按章復習稅務師試題及答案

按章復習稅務師試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅的表述中，正確的是（）。

A.增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、分配和消費的各個環(huán)節(jié)征收的一種稅

B.增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、分配和消費的各個環(huán)節(jié)征收的一種流轉(zhuǎn)稅

C.增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、分配的各個環(huán)節(jié)征收的一種稅

D.增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、分配和消費的各個環(huán)節(jié)征收的一種直接稅

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，應計入管理費用的是（）。

A.購買固定資產(chǎn)的支出

B.購買生產(chǎn)用原材料的支出

C.購買辦公用品的支出

D.購買無形資產(chǎn)的支出

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述中，正確的是（）。

A.企業(yè)所得稅是對企業(yè)所得利潤征收的一種稅

B.企業(yè)所得稅是對企業(yè)所得收入征收的一種稅

C.企業(yè)所得稅是對企業(yè)所得資產(chǎn)征收的一種稅

D.企業(yè)所得稅是對企業(yè)所得成本征收的一種稅

4.下列關(guān)于個人所得稅的表述中，正確的是（）。

A.個人所得稅是對個人所得收入征收的一種稅

B.個人所得稅是對個人所得利潤征收的一種稅

C.個人所得稅是對個人所得資產(chǎn)征收的一種稅

D.個人所得稅是對個人所得成本征收的一種稅

5.下列關(guān)于土地增值稅的表述中，正確的是（）。

A.土地增值稅是對土地增值額征收的一種稅

B.土地增值稅是對土地出讓金征收的一種稅

C.土地增值稅是對土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入征收的一種稅

D.土地增值稅是對土地租賃收入征收的一種稅

6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述中，正確的是（）。

A.房產(chǎn)稅是對房屋所有權(quán)人征收的一種稅

B.房產(chǎn)稅是對房屋使用權(quán)人征收的一種稅

C.房產(chǎn)稅是對房屋出租收入征收的一種稅

D.房產(chǎn)稅是對房屋出售收入征收的一種稅

7.下列關(guān)于契稅的表述中，正確的是（）。

A.契稅是對房屋買賣雙方征收的一種稅

B.契稅是對房屋贈與雙方征收的一種稅

C.契稅是對房屋租賃雙方征收的一種稅

D.契稅是對房屋所有權(quán)人征收的一種稅

8.下列關(guān)于車輛購置稅的表述中，正確的是（）。

A.車輛購置稅是對車輛生產(chǎn)者征收的一種稅

B.車輛購置稅是對車輛銷售者征收的一種稅

C.車輛購置稅是對車輛購買者征收的一種稅

D.車輛購置稅是對車輛使用者征收的一種稅

9.下列關(guān)于關(guān)稅的表述中，正確的是（）。

A.關(guān)稅是對進出口商品征收的一種稅

B.關(guān)稅是對進出口企業(yè)征收的一種稅

C.關(guān)稅是對進出口貨物征收的一種稅

D.關(guān)稅是對進出口運輸工具征收的一種稅

10.下列關(guān)于印花稅的表述中，正確的是（）。

A.印花稅是對簽訂合同、憑證的人征收的一種稅

B.印花稅是對購買印花稅票的人征收的一種稅

C.印花稅是對轉(zhuǎn)讓印花稅票的人征收的一種稅

D.印花稅是對持有印花稅票的人征收的一種稅

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列屬于增值稅納稅人的有（）。

A.銷售商品的企業(yè)

B.提供服務的企業(yè)

C.出口商品的企業(yè)

D.進口商品的企業(yè)

2.下列屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項目的有（）。

A.工資、薪金支出

B.辦公費支出

C.財產(chǎn)損失

D.稅收滯納金

3.下列屬于個人所得稅應稅項目的有（）。

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.資本利得所得

4.下列屬于土地增值稅征稅范圍的土地有（）。

A.土地使用權(quán)出讓

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

C.土地出租

D.土地抵押

5.下列屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有（）。

A.房屋所有權(quán)

B.房屋使用權(quán)

C.房屋租賃收入

D.房屋出售收入

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、分配和消費的各個環(huán)節(jié)征收的一種稅。（）

2.企業(yè)所得稅是對企業(yè)所得利潤征收的一種稅。（）

3.個人所得稅是對個人所得收入征收的一種稅。（）

4.土地增值稅是對土地增值額征收的一種稅。（）

5.契稅是對房屋買賣雙方征收的一種稅。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.簡述增值稅的計稅方法及其特點。

答案：

增值稅的計稅方法主要包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法是指以當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額為應納稅額的方法。其特點包括：一是計算簡便，便于征收管理；二是能夠體現(xiàn)增值稅的公平性，即只對增值額征稅；三是能夠鼓勵企業(yè)加強成本管理，提高經(jīng)濟效益。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅義務人和納稅地點。

答案：

企業(yè)所得稅的納稅義務人是指在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體以及其他取得收入的組織。納稅地點是指納稅人住所地、經(jīng)營地或者財產(chǎn)所在地。一般情況下，企業(yè)所得稅的納稅地點為納稅人住所地，但特殊情況下，如納稅人在境內(nèi)沒有住所地，則以其經(jīng)營地或者財產(chǎn)所在地為納稅地點。

3.簡述個人所得稅的征收范圍及其稅率結(jié)構(gòu)。

答案：

個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)分為超額累進稅率和比例稅率。超額累進稅率適用于工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得等，比例稅率適用于其他所得。

