實踐稅務(wù)師課程考試技巧試題及答案

實踐稅務(wù)師課程考試技巧試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅一般納稅人的認定條件？

A.銷售額達到一定規(guī)模

B.有固定的經(jīng)營場所

C.有健全的會計制度

D.有能力提供應(yīng)稅服務(wù)

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項目的說法，正確的是：

A.企業(yè)實際發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

B.企業(yè)購買的商業(yè)保險不得在稅前扣除

C.企業(yè)為員工支付的培訓(xùn)費用不得在稅前扣除

D.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

3.企業(yè)因下列哪項原因發(fā)生的支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除？

A.生產(chǎn)經(jīng)營活動中實際發(fā)生的合理支出

B.購置固定資產(chǎn)

C.支付的違約金

D.企業(yè)為員工支付的工資、薪金

4.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票只能用于銷售貨物

B.增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人開具

C.增值稅專用發(fā)票可以作為進項稅額抵扣的憑證

D.增值稅專用發(fā)票可以作為銷售收入的證明

5.企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)，下列哪項不屬于轉(zhuǎn)讓收入？

A.固定資產(chǎn)的售價

B.固定資產(chǎn)的殘值

C.企業(yè)取得的補償金

D.企業(yè)支付的稅費

6.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項支出不得在稅前扣除？

A.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費

B.企業(yè)支付的職工福利費

C.企業(yè)支付的財產(chǎn)保險費

D.企業(yè)支付的訴訟費

7.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅的征稅對象是個人取得的各項所得

B.個人所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率

C.個人所得稅的計稅依據(jù)為個人的全部所得

D.個人所得稅的征收范圍包括境內(nèi)所得和境外所得

8.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋的所有權(quán)

B.房產(chǎn)稅的稅率根據(jù)房屋的種類和用途有所不同

C.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房屋的評估價值

D.房產(chǎn)稅的征收范圍包括境內(nèi)和境外

9.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是土地的使用權(quán)

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率根據(jù)土地的位置和用途有所不同

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為土地的面積

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括境內(nèi)和境外

10.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是：

A.契稅的征稅對象是土地和房屋的轉(zhuǎn)讓

B.契稅的稅率根據(jù)土地和房屋的種類和用途有所不同

C.契稅的計稅依據(jù)為土地和房屋的成交價格

D.契稅的征收范圍包括境內(nèi)和境外

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.企業(yè)在下列哪些情況下，可以享受增值稅即征即退政策？

A.銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品

B.銷售自產(chǎn)的資源綜合利用產(chǎn)品

C.銷售自產(chǎn)的殘疾人專用品

D.銷售自產(chǎn)的免稅商品

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.銷售商品取得的收入

B.提供技術(shù)服務(wù)取得的收入

C.出租房屋取得的租金收入

D.股息收入

3.企業(yè)在下列哪些情況下，可以享受企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠？

A.研發(fā)新技術(shù)

B.承接政府委托項目

C.支持教育事業(yè)

D.捐贈公益事業(yè)

4.下列哪些屬于個人所得稅的免稅所得？

A.國債利息收入

B.基金利息收入

C.財產(chǎn)租賃所得

D.養(yǎng)老保險待遇

5.下列哪些屬于房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)？

A.房屋的建筑面積

B.房屋的評估價值

C.房屋的租賃價格

D.房屋的土地面積

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅一般納稅人可以享受進項稅額抵扣政策。（）

2.企業(yè)為員工支付的工資、薪金，在計算應(yīng)納稅所得額時，可以據(jù)實扣除。（）

3.個人所得稅的征收范圍包括境內(nèi)所得和境外所得。（）

4.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房屋的評估價值。（）

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括境內(nèi)和境外。（）

6.企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓收入包括固定資產(chǎn)的售價、殘值、補償金和稅費。（）

7.個人所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率。（）

8.企業(yè)為員工支付的培訓(xùn)費用，在計算應(yīng)納稅所得額時，可以據(jù)實扣除。（）

9.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）

10.增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人開具。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理上的主要區(qū)別。

答案：

增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理上的主要區(qū)別包括：

（1）納稅義務(wù)發(fā)生時間：一般納稅人按照增值稅專用發(fā)票開具的時間確定納稅義務(wù)發(fā)生時間，而小規(guī)模納稅人按照收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天確定納稅義務(wù)發(fā)生時間。

（2）發(fā)票管理：一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人則不能開具增值稅專用發(fā)票，只能開具普通發(fā)票。

（3）進項稅額抵扣：一般納稅人可以憑增值稅專用發(fā)票等合法憑證抵扣進項稅額，小規(guī)模納稅人則不能抵扣進項稅額。

（4）計稅方法：一般納稅人采用增值稅稅率計稅，小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法。

（5）納稅申報：一般納稅人需要按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機關(guān)申報納稅，小規(guī)模納稅人則可以按月或按季申報。

2.題目：闡述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人和納稅義務(wù)發(fā)生時間。

答案：

企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括：

（1）在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)；

（2）在中國境內(nèi)設(shè)有分支機構(gòu)或者代表機構(gòu)的外國企業(yè)；

（3）在中國境內(nèi)設(shè)有經(jīng)營場所或者從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的外國企業(yè)。

企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間主要包括：

（1）銷售貨物、提供勞務(wù)或者從事其他經(jīng)營活動的收入實現(xiàn)時；

（2）轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)、提供財產(chǎn)使用權(quán)或者從事其他經(jīng)營活動的收入實現(xiàn)時；

