體驗(yàn)式備考2024年稅務(wù)師考試試題及答案

體驗(yàn)式備考2024年稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人應(yīng)當(dāng)具備的條件不包括下列哪項(xiàng)？

A.具有良好的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)

B.具有國(guó)家規(guī)定的執(zhí)業(yè)資格

C.具有三年以上相關(guān)專業(yè)工作經(jīng)驗(yàn)

D.具有獨(dú)立承擔(dān)法律責(zé)任的能力

2.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅一般納稅人的計(jì)稅方法？

A.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

B.一般計(jì)稅方法

C.按收入計(jì)稅方法

D.按銷售成本計(jì)稅方法

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述，正確的是？

A.企業(yè)所得稅的稅率為25%

B.企業(yè)所得稅的稅率為20%

C.小型微利企業(yè)的所得稅稅率為15%

D.高新技術(shù)企業(yè)的所得稅稅率為15%

4.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.稅收優(yōu)惠政策

5.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的表述，正確的是？

A.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，增值稅稅率降低

B.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，增值稅稅率提高

C.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，增值稅稅率不變

D.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，增值稅稅制更加復(fù)雜

6.下列關(guān)于增值稅發(fā)票的表述，正確的是？

A.增值稅發(fā)票分為普通發(fā)票和專用發(fā)票

B.增值稅發(fā)票分為增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票

C.增值稅發(fā)票分為增值稅普通發(fā)票和增值稅專業(yè)發(fā)票

D.增值稅發(fā)票分為增值稅普通發(fā)票和增值稅簡(jiǎn)易發(fā)票

7.下列關(guān)于稅收保全措施的表述，正確的是？

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取查封、扣押、凍結(jié)等措施

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取查封、扣押、凍結(jié)、扣繳等措施

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取查封、扣押、凍結(jié)、扣繳、拍賣等措施

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取查封、扣押、凍結(jié)、拍賣等措施

8.下列關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行的表述，正確的是？

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施和司法協(xié)助

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施、司法協(xié)助和刑事處罰

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施、司法協(xié)助和行政處罰

9.下列關(guān)于稅收處罰的表述，正確的是？

A.稅務(wù)處罰分為罰款、沒收違法所得、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)

B.稅務(wù)處罰分為罰款、沒收違法所得、吊銷許可證

C.稅務(wù)處罰分為罰款、沒收違法所得、行政拘留

D.稅務(wù)處罰分為罰款、沒收違法所得、刑事處罰

10.下列關(guān)于稅收行政復(fù)議的表述，正確的是？

A.稅收行政復(fù)議是指當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，要求上級(jí)行政機(jī)關(guān)或者行政復(fù)議機(jī)關(guān)依法進(jìn)行審查

B.稅收行政復(fù)議是指當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，要求上級(jí)行政機(jī)關(guān)或者行政復(fù)議機(jī)關(guān)依法進(jìn)行調(diào)解

C.稅收行政復(fù)議是指當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，要求上級(jí)行政機(jī)關(guān)或者行政復(fù)議機(jī)關(guān)依法進(jìn)行裁決

D.稅收行政復(fù)議是指當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，要求上級(jí)行政機(jī)關(guān)或者行政復(fù)議機(jī)關(guān)依法進(jìn)行復(fù)議

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人應(yīng)當(dāng)具備的條件包括？

A.具有良好的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)

B.具有國(guó)家規(guī)定的執(zhí)業(yè)資格

C.具有三年以上相關(guān)專業(yè)工作經(jīng)驗(yàn)

D.具有獨(dú)立承擔(dān)法律責(zé)任的能力

2.增值稅一般納稅人的計(jì)稅方法包括？

A.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

B.一般計(jì)稅方法

C.按收入計(jì)稅方法

D.按銷售成本計(jì)稅方法

3.個(gè)人所得稅的征稅范圍包括？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.稅收優(yōu)惠政策

4.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，增值稅稅率包括？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

5.增值稅發(fā)票包括？

A.增值稅普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.增值稅專業(yè)發(fā)票

D.增值稅簡(jiǎn)易發(fā)票

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)。（）

2.增值稅一般納稅人的計(jì)稅方法只有簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。（）

3.個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等。（）

4.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，增值稅稅率不變。（）

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取查封、扣押、凍結(jié)、扣繳等措施進(jìn)行稅收保全。（）

