新手指南稅務師試題及答案

新手指南稅務師試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于稅務師的主要職責？

A.納稅申報

B.稅收籌劃

C.會計審計

D.法律咨詢

2.稅務師執(zhí)業(yè)資格考試分為幾個部分？

A.一部分

B.兩個部分

C.三個部分

D.四個部分

3.下列哪項不是稅務師事務所的法定業(yè)務？

A.納稅申報代理

B.稅收籌劃咨詢

C.會計審計

D.律師事務

4.稅務師在執(zhí)行業(yè)務時，以下哪項行為是不正當競爭？

A.誠實守信，公平競爭

B.恰當宣傳，真實宣傳

C.詆毀同行，抬高自己

D.客戶至上，服務第一

5.稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，以下哪項行為是不合規(guī)的？

A.嚴格按照稅法規(guī)定進行稅務代理

B.超越自身業(yè)務范圍提供服務

C.對客戶提供專業(yè)、高效、優(yōu)質(zhì)的服務

D.積極參加行業(yè)培訓和業(yè)務交流

6.稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，以下哪項行為是違反職業(yè)道德的？

A.保守客戶秘密

B.隱瞞客戶信息

C.對客戶誠實守信

D.收取不合理費用

7.以下哪項不是稅務師事務所的設立條件？

A.有固定的辦公場所

B.有健全的組織管理制度

C.有一定數(shù)量的注冊稅務師

D.有充足的資金支持

8.以下哪項不是稅務師事務所的經(jīng)營范圍？

A.納稅申報代理

B.稅收籌劃咨詢

C.會計審計

D.房地產(chǎn)開發(fā)

9.以下哪項不屬于稅務師事務所的業(yè)務范圍？

A.納稅申報代理

B.稅收籌劃咨詢

C.會計審計

D.人力資源招聘

10.稅務師事務所的設立需要具備哪些條件？

A.有固定的辦公場所

B.有健全的組織管理制度

C.有一定數(shù)量的注冊稅務師

D.有充足的資金支持

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

11.稅務師的主要職責包括哪些？

A.納稅申報

B.稅收籌劃

C.會計審計

D.律師事務

12.稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，需要遵守哪些法律法規(guī)？

A.稅收征管法

B.稅務代理暫行條例

C.會計法

D.憲法

13.稅務師事務所的設立需要具備哪些條件？

A.有固定的辦公場所

B.有健全的組織管理制度

C.有一定數(shù)量的注冊稅務師

D.有充足的資金支持

14.稅務師事務所的經(jīng)營范圍包括哪些？

A.納稅申報代理

B.稅收籌劃咨詢

C.會計審計

D.律師事務

15.稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，需要遵守哪些職業(yè)道德？

A.誠實守信

B.公平競爭

C.積極進取

D.客戶至上

三、判斷題（每題2分，共10分）

16.稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，可以同時代理多家企業(yè)的稅務申報。（）

17.稅務師事務所的設立，只需要滿足有固定的辦公場所和一定數(shù)量的注冊稅務師即可。（）

18.稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，可以收取高于市場價格的費用。（）

19.稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，可以接受客戶的現(xiàn)金支付。（）

20.稅務師事務所的經(jīng)營范圍，只能從事稅務代理業(yè)務。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

題目：簡述稅務師在為企業(yè)提供稅務籌劃服務時應遵循的原則。

答案：

1.合法性原則：稅務籌劃應在遵循稅法規(guī)定的前提下進行，確?；I劃方案的合法性和合規(guī)性。

2.經(jīng)濟性原則：稅務籌劃應追求經(jīng)濟效益最大化，通過合理利用稅收優(yōu)惠政策，降低企業(yè)稅負。

3.可操作性原則：稅務籌劃方案應具有可操作性，便于企業(yè)在實際操作中執(zhí)行。

4.可行性原則：稅務籌劃方案應符合企業(yè)的實際情況，充分考慮企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模、行業(yè)特點等因素。

5.動態(tài)調(diào)整原則：稅務籌劃應根據(jù)國家稅收政策的調(diào)整和企業(yè)的經(jīng)營狀況變化，及時調(diào)整籌劃方案。

6.風險控制原則：稅務籌劃過程中，應充分考慮稅務風險，確保籌劃方案的安全性。

7.客戶至上原則：稅務籌劃應以客戶需求為導向，為客戶提供專業(yè)、優(yōu)質(zhì)的服務。

8.保密原則：稅務籌劃過程中，應嚴格保守客戶秘密，維護客戶權(quán)益。

9.團隊協(xié)作原則：稅務籌劃需要多部門、多專業(yè)人員的協(xié)作，確?；I劃方案的全面性和有效性。

10.持續(xù)改進原則：稅務籌劃應不斷總結(jié)經(jīng)驗，持續(xù)改進籌劃方案，提高籌劃效果。

五、論述題

題目：論述稅務師在稅收風險管理中的作用及其重要性。

答案：

稅務師在稅收風險管理中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.專業(yè)咨詢與風險評估：稅務師具備豐富的稅法知識和實踐經(jīng)驗，能夠為企業(yè)提供專業(yè)的稅收咨詢，幫助企業(yè)識別潛在的稅收風險，評估風險發(fā)生的可能性和影響程度。