（3）支付利息、股息、紅利等收益時；

（4）取得其他收入時。

3.題目：簡述個人所得稅的源泉扣繳制度。

答案：

個人所得稅的源泉扣繳制度是指個人所得稅的支付方在支付應(yīng)稅所得時，應(yīng)當依法代扣代繳個人所得稅，并將扣繳的稅款解繳到稅務(wù)機關(guān)。

源泉扣繳制度的主要內(nèi)容包括：

（1）扣繳義務(wù)人：支付應(yīng)稅所得的單位和個人為扣繳義務(wù)人；

（2）扣繳范圍：包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等；

（3）扣繳比例：按照稅法規(guī)定的稅率計算應(yīng)納稅額，并按規(guī)定的比例扣繳；

（4）扣繳期限：扣繳義務(wù)人應(yīng)當按照規(guī)定的期限將扣繳的稅款解繳到稅務(wù)機關(guān)；

（5）扣繳責(zé)任：扣繳義務(wù)人未依法扣繳稅款的，由稅務(wù)機關(guān)依法追繳。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及重要性。

答案：

稅務(wù)師在稅收籌劃中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用及重要性體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.專業(yè)性：稅務(wù)師具備專業(yè)的稅務(wù)知識和技能，能夠深入理解稅法及相關(guān)政策，為客戶提供準確的稅收籌劃建議。他們能夠識別和利用稅收優(yōu)惠政策，幫助客戶合法合規(guī)地降低稅負。

2.風(fēng)險控制：稅務(wù)師在稅收籌劃過程中，能夠識別和評估潛在的風(fēng)險，如稅務(wù)風(fēng)險、法律風(fēng)險等，并采取相應(yīng)的措施來規(guī)避或減輕這些風(fēng)險。這有助于保障客戶的合法權(quán)益，避免因稅收問題而引發(fā)的糾紛。

3.節(jié)省成本：通過合理的稅收籌劃，稅務(wù)師可以幫助客戶優(yōu)化財務(wù)結(jié)構(gòu)，減少不必要的支出，從而實現(xiàn)成本節(jié)約。這不僅包括直接稅負的降低，還包括間接稅負的優(yōu)化，如增值稅、消費稅等。

4.提高競爭力：稅收籌劃有助于企業(yè)提高市場競爭力。通過合法合規(guī)的稅收籌劃，企業(yè)可以在保持盈利能力的同時，降低成本，提高利潤率，從而在激烈的市場競爭中占據(jù)有利地位。

5.促進合規(guī)：稅務(wù)師在稅收籌劃過程中，注重合規(guī)性，確?？蛻粼谙硎芏愂諆?yōu)惠的同時，不違反稅法規(guī)定。這有助于企業(yè)建立良好的社會形象，增強市場信任度。

6.提供持續(xù)服務(wù)：稅務(wù)師不僅為客戶提供一次性的稅收籌劃服務(wù)，還提供持續(xù)的專業(yè)咨詢和輔導(dǎo)。這有助于客戶在經(jīng)營過程中不斷優(yōu)化稅收籌劃方案，適應(yīng)不斷變化的稅法環(huán)境。

7.增強企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)管理：稅務(wù)師通過參與企業(yè)的稅務(wù)籌劃，可以提升企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)管理水平，增強企業(yè)對稅收政策的理解和應(yīng)用能力。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅一般納稅人的認定條件包括銷售額、經(jīng)營場所、會計制度等，不包括提供應(yīng)稅服務(wù)的能力。

2.A

解析思路：根據(jù)企業(yè)所得稅法，工資、薪金支出是稅前扣除項目，而商業(yè)保險、培訓(xùn)費用等在特定條件下可能不在稅前扣除，公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)部分可扣除。

3.B

解析思路：增值稅一般納稅人認定條件中，購置固定資產(chǎn)不屬于認定條件，其他選項均為認定條件。

4.C

解析思路：增值稅專用發(fā)票由一般納稅人開具，用于銷售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)等情況，可以作為進項稅額抵扣的憑證。

5.B

解析思路：轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的收入包括售價、殘值、補償金等，但不包括支付的稅費。

6.B

解析思路：根據(jù)企業(yè)所得稅法，職工福利費、財產(chǎn)保險費等支出不得在稅前扣除，而廣告費、訴訟費等可能可以在特定條件下扣除。

7.A

解析思路：個人所得稅的征稅對象是個人取得的各項所得，包括工資、薪金所得、稿酬所得等。

8.B

解析思路：房產(chǎn)稅的稅率根據(jù)房屋的種類和用途有所不同，征稅對象是房屋的所有權(quán)。

9.C

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為土地的面積，稅率根據(jù)土地的位置和用途有所不同。

10.C

解析思路：契稅的計稅依據(jù)為土地和房屋的成交價格，稅率根據(jù)土地和房屋的種類和用途有所不同。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅即征即退政策適用于銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品、資源綜合利用產(chǎn)品、殘疾人專用品和免稅商品等情況。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括銷售商品、提供技術(shù)服務(wù)、出租房屋取得的租金收入和股息收入。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠適用于研發(fā)新技術(shù)、承接政府委托項目、支持教育事業(yè)和捐贈公益事業(yè)等情況。

4.ABD

解析思路：個人所得稅的免稅所得包括國債利息收入、基金利息收入和養(yǎng)老保險待遇。

5.ABD

解析思路：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)包括房屋的建筑面積、評估價值、租賃價格等。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅一般納稅人的納稅義務(wù)發(fā)生時間為增值稅專用發(fā)票開具時間，與小規(guī)模納稅人不同。

2.√

解析思路：企業(yè)實際發(fā)生的合理的工資、薪金支出可以在計算應(yīng)納稅所得額時據(jù)實扣除。

3.√

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括境內(nèi)所得和境外所得。

4.√

解析思路：房產(chǎn)稅