提高技巧2024年稅務(wù)師考試試題及答案

提高技巧2024年稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

參考答案：C

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅率，說法正確的是：

A.法人企業(yè)的基本稅率為25%

B.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)適用20%的稅率

C.特定地區(qū)的小型微利企業(yè)可以減按20%的稅率征收

D.非居民企業(yè)適用30%的稅率

參考答案：A

3.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理，說法正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)用

B.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)在開具之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送

C.增值稅專用發(fā)票的保管期限為5年

D.增值稅專用發(fā)票的取得應(yīng)當(dāng)在開具之日起90日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送

參考答案：A

4.下列關(guān)于個人所得稅的計稅依據(jù)，說法錯誤的是：

A.工資、薪金所得的計稅依據(jù)為每月收入額

B.勞務(wù)報酬所得的計稅依據(jù)為每次收入額

C.稿酬所得的計稅依據(jù)為每次收入額減除20%的費用后的余額

D.特許權(quán)使用費所得的計稅依據(jù)為每次收入額減除30%的費用后的余額

參考答案：D

5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的征稅范圍，說法正確的是：

A.凡在我國境內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個人都是房產(chǎn)稅的納稅人

B.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括城鎮(zhèn)和農(nóng)村的房屋

C.房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括自用住房

D.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括個人擁有的非營業(yè)用房

參考答案：A

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

E.出口貨物

參考答案：ABDE

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.法人企業(yè)

B.個人獨資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.非居民企業(yè)

E.個體工商戶

參考答案：ACD

3.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費所得

E.財產(chǎn)租賃所得

參考答案：ABCDE

4.下列哪些屬于房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)？

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)租金收入

C.房產(chǎn)折余價值

D.房產(chǎn)重置完全價值

E.房產(chǎn)凈殘值

參考答案：ABCD

5.下列哪些屬于土地增值稅的征稅范圍？

A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

B.土地使用權(quán)出租

C.土地使用權(quán)出借

D.土地使用權(quán)抵押

E.土地使用權(quán)交換

參考答案：AE

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票。（）

參考答案：√

2.企業(yè)所得稅的納稅期限為季度申報。（）

參考答案：×

3.個人所得稅的征收方式有自行申報和代扣代繳兩種。（）

參考答案：√

4.房產(chǎn)稅的征收方式有按房產(chǎn)原值和按房產(chǎn)租金收入兩種。（）

參考答案：√

5.土地增值稅的稅率分為四級超額累進(jìn)稅率。（）

參考答案：√

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅專用發(fā)票的管理要求和開具條件。

答案：增值稅專用發(fā)票的管理要求包括：專用發(fā)票的領(lǐng)用、開具、保管、報送等環(huán)節(jié)的規(guī)范操作。開具條件包括：銷售方為增值稅一般納稅人，購買方為增值稅一般納稅人或小規(guī)模納稅人；銷售方開具發(fā)票時，應(yīng)如實填寫發(fā)票內(nèi)容，不得開具虛假發(fā)票；開具發(fā)票時，應(yīng)使用規(guī)定的發(fā)票專用章；專用發(fā)票的開具應(yīng)當(dāng)在貨物銷售或勞務(wù)提供后及時進(jìn)行。

2.題目：簡述企業(yè)所得稅的納稅申報程序和期限。

答案：企業(yè)所得稅的納稅申報程序包括：企業(yè)應(yīng)在規(guī)定的納稅申報期內(nèi)，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，如實填寫企業(yè)所得稅納稅申報表，并附送相關(guān)資料；企業(yè)應(yīng)在申報期內(nèi)將申報表及資料報送稅務(wù)機(jī)關(guān)；稅務(wù)機(jī)關(guān)對申報材料進(jìn)行審核，符合規(guī)定的，予以受理。企業(yè)所得稅的納稅申報期限為年度終了之日起5個月內(nèi)。

