2024年稅務(wù)師重要參考資料試題及答案

2024年稅務(wù)師重要參考資料試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人認定條件的是：

A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元

B.能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算

C.能夠準確計算和提供銷項稅額、進項稅額、應(yīng)納稅額數(shù)據(jù)

D.近兩年內(nèi)未因稅收違法行為受過行政處罰

參考答案：D

2.納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，同時銷售貨物、加工、修理修配勞務(wù)對應(yīng)的運輸服務(wù)的，應(yīng)如何繳納增值稅？

A.將運輸服務(wù)銷售額作為貨物銷售額計算增值稅

B.將運輸服務(wù)銷售額作為勞務(wù)銷售額計算增值稅

C.將運輸服務(wù)銷售額分別計算增值稅

D.將運輸服務(wù)銷售額與貨物、勞務(wù)銷售額合并計算增值稅

參考答案：A

3.納稅人出口貨物，下列說法錯誤的是：

A.免稅并退還增值稅、消費稅

B.免稅并退還增值稅

C.免稅

D.退稅

參考答案：B

4.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票使用的說法，正確的是：

A.專用發(fā)票僅限于銷售方開具給購方

B.專用發(fā)票僅限于銷售方開具

C.專用發(fā)票僅限于購方開具

D.專用發(fā)票既限于銷售方開具，也限于購方開具

參考答案：A

5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的稅率為25%

B.企業(yè)所得稅的稅率為20%

C.企業(yè)所得稅的稅率為30%

D.企業(yè)所得稅的稅率為15%

參考答案：A

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

6.下列屬于增值稅應(yīng)稅行為的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

參考答案：ABCD

7.下列關(guān)于增值稅免稅政策說法，正確的是：

A.納稅人銷售自產(chǎn)自用貨物免稅

B.納稅人銷售自產(chǎn)自用貨物免稅，并退還已繳納的增值稅

C.納稅人銷售自產(chǎn)自用貨物免稅，但不得抵扣進項稅額

D.納稅人銷售自產(chǎn)自用貨物免稅，并允許抵扣進項稅額

參考答案：AC

8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的說法，正確的是：

A.納稅人發(fā)生的合理的工資薪金支出，準予扣除

B.納稅人發(fā)生的合理的職工福利支出，準予扣除

C.納稅人發(fā)生的合理的職工教育經(jīng)費支出，準予扣除

D.納稅人發(fā)生的合理的差旅費支出，準予扣除

參考答案：ABCD

9.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的是：

A.企業(yè)從事符合國家產(chǎn)業(yè)政策的項目，減半征收企業(yè)所得稅

B.企業(yè)從事符合國家產(chǎn)業(yè)政策的項目，免征企業(yè)所得稅

C.企業(yè)從事符合國家產(chǎn)業(yè)政策的項目，減半征收增值稅

D.企業(yè)從事符合國家產(chǎn)業(yè)政策的項目，免征增值稅

參考答案：A

10.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人取得工資、薪金所得，適用超額累進稅率

B.個人取得勞務(wù)報酬所得，適用超額累進稅率

C.個人取得稿酬所得，適用超額累進稅率

D.個人取得特許權(quán)使用費所得，適用超額累進稅率

參考答案：A

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.納稅人銷售貨物，同時提供運輸服務(wù)的，應(yīng)將運輸服務(wù)銷售額作為貨物銷售額計算增值稅。（）

參考答案：×

12.納稅人出口貨物，可以同時免征增值稅和消費稅。（）

參考答案：×

13.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費支出，準予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。（）

參考答案：×

14.納稅人銷售自產(chǎn)自用貨物，免征增值稅。（）

參考答案：√

15.企業(yè)從事符合國家產(chǎn)業(yè)政策的項目，減半征收企業(yè)所得稅。（）

參考答案：√

四、簡答題（每題10分，共25分）

16.題目：簡述增值稅專用發(fā)票的開具要求和注意事項。

答案：增值稅專用發(fā)票的開具要求包括：發(fā)票內(nèi)容應(yīng)當真實，不得有虛開發(fā)票等違法行為；發(fā)票應(yīng)當按照規(guī)定的時限開具；發(fā)票應(yīng)當加蓋發(fā)票專用章；發(fā)票內(nèi)容應(yīng)當與實際交易相符；發(fā)票應(yīng)當保存五年，不得擅自銷毀。

注意事項包括：開具發(fā)票前，應(yīng)確保有足夠的庫存或已簽訂銷售合同；開具發(fā)票時，應(yīng)仔細核對購買方信息，確保無誤；開具發(fā)票后，應(yīng)及時傳遞給購買方，并做好發(fā)票的歸檔和保管工作；對于已開具的發(fā)票，如需作廢或更正，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理；對于因特殊原因無法開具發(fā)票的情況，應(yīng)及時向稅務(wù)機關(guān)報告。

