?？贾R(shí)點(diǎn) 稅務(wù)師考試試題及答案

?？贾R(shí)點(diǎn)稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人的是：

A.小規(guī)模納稅人

B.一般納稅人

C.納稅人

D.特定納稅人

參考答案：A

2.企業(yè)銷(xiāo)售貨物時(shí)，下列哪種情況不視同銷(xiāo)售貨物：

A.銷(xiāo)售原材料

B.銷(xiāo)售自產(chǎn)產(chǎn)品

C.銷(xiāo)售委托加工的產(chǎn)品

D.銷(xiāo)售受托加工的產(chǎn)品

參考答案：D

3.下列各項(xiàng)中，不屬于營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)人的是：

A.建筑企業(yè)

B.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)

C.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)的企業(yè)

D.境內(nèi)企業(yè)出口貨物

參考答案：D

4.稅務(wù)師事務(wù)所接受委托從事涉稅鑒證業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)由下列哪項(xiàng)執(zhí)業(yè)人員簽字：

A.稅務(wù)師

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師

C.律師

D.財(cái)務(wù)人員

參考答案：A

5.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的是：

A.工資、薪金支出

B.利息支出

C.投資收益

D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

參考答案：C

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.企業(yè)下列支出中，可以依法在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的有：

A.工資、薪金支出

B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

C.稅金及附加

D.財(cái)產(chǎn)損失

參考答案：ABCD

2.稅務(wù)師事務(wù)所從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)，下列哪些行為屬于違規(guī)：

A.收取客戶回扣

B.捏造事實(shí)，誤導(dǎo)客戶

C.向客戶泄露商業(yè)秘密

D.違反保密協(xié)議

參考答案：ABCD

3.企業(yè)下列收入中，應(yīng)當(dāng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的有：

A.銷(xiāo)售貨物收入

B.營(yíng)業(yè)外收入

C.利息收入

D.股息收入

參考答案：ABCD

4.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的包括：

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.進(jìn)口貨物

參考答案：ABCD

5.下列各項(xiàng)中，屬于營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅行為的包括：

A.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供運(yùn)輸服務(wù)

C.出租設(shè)備

D.出口貨物

參考答案：ABC

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務(wù)師事務(wù)所可以接受委托，為客戶代理申報(bào)企業(yè)所得稅。（）

參考答案：×

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以將捐贈(zèng)支出直接在稅前扣除。（）

參考答案：×

3.稅務(wù)師可以代替客戶進(jìn)行稅務(wù)登記、申報(bào)、納稅申報(bào)等稅務(wù)事項(xiàng)。（）

參考答案：×

4.企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，可以將運(yùn)輸費(fèi)用直接計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額中抵扣。（）

參考答案：×

5.稅務(wù)師事務(wù)所可以對(duì)客戶進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)。（）

參考答案：√

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別。

答案：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別包括：

（1）認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同：一般納稅人是指年銷(xiāo)售額達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，小規(guī)模納稅人是指年銷(xiāo)售額未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人。

（2）稅率不同：一般納稅人適用的稅率較高，小規(guī)模納稅人適用的稅率較低。

（3）進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣不同：一般納稅人可以抵扣購(gòu)進(jìn)貨物或接受服務(wù)的增值稅，小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

（4）發(fā)票管理不同：一般納稅人可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，小規(guī)模納稅人只能開(kāi)具普通發(fā)票。

（5）申報(bào)期限不同：一般納稅人按月申報(bào)，小規(guī)模納稅人按季申報(bào)。

2.題目：簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人及其納稅義務(wù)。

答案：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括：

（1）企業(yè)：包括內(nèi)資企業(yè)、外資企業(yè)、中外合資企業(yè)等。

（2）個(gè)人獨(dú)資企業(yè)：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)以其投資者為納稅義務(wù)人。

（3）合伙企業(yè)：合伙企業(yè)以其合伙人分別為納稅義務(wù)人。

企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)包括：

（1）企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法繳納企業(yè)所得稅。

（2）企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法計(jì)提、繳納企業(yè)所得稅。

（3）企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行企業(yè)所得稅的申報(bào)、繳納。

（4）企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查。

3.題目：簡(jiǎn)述稅務(wù)師事務(wù)所接受委托從事涉稅鑒證業(yè)務(wù)的職責(zé)。

答案：稅務(wù)師事務(wù)所接受委托從事涉稅鑒證業(yè)務(wù)的職責(zé)包括：

（1）對(duì)委托人提供的涉稅資料進(jìn)行審核，確保其真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。

（2）根據(jù)委托人的要求，對(duì)涉稅事項(xiàng)進(jìn)行鑒證，并提出鑒證意見(jiàn)。

（3）對(duì)鑒證過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)向委托人報(bào)告，并提出改進(jìn)建議。

（4）保守委托人的商業(yè)秘密，不得泄露委托人的涉稅信息。

（5）按照國(guó)家規(guī)定和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，提供專(zhuān)業(yè)、高效的涉稅鑒證服務(wù)。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