6.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施、司法協(xié)助和行政處罰進(jìn)行稅收強(qiáng)制執(zhí)行。（）

7.稅務(wù)處罰分為罰款、沒收違法所得、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)。（）

8.稅收行政復(fù)議是指當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，要求上級(jí)行政機(jī)關(guān)或者行政復(fù)議機(jī)關(guān)依法進(jìn)行審查。（）

9.稅收行政復(fù)議是指當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，要求上級(jí)行政機(jī)關(guān)或者行政復(fù)議機(jī)關(guān)依法進(jìn)行調(diào)解。（）

10.稅收行政復(fù)議是指當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，要求上級(jí)行政機(jī)關(guān)或者行政復(fù)議機(jī)關(guān)依法進(jìn)行裁決。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在納稅申報(bào)方面的主要區(qū)別。

答案：

增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在納稅申報(bào)方面有以下主要區(qū)別：

（1）增值稅稅率不同：一般納稅人可以選擇適用6%、9%、13%的稅率，而小規(guī)模納稅人統(tǒng)一按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

（2）進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣：一般納稅人可以按照規(guī)定抵扣購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人則不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

（3）發(fā)票開具：一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人開具增值稅普通發(fā)票。

（4）申報(bào)期限：一般納稅人每月申報(bào)，小規(guī)模納稅人根據(jù)實(shí)際情況可以選擇按月或者按季申報(bào)。

（5）稅收優(yōu)惠政策：一般納稅人可以享受更多的稅收優(yōu)惠政策，而小規(guī)模納稅人享受的稅收優(yōu)惠政策相對(duì)較少。

2.題目：請(qǐng)列舉三種常見的稅收籌劃方法，并簡(jiǎn)要說明其原理。

答案：

常見的稅收籌劃方法包括：

（1）選擇合適的納稅人身份：企業(yè)可以根據(jù)自身情況選擇一般納稅人或小規(guī)模納稅人身份，以享受更優(yōu)惠的稅收政策。

原理：通過選擇合適的納稅人身份，降低稅負(fù)，提高企業(yè)盈利能力。

（2）合理選擇會(huì)計(jì)核算方法：企業(yè)可以根據(jù)自身實(shí)際情況選擇合適的會(huì)計(jì)核算方法，如存貨計(jì)價(jià)方法、固定資產(chǎn)折舊方法等。

原理：通過合理選擇會(huì)計(jì)核算方法，調(diào)整企業(yè)應(yīng)納稅所得額，降低稅負(fù)。

（3）充分利用稅收優(yōu)惠政策：企業(yè)應(yīng)關(guān)注國(guó)家出臺(tái)的稅收優(yōu)惠政策，充分利用這些政策降低稅負(fù)。

原理：通過充分利用稅收優(yōu)惠政策，減少企業(yè)應(yīng)納稅額，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

3.題目：簡(jiǎn)述稅收征收管理的程序，包括哪些主要環(huán)節(jié)。

答案：

稅收征收管理的程序主要包括以下環(huán)節(jié)：

（1）稅收宣傳：稅務(wù)機(jī)關(guān)通過多種渠道開展稅收宣傳活動(dòng)，提高納稅人稅收意識(shí)。

（2）稅務(wù)登記：納稅人按照規(guī)定到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記，取得稅務(wù)登記證。

（3）發(fā)票管理：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)發(fā)票進(jìn)行管理，確保發(fā)票的真實(shí)性和合法性。

（4）納稅申報(bào)：納稅人按照規(guī)定期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，提供相關(guān)資料。

（5）稅款征收：稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征收稅款，確保國(guó)家稅收權(quán)益。

（6）稅收檢查：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查，確保納稅人依法納稅。

（7）稅收行政復(fù)議：納稅人不服稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議。

（8）稅收強(qiáng)制執(zhí)行：稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)拒不履行納稅義務(wù)的納稅人采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。

（9）稅收處罰：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)違反稅收法律法規(guī)的納稅人進(jìn)行處罰。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其對(duì)企業(yè)的意義。

