2024年稅務(wù)師考試的重要考點(diǎn)試題及答案

2024年稅務(wù)師考試的重要考點(diǎn)試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)

D.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

2.納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)的下列貨物，不屬于增值稅即征即退政策范圍的是：

A.電力

B.水泥

C.煤炭

D.自來(lái)水

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法錯(cuò)誤的是：

A.計(jì)稅依據(jù)是納稅人的應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)納稅所得額是指納稅人在一定期間內(nèi)取得的所得減去成本、費(fèi)用、稅金等

C.企業(yè)所得稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率

D.企業(yè)所得稅的稅率分為25%、20%、15%

4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，說(shuō)法正確的是：

A.個(gè)人所得稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率

B.個(gè)人所得稅的稅率分為7%、10%、15%、20%、25%、30%、35%、45%

C.個(gè)人所得稅的稅率分為5%、10%、15%、20%、25%、30%、35%、45%

D.個(gè)人所得稅的稅率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%

5.下列關(guān)于印花稅的征稅范圍，說(shuō)法錯(cuò)誤的是：

A.簽訂、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的行為屬于印花稅的征稅范圍

B.購(gòu)買(mǎi)、銷(xiāo)售應(yīng)稅憑證的行為屬于印花稅的征稅范圍

C.轉(zhuǎn)讓、租賃應(yīng)稅憑證的行為屬于印花稅的征稅范圍

D.偽造、變?cè)鞈?yīng)稅憑證的行為不屬于印花稅的征稅范圍

6.下列關(guān)于契稅的征稅范圍，說(shuō)法正確的是：

A.契稅是指土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移時(shí)，按照轉(zhuǎn)移的價(jià)額征收的稅費(fèi)

B.契稅的征稅對(duì)象僅限于城鎮(zhèn)居民

C.契稅的稅率分為1%、3%、5%

D.契稅的征收范圍僅限于城鎮(zhèn)居民

7.下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅范圍，說(shuō)法錯(cuò)誤的是：

A.車(chē)輛購(gòu)置稅是指購(gòu)置車(chē)輛時(shí)，按照購(gòu)置價(jià)格征收的稅費(fèi)

B.車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅對(duì)象包括個(gè)人和單位

C.車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率分為10%、15%、20%

D.車(chē)輛購(gòu)置稅的征收范圍僅限于國(guó)產(chǎn)車(chē)輛

8.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅范圍，說(shuō)法錯(cuò)誤的是：

A.城市維護(hù)建設(shè)稅是指在城市范圍內(nèi)，按照納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅的稅額征收的稅費(fèi)

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅對(duì)象包括個(gè)人和單位

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率分為5%、7%、9%

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的征收范圍僅限于城市居民

9.下列關(guān)于耕地占用稅的征稅范圍，說(shuō)法正確的是：

A.耕地占用稅是指占用耕地進(jìn)行建設(shè)、生產(chǎn)等活動(dòng)的單位和個(gè)人，按照占用面積征收的稅費(fèi)

B.耕地占用稅的征稅對(duì)象僅限于單位

C.耕地占用稅的稅率分為1元/平方米、2元/平方米、3元/平方米

D.耕地占用稅的征收范圍僅限于城市居民

10.下列關(guān)于煙葉稅的征稅范圍，說(shuō)法錯(cuò)誤的是：

A.煙葉稅是指對(duì)煙葉種植者按照實(shí)際種植面積征收的稅費(fèi)

B.煙葉稅的征稅對(duì)象僅限于煙葉種植者

C.煙葉稅的稅率分為10%、15%、20%

D.煙葉稅的征收范圍僅限于農(nóng)村居民

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)

D.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目？

A.資本性支出

B.損失

C.費(fèi)用

D.稅金

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的免征項(xiàng)目？

A.工資、薪金所得

B.紅利所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.勞務(wù)報(bào)酬所得

4.下列哪些屬于印花稅的征稅范圍？

A.簽訂、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的行為

B.購(gòu)買(mǎi)、銷(xiāo)售應(yīng)稅憑證的行為

C.轉(zhuǎn)讓、租賃應(yīng)稅憑證的行為

D.偽造、變?cè)鞈?yīng)稅憑證的行為

5.下列哪些屬于契稅的征收范圍？

A.土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移

B.城鎮(zhèn)居民

C.單位

D.國(guó)有企業(yè)

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅是對(duì)商品和勞務(wù)在生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)的增值額征收的稅費(fèi)。（）

2.企業(yè)所得稅的稅率是固定的，不會(huì)隨著企業(yè)所得額的增加而增加。（）

3.個(gè)人所得稅的免征額是指納稅人每年可以免繳個(gè)人所得稅的額度。（）

4.印花稅的稅率是固定的，不會(huì)隨著應(yīng)稅憑證金額的增加而增加。（）

5.車(chē)輛購(gòu)置稅的征收范圍僅限于購(gòu)買(mǎi)新車(chē)的單位和個(gè)人。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述增值稅的征收范圍和稅率結(jié)構(gòu)。

答案：增值稅的征收范圍包括在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。增值稅的稅率結(jié)構(gòu)分為三檔，分別為13%（基本稅率）、9%（低稅率）和6%（零稅率）。

2.題目：簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人和應(yīng)納稅所得額的確定。

答案：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)和其他取得收入的組織。應(yīng)納稅所得額的確定是指納稅人在一個(gè)納稅年度內(nèi)取得的收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金等扣除項(xiàng)目后的余額。

3.題目：簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)和納稅申報(bào)方式。

答案：個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)分為七檔，分別為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。納稅申報(bào)方式包括自行申報(bào)、代扣代繳和委托申報(bào)三種。

