2024年稅務(wù)師考試知識(shí)縱深試題及答案

2024年稅務(wù)師考試知識(shí)縱深試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是（）。

A.銷售貨物

B.銷售無形資產(chǎn)

C.提供加工修理修配勞務(wù)

D.出售自產(chǎn)貨物用于職工福利

2.某企業(yè)2023年10月應(yīng)納增值稅200,000元，應(yīng)納消費(fèi)稅50,000元，應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加10,000元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的稅金總額是（）元。

A.260,000

B.210,000

C.160,000

D.270,000

3.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的是（）。

A.捐贈(zèng)支出

B.按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)

C.按規(guī)定提取的安全生產(chǎn)費(fèi)

D.因違反稅法而支付的滯納金

4.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人的是（）。

A.小規(guī)模納稅人

B.一般納稅人

C.特種行業(yè)納稅人

D.一般納稅人以外的其他納稅人

5.某企業(yè)2023年11月應(yīng)納增值稅150,000元，應(yīng)納消費(fèi)稅30,000元，應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加6,000元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的稅金總額是（）元。

A.186,000

B.150,000

C.180,000

D.156,000

6.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是（）。

A.銷售貨物

B.銷售無形資產(chǎn)

C.提供加工修理修配勞務(wù)

D.出售自產(chǎn)貨物用于職工福利

7.某企業(yè)2023年10月應(yīng)納增值稅200,000元，應(yīng)納消費(fèi)稅50,000元，應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加10,000元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的稅金總額是（）元。

A.260,000

B.210,000

C.160,000

D.270,000

8.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的是（）。

A.捐贈(zèng)支出

B.按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)

C.按規(guī)定提取的安全生產(chǎn)費(fèi)

D.因違反稅法而支付的滯納金

9.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人的是（）。

A.小規(guī)模納稅人

B.一般納稅人

C.特種行業(yè)納稅人

D.一般納稅人以外的其他納稅人

10.某企業(yè)2023年11月應(yīng)納增值稅150,000元，應(yīng)納消費(fèi)稅30,000元，應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加6,000元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的稅金總額是（）元。

A.186,000

B.150,000

C.180,000

D.156,000

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的有（）。

A.銷售貨物

B.銷售無形資產(chǎn)

C.提供加工修理修配勞務(wù)

D.出售自產(chǎn)貨物用于職工福利

2.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的有（）。

A.捐贈(zèng)支出

B.按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)

C.按規(guī)定提取的安全生產(chǎn)費(fèi)

D.因違反稅法而支付的滯納金

3.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人的有（）。

A.小規(guī)模納稅人

B.一般納稅人

C.特種行業(yè)納稅人

D.一般納稅人以外的其他納稅人

4.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的有（）。

A.捐贈(zèng)支出

B.按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)

C.按規(guī)定提取的安全生產(chǎn)費(fèi)

D.因違反稅法而支付的滯納金

5.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的有（）。

A.銷售貨物

B.銷售無形資產(chǎn)

C.提供加工修理修配勞務(wù)

D.出售自產(chǎn)貨物用于職工福利

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.企業(yè)發(fā)生的捐贈(zèng)支出可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。（）

2.企業(yè)發(fā)生的安全生產(chǎn)費(fèi)用可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。（）

3.增值稅一般納稅人可以抵扣購進(jìn)貨物和接受服務(wù)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

4.企業(yè)發(fā)生的因違反稅法而支付的滯納金可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。（）

5.增值稅小規(guī)模納稅人可以享受簡易計(jì)稅方法。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

題目：簡述增值稅的納稅義務(wù)人及其納稅范圍。

答案：

增值稅的納稅義務(wù)人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。具體包括：

1.銷售貨物的單位或個(gè)人，指在我國境內(nèi)銷售商品的單位和個(gè)人，不論貨物是自產(chǎn)、委托加工還是購買的。

2.提供加工、修理修配勞務(wù)的單位或個(gè)人，指在我國境內(nèi)提供加工、修理修配服務(wù)的單位和個(gè)人。

3.銷售服務(wù)的單位或個(gè)人，指在我國境內(nèi)提供交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)、電信服務(wù)、建筑服務(wù)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)和其他服務(wù)的單位和個(gè)人。

4.銷售無形資產(chǎn)的單位或個(gè)人，指在我國境內(nèi)銷售商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、專利權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)等無形資產(chǎn)的單位和個(gè)人。