2.預防性措施制定：通過分析企業(yè)的經(jīng)營模式和業(yè)務流程，稅務師可以幫助企業(yè)制定有效的稅收風險管理措施，從源頭上減少稅收風險的發(fā)生。

3.內(nèi)部控制體系建設：稅務師參與企業(yè)內(nèi)部控制體系的建設，確保企業(yè)的稅收政策得到有效執(zhí)行，避免因內(nèi)部控制缺陷導致的稅收風險。

4.稅收籌劃與合規(guī)：稅務師能夠幫助企業(yè)合理利用稅收優(yōu)惠政策，進行有效的稅收籌劃，同時確保企業(yè)稅務行為的合規(guī)性，降低稅務風險。

5.應對稅務檢查：在稅務機關(guān)進行稅務檢查時，稅務師可以代表企業(yè)與稅務機關(guān)溝通，提供必要的資料和解釋，協(xié)助企業(yè)應對稅務檢查，減少不必要的處罰。

6.培訓與宣傳：稅務師可以通過內(nèi)部培訓、外部講座等形式，提高企業(yè)員工的稅收法律意識和風險防范意識，營造良好的稅收風險管理文化。

稅務師在稅收風險管理中的重要性體現(xiàn)在：

1.降低企業(yè)成本：有效的稅收風險管理可以減少企業(yè)的稅務罰款和滯納金，降低企業(yè)的運營成本。

2.提高企業(yè)競爭力：通過合理的稅收籌劃，企業(yè)可以在同等條件下獲得更多的稅收優(yōu)惠，提高企業(yè)的市場競爭力。

3.保護企業(yè)聲譽：良好的稅收風險管理可以避免企業(yè)因稅務問題而受到輿論壓力，保護企業(yè)的聲譽和形象。

4.保障企業(yè)可持續(xù)發(fā)展：稅收風險管理有助于企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展，避免因稅務風險導致的經(jīng)營中斷或財務危機。

5.促進稅法實施：稅務師的專業(yè)服務有助于稅法的正確實施，提高稅收征管的效率和效果。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：稅務師的主要職責是提供稅務代理、稅務籌劃、會計審計和法律咨詢等服務，而房地產(chǎn)開發(fā)不屬于稅務師的法定業(yè)務范圍。

2.C

解析思路：稅務師執(zhí)業(yè)資格考試分為三個部分，分別是《稅法一》、《稅法二》和《涉稅業(yè)務實務》。

3.D

解析思路：稅務師事務所的法定業(yè)務包括納稅申報代理、稅收籌劃咨詢、會計審計等，律師事務不屬于其法定業(yè)務。

4.C

解析思路：不正當競爭行為包括詆毀同行、虛假宣傳、不正當?shù)膬r格競爭等，而恰當宣傳、公平競爭和客戶至上都是正當競爭的表現(xiàn)。

5.B

解析思路：稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，應嚴格按照稅法規(guī)定進行稅務代理，超越自身業(yè)務范圍提供服務是不合規(guī)的。

6.B

解析思路：稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，應保守客戶秘密，隱瞞客戶信息是違反職業(yè)道德的行為。

7.D

解析思路：稅務師事務所的設立需要具備固定的辦公場所、健全的組織管理制度、一定數(shù)量的注冊稅務師和充足的資金支持，其中充足的資金支持不屬于設立條件。

8.D

解析思路：稅務師事務所的經(jīng)營范圍包括納稅申報代理、稅收籌劃咨詢、會計審計等，房地產(chǎn)開發(fā)不屬于其經(jīng)營范圍。

9.D

解析思路：稅務師事務所的業(yè)務范圍包括納稅申報代理、稅收籌劃咨詢、會計審計等，人力資源招聘不屬于其業(yè)務范圍。

10.ABCD

解析思路：稅務師事務所的設立需要具備固定的辦公場所、健全的組織管理制度、一定數(shù)量的注冊稅務師和充足的資金支持。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

11.ABC

解析思路：稅務師的主要職責包括納稅申報、稅收籌劃和會計審計，律師事務不屬于其主要職責。

12.ABCD

解析思路：稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，需要遵守稅收征管法、稅務代理暫行條例、會計法和憲法等法律法規(guī)。

13.ABCD

解析思路：稅務師事務所的設立需要具備固定的辦公場所、健全的組織管理制度、一定數(shù)量的注冊稅務師和充足的資金支持。

14.ABC

解析思路：稅務師事務所的經(jīng)營范圍包括納稅申報代理、稅收籌劃咨詢和會計審計，律師事務不屬于其經(jīng)營范圍。

15.ABCD

解析思路：稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，需要遵守誠實守信、公平競爭、積極進取和客戶至上的職業(yè)道德。

三、判斷題（每題2分，共10分）

16.×

解析思路：稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，應遵守職業(yè)道德，不得同時代理多家企業(yè)的稅務申報，以避免利益沖突。

17.×

解析思路：稅務師事務所的設立需要滿足一系列條件，包括