4.題目：簡(jiǎn)述印花稅的征稅范圍和稅率。

答案：印花稅的征稅范圍包括在中國(guó)境內(nèi)簽訂、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的行為。印花稅的稅率根據(jù)應(yīng)稅憑證的種類和金額不同，分為比例稅率和定額稅率。

5.題目：簡(jiǎn)述契稅的征稅范圍、稅率及其計(jì)稅依據(jù)。

答案：契稅的征稅范圍包括在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為。契稅的稅率根據(jù)土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的金額確定，分為3%、5%和4%。計(jì)稅依據(jù)為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的成交價(jià)格或者市場(chǎng)價(jià)格。

五、論述題

題目：論述稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整中的作用及實(shí)施策略。

答案：稅收政策作為國(guó)家宏觀調(diào)控的重要手段，對(duì)于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整具有重要作用。以下將從幾個(gè)方面論述稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整中的作用及實(shí)施策略。

1.作用：

（1）引導(dǎo)資源配置：通過(guò)調(diào)整稅收優(yōu)惠政策，引導(dǎo)資本、勞動(dòng)力等資源向國(guó)家鼓勵(lì)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)和地區(qū)流動(dòng)，優(yōu)化資源配置。

（2）調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)：通過(guò)差別化稅收政策，對(duì)高污染、高能耗產(chǎn)業(yè)征收重稅，對(duì)綠色、低碳產(chǎn)業(yè)給予稅收優(yōu)惠，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)。

（3）促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展：通過(guò)稅收優(yōu)惠政策，支持中西部地區(qū)和東北振興等區(qū)域發(fā)展戰(zhàn)略，縮小地區(qū)發(fā)展差距。

（4）增強(qiáng)企業(yè)創(chuàng)新能力：通過(guò)稅收優(yōu)惠、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等政策，鼓勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入，提高自主創(chuàng)新能力。

2.實(shí)施策略：

（1）完善稅收優(yōu)惠政策體系：根據(jù)國(guó)家發(fā)展戰(zhàn)略和產(chǎn)業(yè)政策，適時(shí)調(diào)整稅收優(yōu)惠政策，提高政策針對(duì)性和實(shí)效性。

（2）加強(qiáng)稅收政策與其他政策的協(xié)調(diào)：稅收政策與其他政策如產(chǎn)業(yè)政策、財(cái)政政策等相互配合，形成政策合力。

（3）提高稅收政策透明度：建立健全稅收政策公開(kāi)機(jī)制，確保納稅人了解稅收政策，提高政策執(zhí)行效果。

（4）加強(qiáng)稅收政策評(píng)估和調(diào)整：定期對(duì)稅收政策實(shí)施效果進(jìn)行評(píng)估，根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整政策，確保政策目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（5）強(qiáng)化稅收征管：加強(qiáng)稅收征管，確保稅收政策的有效執(zhí)行，防止稅收流失。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物，選項(xiàng)D銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)不屬于增值稅的征稅范圍。

2.B

解析思路：增值稅即征即退政策主要針對(duì)特定行業(yè)和產(chǎn)品，如電力、水泥、煤炭等，自來(lái)水不屬于此類產(chǎn)品。

3.C

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人的應(yīng)納稅所得額，即收入減去成本、費(fèi)用、稅金等，稅率分為25%、20%、15%等，不存在超額累進(jìn)稅率。

4.A

解析思路：個(gè)人所得稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率，稅率分為7%、10%、15%、20%、25%、30%、35%、45%，選項(xiàng)A正確。

5.D

解析思路：印花稅的征稅范圍包括在中國(guó)境內(nèi)簽訂、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的行為，選項(xiàng)D偽造、變?cè)鞈?yīng)稅憑證的行為不屬于印花稅的征稅范圍。

6.A

解析思路：契稅是指土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移時(shí)，按照轉(zhuǎn)移的價(jià)額征收的稅費(fèi)，征稅對(duì)象包括個(gè)人和單位，選項(xiàng)A正確。

7.D

解析思路：車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅對(duì)象包括個(gè)人和單位，稅率分為10%、15%、20%，征收范圍包括國(guó)產(chǎn)車(chē)輛和進(jìn)口車(chē)輛，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

8.D

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅是指在城市范圍內(nèi)，按照納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅的稅額征收的稅費(fèi)，征稅對(duì)象包括個(gè)人和單位，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

9.A

解析思路：耕地占用稅是指占用耕地進(jìn)行建設(shè)、生產(chǎn)等活動(dòng)的單位和個(gè)人，按照占用面積征收的稅費(fèi)，征稅對(duì)象包括個(gè)人和單位，選項(xiàng)A正確。

10.B

解析思路：煙葉稅是指對(duì)煙葉種植者按照實(shí)際種植面積征收的稅費(fèi)，征稅對(duì)象僅限于煙葉種植者，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)。

2.BCD

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括損失、費(fèi)用和稅金，資本性支出不屬于扣除項(xiàng)目。

3.CD

解析思路：個(gè)人所得稅的免征項(xiàng)目包括財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和紅利所得，工資、薪金所得和勞務(wù)報(bào)酬所得屬于應(yīng)稅項(xiàng)目。

4.ABCD

解析思路：印花稅的征稅范圍包括簽訂、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的行為、購(gòu)買(mǎi)、銷(xiāo)售應(yīng)稅憑證的行為、轉(zhuǎn)讓、租賃應(yīng)稅憑證的行為和偽造、變?cè)鞈?yīng)稅憑證的行為。

5.ABCD

解析思路：契稅的征收范圍包括土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移，征稅對(duì)象包括個(gè)人和單位，國(guó)有企業(yè)也屬于征稅對(duì)象。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅是對(duì)商品和勞務(wù)在生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)