4.簡述土地增值稅的計稅依據(jù)及其稅率。

答案：

土地增值稅的計稅依據(jù)為納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物所取得的收入減去取得該收入所支付的相關(guān)成本、費用和稅金后的余額。土地增值稅的稅率采用四級超額累進稅率，具體為：增值額未超過扣除項目金額50%的部分，稅率為30%；增值額超過扣除項目金額50%、未超過扣除項目金額100%的部分，稅率為40%；增值額超過扣除項目金額100%、未超過扣除項目金額200%的部分，稅率為50%；增值額超過扣除項目金額200%的部分，稅率為60%。

五、論述題

題目：如何合理規(guī)劃稅務師事務所的內(nèi)部控制體系？

答案：

稅務師事務所作為提供專業(yè)稅務服務的機構(gòu)，合理規(guī)劃內(nèi)部控制體系至關(guān)重要。以下是從幾個方面論述如何合理規(guī)劃稅務師事務所的內(nèi)部控制體系：

1.**建立健全組織架構(gòu)**：首先，應建立一個清晰的組織架構(gòu)，明確各部門和崗位的職責權(quán)限，確保業(yè)務流程的順暢和責任到人。

2.**制定嚴格的業(yè)務流程**：制定規(guī)范的業(yè)務流程，包括客戶接洽、風險評估、項目執(zhí)行、質(zhì)量控制、財務處理等環(huán)節(jié)，確保每個環(huán)節(jié)都有明確的操作規(guī)范和標準。

3.**實施風險評估機制**：建立風險評估機制，定期對事務所的風險進行識別、評估和監(jiān)控，及時識別和防范潛在風險。

4.**加強人員管理和培訓**：加強員工的管理和培訓，提高員工的專業(yè)技能和職業(yè)道德，確保員工能夠遵守事務所的內(nèi)部控制要求。

5.**采用信息技術(shù)手段**：利用信息技術(shù)手段，如CRM系統(tǒng)、財務軟件、審計軟件等，提高業(yè)務處理的效率和準確性，減少人為錯誤。

6.**建立內(nèi)部審計制度**：設(shè)立內(nèi)部審計部門或指定專人負責內(nèi)部審計，定期對內(nèi)部控制的有效性進行審計，確保內(nèi)部控制體系的有效運行。

7.**合規(guī)與法律遵循**：確保事務所的所有業(yè)務活動都符合相關(guān)法律法規(guī)的要求，對政策變化及時作出響應，避免法律風險。

8.**客戶關(guān)系管理**：建立良好的客戶關(guān)系管理體系，確?？蛻粜畔⒌谋Ｃ苄院蜏蚀_性，同時維護客戶關(guān)系，提升客戶滿意度。

9.**財務控制**：加強對財務活動的控制，確保財務報告的準確性和及時性，遵守財務紀律。

10.**持續(xù)改進**：內(nèi)部控制體系不是一成不變的，應隨著事務所的發(fā)展和環(huán)境的變化進行持續(xù)改進，以適應新的業(yè)務需求和挑戰(zhàn)。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.答案：B

解析思路：增值稅是一種流轉(zhuǎn)稅，針對商品生產(chǎn)、流通、分配和消費的各個環(huán)節(jié)征收，故選B。

2.答案：C

解析思路：管理費用是指企業(yè)在日常經(jīng)營管理過程中發(fā)生的各項費用，購買辦公用品屬于日常管理費用，故選C。

3.答案：A

解析思路：企業(yè)所得稅是對企業(yè)所得利潤征收的一種稅，反映企業(yè)的盈利能力，故選A。

4.答案：A

解析思路：個人所得稅是對個人所得收入征收的一種稅，包括工資、薪金所得等，故選A。

5.答案：C

解析思路：土地增值稅是對土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入征收的一種稅，關(guān)注土地價值的增值，故選C。

6.答案：A

解析思路：房產(chǎn)稅是對房屋所有權(quán)人征收的一種稅，以房屋所有權(quán)為基礎(chǔ)，故選A。

7.答案：A

解析思路：契稅是對房屋買賣雙方征收的一種稅，涉及房屋產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移，故選A。

8.答案：C

解析思路：車輛購置稅是對車輛購買者征收的一種稅，購買者承擔稅負，故選C。

9.答案：C

解析思路：關(guān)稅是對進出口貨物征收的一種稅，針對貨物進出口環(huán)節(jié)，故選C。

10.答案：A

解析思路：印花稅是對簽訂合同、憑證的人征收的一種稅，涉及合同和憑證的簽訂，故選A。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.答案：ABCD

解析思路：增值稅納稅人包括銷售商品、提供服務、出口商品和進口商品的企業(yè)，故選ABCD。

2.答案：ABC

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除項目包括工資、薪金支出、辦公費支出和財產(chǎn)損失，故選ABC。

3.答案：ABCD

解析思路：個人所得稅應稅項目包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產(chǎn)租賃所得和資本利得所得，故選ABCD。

4.答案：AB

解析思路：土地增值稅征稅范圍的土地包括土地使用權(quán)出讓和土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，故選AB。

5.答案：AB

解析思路：房產(chǎn)稅征稅范圍包括房屋所有權(quán)和房屋使用權(quán)，故選AB。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.答案：×

解析思路：增值稅是對商品生產(chǎn)、流通