3.題目：簡述個人所得稅的征收管理特點。

答案：個人所得稅的征收管理特點包括：個人所得稅的征收對象為有收入的個人；個人所得稅的征收方式有自行申報和代扣代繳兩種；個人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率；個人所得稅的征收管理具有較強(qiáng)的時效性，要求納稅人及時申報和繳納稅款；個人所得稅的征收管理注重源泉扣繳，即支付所得的單位或個人在支付所得時直接扣繳稅款。

五、論述題

題目：論述增值稅在促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用及面臨的挑戰(zhàn)。

答案：增值稅作為一種普遍征收的流轉(zhuǎn)稅，在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中扮演著重要角色。以下是增值稅在促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用及面臨的挑戰(zhàn)：

1.作用：

（1）調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)：增值稅通過對商品和勞務(wù)的流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)征稅，有助于調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運行，抑制通貨膨脹。

（2）促進(jìn)公平競爭：增值稅的普遍征收，避免了重復(fù)征稅，有利于消除企業(yè)間因稅收負(fù)擔(dān)不均而導(dǎo)致的競爭不公平現(xiàn)象。

（3）增加財政收入：增值稅作為我國稅收體系中的重要稅種，為政府提供了穩(wěn)定的財政收入，支持國家各項事業(yè)發(fā)展。

（4）推動產(chǎn)業(yè)升級：增值稅的征收有助于引導(dǎo)企業(yè)優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，提高產(chǎn)品附加值，推動產(chǎn)業(yè)升級。

2.挑戰(zhàn)：

（1）稅制復(fù)雜：增值稅的征收涉及多個環(huán)節(jié)，稅制較為復(fù)雜，給納稅人帶來一定的操作難度。

（2）稅收流失：由于增值稅的征收涉及多個環(huán)節(jié)，容易出現(xiàn)稅收流失現(xiàn)象，影響國家財政收入。

（3）出口退稅問題：出口退稅政策的制定和執(zhí)行需要協(xié)調(diào)國內(nèi)外稅收政策，存在一定的難度。

（4）稅收征管難度大：增值稅的征收涉及大量企業(yè)，稅收征管難度較大，需要加強(qiáng)稅收征管和稽查。

為應(yīng)對上述挑戰(zhàn)，我國應(yīng)采取以下措施：

（1）簡化稅制，提高稅收征管效率；

（2）加強(qiáng)稅收征管，減少稅收流失；

（3）完善出口退稅政策，確保出口退稅的準(zhǔn)確性；

（4）提高稅收信息化水平，提升稅收征管能力。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)。銷售不動產(chǎn)屬于增值稅的征稅范圍，但不是所有銷售行為都納入增值稅，故選D。

2.A

解析思路：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，適用于所有企業(yè)，包括法人企業(yè)、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)。非居民企業(yè)適用的稅率可能有所不同，故選A。

3.A

解析思路：增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)用，這是因為專用發(fā)票具有抵扣稅額的功能，只有一般納稅人才能享受這一稅收優(yōu)惠。小規(guī)模納稅人無法開具專用發(fā)票，故選A。

4.D

解析思路：個人所得稅的計稅依據(jù)根據(jù)不同類型的所得而定。稿酬所得的計稅依據(jù)為每次收入額減除20%的費用后的余額，而非30%，故選D。

5.A

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括城鎮(zhèn)和農(nóng)村的房屋，無論是否用于營業(yè)，只要擁有房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個人都是房產(chǎn)稅的納稅人，故選A。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和出口貨物。銷售不動產(chǎn)不屬于增值稅的應(yīng)稅行為，故選ABDE。

2.ACD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括法人企業(yè)、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)。非居民企業(yè)也屬于納稅義務(wù)人，但個體工商戶不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人，故選ACD。

3.ABCDE

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得和財產(chǎn)租賃所得，故選ABCDE。

4.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)包括房產(chǎn)原值、房產(chǎn)租金收入、房產(chǎn)折余價值和房產(chǎn)重置完全價值，故選ABCD。

5.AE

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓和土地使用權(quán)交換，不包括土地使用權(quán)出租、出借和抵押，故選AE。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票，這是增值稅發(fā)票管理的相關(guān)規(guī)定。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報