答案：

稅務(wù)師在稅收籌劃中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.專業(yè)知識(shí)：稅務(wù)師具備豐富的稅收法律法規(guī)知識(shí)，能夠準(zhǔn)確把握稅收政策的變化，為企業(yè)提供專業(yè)的稅收籌劃建議。

2.籌劃方案設(shè)計(jì)：稅務(wù)師可以根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況，設(shè)計(jì)合理的稅收籌劃方案，幫助企業(yè)降低稅負(fù)。

3.風(fēng)險(xiǎn)控制：稅務(wù)師在籌劃過程中，能夠識(shí)別潛在的稅收風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，確保企業(yè)合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)。

4.優(yōu)化資源配置：通過稅收籌劃，企業(yè)可以優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，從而增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

5.提高企業(yè)效益：合理的稅收籌劃能夠降低企業(yè)的稅負(fù)，增加企業(yè)的凈利潤(rùn)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

對(duì)企業(yè)的意義如下：

1.降低稅負(fù)：通過稅收籌劃，企業(yè)可以合法合規(guī)地降低稅負(fù)，增加企業(yè)的現(xiàn)金流，提高企業(yè)的盈利能力。

2.優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)：稅收籌劃有助于企業(yè)優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，提高財(cái)務(wù)管理的效率，增強(qiáng)企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

3.提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力：通過降低稅負(fù)和優(yōu)化資源配置，企業(yè)可以在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)有利地位，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

4.促進(jìn)企業(yè)發(fā)展：稅收籌劃有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，為企業(yè)的發(fā)展提供有力支持。

5.增強(qiáng)企業(yè)合規(guī)意識(shí)：稅務(wù)師在籌劃過程中，會(huì)向企業(yè)傳達(dá)稅收法律法規(guī)，提高企業(yè)的合規(guī)意識(shí)，降低違法風(fēng)險(xiǎn)。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：合伙人應(yīng)具備的條件中，獨(dú)立承擔(dān)法律責(zé)任的能力是必備條件，而選項(xiàng)A、B、C均為具備條件，因此選D。

2.C

解析思路：增值稅一般納稅人的計(jì)稅方法包括簡(jiǎn)易計(jì)稅方法和一般計(jì)稅方法，按收入計(jì)稅和按銷售成本計(jì)稅并非增值稅一般納稅人的計(jì)稅方法，因此選C。

3.A

解析思路：根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅的稅率為25%，因此選A。

4.D

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等，稅收優(yōu)惠政策不屬于征稅范圍，因此選D。

5.A

解析思路：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，增值稅稅率降低，簡(jiǎn)化稅制，因此選A。

6.B

解析思路：增值稅發(fā)票分為增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票，因此選B。

7.A

解析思路：稅收保全措施包括查封、扣押、凍結(jié)等措施，不包括扣繳，因此選A。

8.B

解析思路：稅收強(qiáng)制執(zhí)行可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施和司法協(xié)助，因此選B。

9.C

解析思路：稅務(wù)處罰分為罰款、沒收違法所得、行政拘留，不包括刑事處罰，因此選C。

10.A

解析思路：稅收行政復(fù)議是指當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，要求上級(jí)行政機(jī)關(guān)或者行政復(fù)議機(jī)關(guān)依法進(jìn)行審查，因此選A。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)、具有國(guó)家規(guī)定的執(zhí)業(yè)資格、具有三年以上相關(guān)專業(yè)工作經(jīng)驗(yàn)、具有獨(dú)立承擔(dān)法律責(zé)任的能力，因此選ABCD。

2.AB

解析思路：增值稅一般納稅人的計(jì)稅方法包括簡(jiǎn)易計(jì)稅方法和一般計(jì)稅方法，因此選AB。

3.ABC

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等，因此選ABC。

4.ABCD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，增值稅稅率包括6%、9%、13%、17%，因此選ABCD。

5.AB

解析思路：增值稅發(fā)票包括增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票，因此選AB。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)，這是合伙人的基本條件。

2.×

解析思路：增值稅一般納稅人的計(jì)稅方法不僅包括簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，還包括一般計(jì)稅方法。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍確實(shí)包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等。

4.×

解析思路：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，增值稅稅率有所調(diào)整，并非保持不變。

5.√

解析思路：稅收保全措施包括查封、扣押、凍結(jié)等措施，這是稅收保全的