17.題目：簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

答案：企業(yè)所得稅的納稅申報流程包括：企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定的期限編制財務(wù)會計報表；企業(yè)應(yīng)根據(jù)財務(wù)會計報表計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額；企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機關(guān)報送企業(yè)所得稅納稅申報表；企業(yè)應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)的要求提供相關(guān)資料；稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)報送的納稅申報表和相關(guān)資料進行審核；稅務(wù)機關(guān)根據(jù)審核結(jié)果，確定企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額；企業(yè)按照稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)納稅額繳納稅款。

18.題目：簡述個人所得稅的計稅依據(jù)和稅率結(jié)構(gòu)。

答案：個人所得稅的計稅依據(jù)包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。

稅率結(jié)構(gòu)分為以下幾種：

（1）綜合所得，適用超額累進稅率，稅率為3%至45%；

（2）經(jīng)營所得，適用五級超額累進稅率，稅率為5%至35%；

（3）利息、股息、紅利所得，適用比例稅率，稅率為20%；

（4）財產(chǎn)租賃所得，適用比例稅率，稅率為10%；

（5）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，適用比例稅率，稅率為20%；

（6）偶然所得，適用比例稅率，稅率為20%。

五、論述題

題目：論述增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)在稅收征管中的重要作用。

答案：增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)在稅收征管中具有重要作用，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.提高征管效率：增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)實現(xiàn)了發(fā)票的開具、領(lǐng)用、開具、存儲、查詢等環(huán)節(jié)的自動化，減少了人工操作，提高了征管效率。

2.強化稅收征管：通過發(fā)票管理系統(tǒng)，稅務(wù)機關(guān)可以實時掌握納稅人開具發(fā)票的信息，便于及時發(fā)現(xiàn)和查處虛開發(fā)票、偷逃稅款等違法行為。

3.優(yōu)化納稅服務(wù)：發(fā)票管理系統(tǒng)為納稅人提供便捷的發(fā)票開具、領(lǐng)用、查詢等服務(wù)，提高了納稅滿意度。

4.促進稅收征管信息化：增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)是稅收征管信息化的重要組成部分，有助于推動稅收征管現(xiàn)代化進程。

5.增強稅收數(shù)據(jù)質(zhì)量：發(fā)票管理系統(tǒng)對發(fā)票數(shù)據(jù)進行統(tǒng)計分析，為稅務(wù)機關(guān)制定稅收政策、加強稅收征管提供數(shù)據(jù)支持。

6.強化稅收風(fēng)險管理：發(fā)票管理系統(tǒng)可以識別和監(jiān)控高風(fēng)險納稅人，有助于稅務(wù)機關(guān)實施稅收風(fēng)險管理。

7.促進稅收法治化：發(fā)票管理系統(tǒng)有助于規(guī)范稅收征管行為，提高稅收法治化水平。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅一般納稅人的認定條件包括年應(yīng)稅銷售額、會計核算、納稅信用等，行政處罰不屬于認定條件。

2.A

解析思路：根據(jù)增值稅法規(guī)定，銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，同時銷售貨物、加工、修理修配勞務(wù)對應(yīng)的運輸服務(wù)的，應(yīng)將運輸服務(wù)銷售額作為貨物銷售額計算增值稅。

3.C

解析思路：納稅人出口貨物，免征增值稅，但不退還已繳納的增值稅。

4.A

解析思路：增值稅專用發(fā)票的開具限于銷售方，銷售方開具給購方，用于購方抵扣進項稅額。

5.A

解析思路：企業(yè)所得稅的法定稅率為25%，這是根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定的。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

6.ABCD

解析思路：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等。

7.AC

解析思路：增值稅免稅政策中，銷售自產(chǎn)自用貨物免稅，但不得抵扣進項稅額；免稅并退還增值稅適用于出口貨物。

8.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除包括合理的工資薪金、職工福利、職工教育經(jīng)費、差旅費等支出。

9.A

解析思路：企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠中，企業(yè)從事符合國家產(chǎn)業(yè)政策的項目，減半征收企業(yè)所得稅。

10.A

解析思路：個人所得稅中，工資、薪金所得適用超額累進稅率，這是個人所得稅的基本稅率結(jié)構(gòu)。

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.×

解析思路：增值稅專用發(fā)票的開具要求中，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)當真實，不得有虛開發(fā)票等違法行為。

12.×

解析思路