成就夢(mèng)想稅務(wù)師試題及答案

成就夢(mèng)想稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

2.企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不計(jì)入收入總額？

A.營(yíng)業(yè)收入

B.財(cái)務(wù)費(fèi)用

C.投資收益

D.營(yíng)業(yè)外收入

3.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)繳納的稅種是？

A.增值稅

B.營(yíng)業(yè)稅

C.土地增值稅

D.個(gè)人所得稅

4.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

D.企業(yè)捐贈(zèng)支出

5.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.稅法規(guī)定的免稅所得

6.納稅人因特殊原因需要延期繳納稅款的，最長(zhǎng)延期不得超過(guò)？

A.3個(gè)月

B.6個(gè)月

C.1年

D.2年

7.納稅人申報(bào)辦理稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起多長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)申報(bào)辦理？

A.15日內(nèi)

B.30日內(nèi)

C.60日內(nèi)

D.90日內(nèi)

8.納稅人未按照規(guī)定期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷(xiāo)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款。下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施？

A.責(zé)令限期改正

B.罰款

C.強(qiáng)制執(zhí)行

D.通知銀行扣繳稅款

9.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款。下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施？

A.責(zé)令限期改正

B.罰款

C.強(qiáng)制執(zhí)行

D.通知銀行扣繳稅款

10.納稅人未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，或者轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買(mǎi)賣(mài)、偽造稅務(wù)登記證件的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款。下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施？

A.責(zé)令限期改正

B.罰款

C.強(qiáng)制執(zhí)行

D.通知銀行扣繳稅款

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

D.企業(yè)捐贈(zèng)支出

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.稅法規(guī)定的免稅所得

4.納稅人申報(bào)辦理稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供以下哪些材料？

A.營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本

B.組織機(jī)構(gòu)代碼證

C.法定代表人身份證明

D.其他有關(guān)證件、資料

5.納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷(xiāo)登記的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取以下哪些措施？

A.責(zé)令限期改正

B.罰款

C.強(qiáng)制執(zhí)行

D.通知銀行扣繳稅款

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅納稅人銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)繳納增值稅。（）

2.企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，計(jì)入收入總額的包括營(yíng)業(yè)收入、投資收益、營(yíng)業(yè)外收入等。（）

3.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)繳納土地增值稅。（）

4.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等。（）

5.納稅人未按照規(guī)定期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處以2000元以下的罰款。（）

6.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處以2000元以下的罰款。（）

7.納稅人未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處以2000元以下的罰款。（）

8.納稅人因特殊原因需要延期繳納稅款的，最長(zhǎng)延期不得超過(guò)6個(gè)月。（）

9.納稅人申報(bào)辦理稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理。（）

10.納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷(xiāo)登記的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述增值稅的稅率及其適用范圍。

答案：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。基本稅率為13%，適用于銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)等一般應(yīng)稅行為；低稅率為9%，適用于農(nóng)產(chǎn)品、自來(lái)水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品等；零稅率適用于出口貨物、跨境應(yīng)稅行為等。

2.題目：如何計(jì)算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？

答案：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-減除費(fèi)用-抵扣項(xiàng)目-稅收滯納金。其中，收入總額包括銷(xiāo)售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息、紅利等權(quán)益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入等。

3.題目：個(gè)人所得稅的征收方式有哪些？

答案：個(gè)人所得稅的征收方式主要有以下幾種：源泉扣繳、自行申報(bào)、代扣代繳、委托代征。源泉扣繳是指由支付所得的單位或者個(gè)人代扣代繳稅款；自行申報(bào)是指納稅人自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并繳納稅款；代扣代繳是指稅務(wù)機(jī)關(guān)委托其他單位或者個(gè)人代扣代繳稅款；委托代征是指稅務(wù)機(jī)關(guān)委托其他單位或者個(gè)人代征稅款。

五、論述題

題目：論述稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性及實(shí)施策略。

答案：稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)：通過(guò)合理的稅收籌劃，企業(yè)可以在合法合規(guī)的前提下降低稅負(fù)，提高資金使用效率，優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)穩(wěn)健性。