答案：稅務(wù)師在稅收籌劃中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.稅收籌劃的專(zhuān)業(yè)性：稅務(wù)師具備專(zhuān)業(yè)的稅務(wù)知識(shí)和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，能夠根據(jù)稅收法律法規(guī)和政策，為客戶制定合理的稅收籌劃方案。他們能夠準(zhǔn)確把握稅收政策的變化，為客戶規(guī)避不必要的稅收風(fēng)險(xiǎn)。

2.降低稅負(fù)：稅務(wù)師通過(guò)合法的稅收籌劃手段，幫助企業(yè)減少應(yīng)納稅額，從而降低稅負(fù)。這有助于提高企業(yè)的盈利能力和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

3.遵守法律法規(guī)：稅務(wù)師在稅收籌劃過(guò)程中，始終遵循國(guó)家法律法規(guī)，確?；I劃方案的合法性。這有助于企業(yè)避免因違規(guī)操作而導(dǎo)致的法律風(fēng)險(xiǎn)。

4.提高財(cái)務(wù)管理水平：稅務(wù)師參與稅收籌劃，有助于企業(yè)提高財(cái)務(wù)管理水平。他們能夠幫助企業(yè)優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，合理配置資源，提高資金使用效率。

5.促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)：稅務(wù)師通過(guò)稅收籌劃，引導(dǎo)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)，樹(shù)立良好的企業(yè)形象。這有助于企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中樹(shù)立優(yōu)勢(shì)，贏得客戶信任。

6.提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力：稅務(wù)籌劃有助于企業(yè)降低成本，提高盈利能力，從而提升企業(yè)在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)力。

稅務(wù)籌劃的重要性體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.節(jié)省稅收成本：通過(guò)合理的稅收籌劃，企業(yè)可以節(jié)省大量的稅收成本，提高資金使用效率。

2.避免法律風(fēng)險(xiǎn)：稅務(wù)籌劃有助于企業(yè)避免因違規(guī)操作而導(dǎo)致的法律風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)合法權(quán)益。

3.提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力：合理的稅收籌劃有助于企業(yè)降低成本，提高盈利能力，從而在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)有利地位。

4.促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展：稅務(wù)籌劃有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.答案：A

解析思路：增值稅一般納稅人是指年銷(xiāo)售額達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，小規(guī)模納稅人是指年銷(xiāo)售額未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，因此選項(xiàng)A正確。

2.答案：D

解析思路：銷(xiāo)售自產(chǎn)產(chǎn)品、銷(xiāo)售原材料、銷(xiāo)售委托加工的產(chǎn)品都屬于銷(xiāo)售行為，而銷(xiāo)售受托加工的產(chǎn)品不屬于企業(yè)自身的銷(xiāo)售行為，因此選項(xiàng)D正確。

3.答案：D

解析思路：境內(nèi)企業(yè)出口貨物屬于增值稅零稅率政策，不征收營(yíng)業(yè)稅，因此選項(xiàng)D正確。

4.答案：A

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所接受委托從事涉稅鑒證業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)由稅務(wù)師簽字，因?yàn)槎悇?wù)師具有相應(yīng)的執(zhí)業(yè)資格和專(zhuān)業(yè)知識(shí)，因此選項(xiàng)A正確。

5.答案：C

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資、薪金支出、利息支出等，而投資收益不屬于扣除項(xiàng)目，因此選項(xiàng)C正確。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.答案：ABCD

解析思路：工資、薪金支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、稅金及附加、財(cái)產(chǎn)損失都是企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目，因此選項(xiàng)ABCD都正確。

2.答案：ABCD

解析思路：收取客戶回扣、捏造事實(shí)、泄露商業(yè)秘密、違反保密協(xié)議都是稅務(wù)師事務(wù)所違規(guī)行為，因此選項(xiàng)ABCD都正確。

3.答案：ABCD

解析思路：銷(xiāo)售貨物收入、營(yíng)業(yè)外收入、利息收入、股息收入都是企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入，因此選項(xiàng)ABCD都正確。

4.答案：ABCD

解析思路：銷(xiāo)售貨物、提供加工、出口貨物、進(jìn)口貨物都屬于增值稅的應(yīng)稅行為，因此選項(xiàng)ABCD都正確。

5.答案：ABC

解析思路：銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、提供運(yùn)輸服務(wù)、出租設(shè)備都屬于營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅行為，而出口貨物不征收營(yíng)業(yè)稅，因此選項(xiàng)ABC都正確。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.答案：×

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所不能代替客戶進(jìn)行稅務(wù)登記、申報(bào)、納稅申報(bào)等稅務(wù)事項(xiàng)，這些行為需要客戶自行完成或委托具有相應(yīng)資質(zhì)的機(jī)構(gòu)辦理。

2.答案：×

解析思路：捐贈(zèng)支出在企業(yè)所得稅中可以按規(guī)定進(jìn)行稅前扣除，但并非直接扣除，而是根據(jù)相關(guān)規(guī)定計(jì)算扣除限額。

3.