5.銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位或個(gè)人，指在我國境內(nèi)銷售土地使用權(quán)、房屋建筑物、構(gòu)筑物等不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。

增值稅的納稅范圍包括：

1.銷售貨物，包括銷售自產(chǎn)、委托加工和購買的貨物。

2.提供加工、修理修配勞務(wù)，包括提供加工、修理修配服務(wù)，以及委托加工、修理修配業(yè)務(wù)。

3.銷售服務(wù)，包括交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)、電信服務(wù)、建筑服務(wù)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)和其他服務(wù)。

4.銷售無形資產(chǎn)，包括銷售商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、專利權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)等無形資產(chǎn)。

5.銷售不動(dòng)產(chǎn)，包括銷售土地使用權(quán)、房屋建筑物、構(gòu)筑物等不動(dòng)產(chǎn)。

納稅人在銷售貨物、提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法繳納增值稅。

五、論述題

題目：論述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)與繳納程序。

答案：

企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)與繳納程序是企業(yè)履行納稅義務(wù)的重要環(huán)節(jié)，具體程序如下：

1.確定納稅義務(wù)：企業(yè)應(yīng)首先確定其是否屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人，以及是否達(dá)到納稅標(biāo)準(zhǔn)。

2.收集納稅資料：企業(yè)需要收集與納稅相關(guān)的各類憑證、賬簿、報(bào)表等資料，包括收入、成本、費(fèi)用、稅前扣除憑證等。

3.編制納稅申報(bào)表：企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況，按照稅法規(guī)定填寫企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，包括主表和附表。

4.提交納稅申報(bào)：企業(yè)在規(guī)定的申報(bào)期內(nèi)，將填寫完整的納稅申報(bào)表及相關(guān)資料報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)。

5.納稅審核：稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)的納稅申報(bào)進(jìn)行審核，確認(rèn)企業(yè)的納稅申報(bào)是否符合稅法規(guī)定。

6.稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過后，企業(yè)應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的通知，按照規(guī)定的期限繳納稅款。

7.納稅申報(bào)調(diào)整：企業(yè)在納稅申報(bào)后發(fā)現(xiàn)需要調(diào)整的情況，應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交調(diào)整申報(bào)。

8.納稅申報(bào)補(bǔ)正：企業(yè)在納稅申報(bào)過程中出現(xiàn)錯(cuò)誤，應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交補(bǔ)正申報(bào)。

9.稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查：稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)的納稅申報(bào)和納稅情況進(jìn)行檢查，確保企業(yè)依法納稅。

10.納稅爭議處理：企業(yè)在納稅過程中如與稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生爭議，可通過協(xié)商、申請行政復(fù)議或提起行政訴訟等方式解決。

企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)與繳納程序體現(xiàn)了稅收法定原則，要求企業(yè)依法納稅、誠信納稅。企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照程序履行納稅義務(wù)，確保稅收政策的正確實(shí)施。同時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)也應(yīng)依法行政，保障企業(yè)的合法權(quán)益。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)。出售自產(chǎn)貨物用于職工福利屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，不屬于增值稅應(yīng)稅行為。

2.A

解析思路：稅金總額為應(yīng)納增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加之和，即200,000+50,000+10,000=260,000元。

3.D

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失、捐贈(zèng)等，因違反稅法而支付的滯納金不屬于稅前扣除項(xiàng)目。

4.A

解析思路：增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人相對，小規(guī)模納稅人屬于增值稅一般納稅人的范疇。

5.A

解析思路：稅金總額為應(yīng)納增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加之和，即150,000+30,000+6,000=186,000元。

6.D

解析思路：與第1題解析思路相同。

7.A

解析思路：與第2題解析思路相同。

8.D

解析思路：與第3題解析思路相同。

9.A

解析思路：與第4題解析思路相同。

10.A

解析思路：與第5題解析思路相同。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABC

解析思路：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，均屬于增值稅應(yīng)稅行為。

2.ABC

解析思路：捐贈(zèng)支出、按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)、按規(guī)定提取的安全生產(chǎn)費(fèi)均屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目。

3.ABCD

解析思路：增值稅一般納稅人包括小規(guī)模納稅人、一般納稅人、特種行業(yè)納稅人以及一般納稅人以外的其他納稅人。

4.ABC

解析思路：與第2題解析思路相同。

5.ABC

解析思路：與第1題解析思路相同。

三、判斷題（每題2