2.提高企業(yè)盈利能力：稅收籌劃有助于企業(yè)合理避稅，降低成本，從而提高企業(yè)的盈利能力，增加企業(yè)價(jià)值。

3.適應(yīng)稅收政策變化：稅收籌劃有助于企業(yè)及時(shí)了解和應(yīng)對(duì)稅收政策的變化，避免因政策調(diào)整而導(dǎo)致的稅收風(fēng)險(xiǎn)。

4.提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力：稅收籌劃是企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的重要組成部分，有助于企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中保持優(yōu)勢(shì)。

實(shí)施稅收籌劃的策略包括：

1.了解稅收法律法規(guī)：企業(yè)財(cái)務(wù)人員應(yīng)熟悉國(guó)家稅收法律法規(guī)，確保稅收籌劃的合法性。

2.分析企業(yè)稅收狀況：企業(yè)應(yīng)定期分析自身的稅收狀況，找出稅收籌劃的潛在空間。

3.制定稅收籌劃方案：根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，制定切實(shí)可行的稅收籌劃方案，包括選擇合適的納稅方式、調(diào)整收入和支出結(jié)構(gòu)等。

4.利用稅收優(yōu)惠政策：關(guān)注國(guó)家稅收優(yōu)惠政策，充分利用各項(xiàng)優(yōu)惠政策降低稅負(fù)。

5.建立稅收籌劃團(tuán)隊(duì)：企業(yè)可以設(shè)立專(zhuān)門(mén)的稅收籌劃團(tuán)隊(duì)，負(fù)責(zé)稅收籌劃的日常工作，確保稅收籌劃的持續(xù)性和有效性。

6.加強(qiáng)內(nèi)部控制：建立健全內(nèi)部控制制度，確保稅收籌劃工作的規(guī)范性和透明度。

7.定期評(píng)估和調(diào)整：對(duì)稅收籌劃方案進(jìn)行定期評(píng)估和調(diào)整，確保其適應(yīng)企業(yè)發(fā)展和稅收政策變化的需要。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)，故選D。

2.B

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，財(cái)務(wù)費(fèi)用是可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的費(fèi)用，而營(yíng)業(yè)收入、投資收益和營(yíng)業(yè)外收入均屬于收入總額的組成部分，故選B。

3.C

解析思路：土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的行為征稅，故選C。

4.D

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營(yíng)利組織的收入，而企業(yè)捐贈(zèng)支出屬于稅前扣除項(xiàng)目，故選D。

5.D

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等，稅法規(guī)定的免稅所得不計(jì)入應(yīng)稅所得，故選D。

6.B

解析思路：納稅人因特殊原因需要延期繳納稅款的，最長(zhǎng)延期不得超過(guò)6個(gè)月，故選B。

7.B

解析思路：納稅人申報(bào)辦理稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理，故選B。

8.D

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施包括責(zé)令限期改正、罰款、強(qiáng)制執(zhí)行和通知銀行扣繳稅款，但通知銀行扣繳稅款不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施，故選D。

9.D

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施包括責(zé)令限期改正、罰款、強(qiáng)制執(zhí)行和通知銀行扣繳稅款，但通知銀行扣繳稅款不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施，故選D。

10.D

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施包括責(zé)令限期改正、罰款、強(qiáng)制執(zhí)行和通知銀行扣繳稅款，但通知銀行扣繳稅款不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施，故選D。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)，故選ABCD。

2.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營(yíng)利組織的收入，故選ABC。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等，故選ABCD。

4.ABCD

解析思路：納稅人申報(bào)辦理稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本、組織機(jī)構(gòu)代碼證、法定代表人身份證明和其他有關(guān)證件、資料，故選ABCD。

5.ABCD

解析思路：納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷(xiāo)登記的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施包括責(zé)令限期改正、罰款、強(qiáng)制執(zhí)行和通知銀行扣繳稅款，故選ABCD。

三、判斷題

1.√

解析思路：增值稅納稅人銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)繳納增值稅，故判斷正確。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，計(jì)入收入總額的包括營(yíng)業(yè)收入、投資收益、營(yíng)業(yè)外收入等，故判斷正確。

3.√

解析思路：納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)繳納土地增值稅，故判斷正確。

4.√

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等，故判斷正確。

5.√

解析思路：納稅人未按照規(guī)定期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處以2000元以下的罰款，故判斷正確。

6.√

解析思路：納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處以2000元