2024年稅務(wù)師考試目標(biāo)設(shè)定試題及答案

2024年稅務(wù)師考試目標(biāo)設(shè)定試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項不得扣除？

A.職工工資及三項經(jīng)費

B.利息支出

C.捐贈支出

D.財產(chǎn)損失

3.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.個人獨資企業(yè)

B.合伙企業(yè)

C.一人有限責(zé)任公司

D.外商投資企業(yè)

4.下列哪項不屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.財產(chǎn)租賃所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.購買彩票所得

5.下列哪項不屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.36%

6.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項不得作為成本、費用或損失扣除？

A.購買固定資產(chǎn)的支出

B.購買無形資產(chǎn)的支出

C.購買存貨的支出

D.購買低值易耗品的支出

7.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

C.轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得免稅

D.購買國債利息所得免稅

8.下列哪項不屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

9.下列哪項不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.提供咨詢服務(wù)

10.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.個人獨資企業(yè)

B.合伙企業(yè)

C.一人有限責(zé)任公司

D.外商投資企業(yè)

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.個人獨資企業(yè)

B.合伙企業(yè)

C.一人有限責(zé)任公司

D.外商投資企業(yè)

3.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.財產(chǎn)租賃所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.購買彩票所得

4.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.36%

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

C.轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得免稅

D.購買國債利息所得免稅

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。（）

2.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除捐贈支出。（）

3.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括個人、個體工商戶、企事業(yè)單位等。（）

4.企業(yè)所得稅的稅率分為25%、20%、15%、10%、5%五個檔次。（）

5.個人所得稅的稅率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%七個檔次。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

答案：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)處理、稅率、申報流程等方面存在以下區(qū)別：

（1）稅務(wù)處理：一般納稅人需要按照增值稅的應(yīng)納稅額進行納稅申報，而小規(guī)模納稅人則按照規(guī)定的征收率計算應(yīng)納稅額。

（2）稅率：一般納稅人可以享受增值稅抵扣政策，稅率為13%或9%，而小規(guī)模納稅人的征收率一般為3%或5%。

（3）申報流程：一般納稅人需要按照規(guī)定進行增值稅申報、進項稅額申報、銷項稅額申報等，而小規(guī)模納稅人只需進行簡易申報。

2.題目：簡述企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)和應(yīng)納稅所得額的計算方法。

答案：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，計算方法如下：

（1）企業(yè)收入總額減去免稅收入、不征稅收入、各項扣除費用后的余額，即為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。

（2）應(yīng)納稅所得額=企業(yè)收入總額-免稅收入-不征稅收入-各項扣除費用-以前年度虧損。

3.題目：簡述個人所得稅的征收范圍和稅率結(jié)構(gòu)。

答案：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。

個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)如下：

（1）工資、薪金所得：3%至45%的超額累進稅率。

（2）個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得：5%至35%的超額累進稅率。

（3）對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得：5%至35%的超額累進稅率。

（4）勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得：20%的比例稅率。

五、論述題

題目：論述稅收籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的重要性及其實施策略。

答案：

稅收籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的重要性體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.降低企業(yè)稅負(fù)：通過合理的稅收籌劃，企業(yè)可以在合法合規(guī)的前提下，減少稅負(fù)，提高資金使用效率，增強企業(yè)的盈利能力。

2.優(yōu)化財務(wù)結(jié)構(gòu)：稅收籌劃有助于企業(yè)調(diào)整財務(wù)結(jié)構(gòu)，合理分配財務(wù)資源，提高企業(yè)的財務(wù)穩(wěn)健性。

3.增強市場競爭力：通過降低成本，提高企業(yè)的盈利能力，稅收籌劃有助于企業(yè)在激烈的市場競爭中保持優(yōu)勢。

4.規(guī)避稅收風(fēng)險：合理的稅收籌劃有助于企業(yè)規(guī)避因稅務(wù)問題引起的法律風(fēng)險，確保企業(yè)的合規(guī)經(jīng)營。

實施稅收籌劃的策略包括：

1.建立稅收籌劃團隊：企業(yè)應(yīng)設(shè)立專門的稅收籌劃團隊，負(fù)責(zé)研究和實施稅收籌劃方案。

2.強化稅務(wù)培訓(xùn)：定期對財務(wù)人員進行稅務(wù)知識培訓(xùn)，提高其稅收籌劃意識和能力。

3.分析稅收政策：密切關(guān)注國家稅收政策的變化，及時調(diào)整稅收籌劃策略。

4.合理規(guī)劃業(yè)務(wù)流程：優(yōu)化企業(yè)業(yè)務(wù)流程，降低稅收風(fēng)險，提高稅收籌劃效果。

5.利用稅收優(yōu)惠政策：充分利用國家提供的稅收優(yōu)惠政策，降低企業(yè)稅負(fù)。

6.加強跨部門協(xié)作：稅收籌劃涉及企業(yè)各個部門，需要加強部門間的溝通與協(xié)作，確保稅收籌劃方案的順利實施。

7.定期評估稅收籌劃效果：對稅收籌劃方案進行定期評估，根據(jù)實際情況進行調(diào)整，確保稅收籌劃的持續(xù)有效性。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物，出口貨物屬于征稅范圍，故選D。

2.C

解析思路：捐贈支出在企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除，因為捐贈支出屬于非營業(yè)性支出，不能作為成本、費用或損失扣除。

3.B

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、一人有限責(zé)任公司和外商投資企業(yè)，合伙企業(yè)不屬于納稅義務(wù)人，故選B。

4.D

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括財產(chǎn)租賃所得、勞務(wù)報酬所得、利息、股息、紅利所得和購買彩票所得，購買彩票所得屬于征稅范圍，故選D。

5.D

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%，36%不屬于增值稅的稅率，故選D。

6.A

解析思路：購買固定資產(chǎn)的支出在企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除，因為固定資產(chǎn)屬于長期資產(chǎn)，其支出應(yīng)在固定資產(chǎn)的使用壽命內(nèi)分?jǐn)偂?/p>

7.C

解析思路：轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得免稅屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，其他選項均不屬于優(yōu)惠政策，故選C。

8.D

解析思路：個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%、25%，25%不屬于個人所得稅的稅率，故選D。

9.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物，提供咨詢服務(wù)不屬于征收范圍，故選D。

10.B

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、一人有限責(zé)任公司和外商投資企業(yè)，合伙企業(yè)不屬于納稅義務(wù)人，故選B。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物，故選ABCD。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、一人有限責(zé)任公司和外商投資企業(yè)，故選ABCD。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括財產(chǎn)租賃所得、勞務(wù)報酬所得、利息、股息、紅利所得和購買彩票所得，故選ABCD。

4.ABC

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%，故選ABC。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得免稅和購買國債利息所得免稅，故選ABCD。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物，出口貨物屬于征稅范圍，故判斷為正確。

2.×

解析思路：捐贈支出在企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除，因為捐贈支