2024年稅務(wù)師考試的必考知識(shí)試題及答案

2024年稅務(wù)師考試的必考知識(shí)試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.按照我國稅法規(guī)定，以下哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅人？

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.個(gè)人

D.外國企業(yè)

3.在我國，以下哪種行為不屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供建筑安裝勞務(wù)

C.出口貨物

D.提供咨詢服務(wù)

4.以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.個(gè)體工商戶

D.外國企業(yè)

5.以下哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.資本利得所得

6.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅專用發(fā)票的開具條件？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.提供咨詢服務(wù)

D.出口貨物

7.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)？

A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元

B.年應(yīng)稅銷售額在200萬元以下

C.年應(yīng)稅銷售額在500萬元以下

D.年應(yīng)稅銷售額在500萬元以上

8.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)？

A.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元

B.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元

C.年應(yīng)稅銷售額在200萬元以下

D.年應(yīng)稅銷售額在500萬元以下

9.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅出口退稅政策的特點(diǎn)？

A.退稅率較高

B.退稅范圍較廣

C.退稅手續(xù)簡(jiǎn)便

D.退稅時(shí)間較長(zhǎng)

10.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅納稅申報(bào)的方式？

A.紙質(zhì)申報(bào)

B.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.語音申報(bào)

11.以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.隨時(shí)

12.以下哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.隨時(shí)

13.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅專用發(fā)票的用途？

A.證明購銷關(guān)系

B.證明納稅義務(wù)

C.證明出口退稅

D.證明合同履行

14.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅一般納稅人的稅收優(yōu)惠？

A.減半征收增值稅

B.免征增值稅

C.加計(jì)扣除

D.加計(jì)抵減

15.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠？

A.減半征收增值稅

B.免征增值稅

C.加計(jì)扣除

D.加計(jì)抵減

16.以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠？

A.減半征收企業(yè)所得稅

B.免征企業(yè)所得稅

C.加計(jì)扣除

D.加計(jì)抵減

17.以下哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠？

A.減半征收個(gè)人所得稅

B.免征個(gè)人所得稅

C.加計(jì)扣除

D.加計(jì)抵減

18.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅專用發(fā)票的保管期限？

A.5年

B.10年

C.15年

D.20年

19.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅專用發(fā)票的作廢條件？

A.銷售方已開具發(fā)票

B.購買方已收到發(fā)票

C.發(fā)票信息錯(cuò)誤

D.發(fā)票已認(rèn)證

20.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證條件？

A.發(fā)票信息真實(shí)

B.發(fā)票信息完整

C.發(fā)票信息準(zhǔn)確

D.發(fā)票已認(rèn)證

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.增值稅的納稅人包括哪些？

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.個(gè)人

D.外國企業(yè)

2.營業(yè)稅的征稅范圍包括哪些？

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供建筑安裝勞務(wù)

C.出口貨物

D.提供咨詢服務(wù)

3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.個(gè)體工商戶

D.外國企業(yè)

4.個(gè)人所得稅的征稅范圍包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.資本利得所得

5.增值稅專用發(fā)票的用途包括哪些？

A.證明購銷關(guān)系

B.證明納稅義務(wù)

C.證明出口退稅

D.證明合同履行

6.增值稅一般納稅人的稅收優(yōu)惠包括哪些？

A.減半征收增值稅

B.免征增值稅

C.加計(jì)扣除

D.加計(jì)抵減

7.增值稅小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠包括哪些？

A.減半征收增值稅

B.免征增值稅

C.加計(jì)扣除

D.加計(jì)抵減

8.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括哪些？

A.減半征收企業(yè)所得稅

B.免征企業(yè)所得稅

C.加計(jì)扣除

D.加計(jì)抵減

9.個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠包括哪些？

A.減半征收個(gè)人所得稅

B.免征個(gè)人所得稅

C.加計(jì)扣除

D.加計(jì)抵減

10.增值稅專用發(fā)票的保管期限包括哪些？

A.5年

B.10年

C.15年

D.20年

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的單位和個(gè)人。（）

2.營業(yè)稅的征稅范圍包括在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)的行為。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織。（）

4.個(gè)人所得稅的征稅范圍包括在中國境內(nèi)取得的各項(xiàng)所得。（）

5.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人開具的，用于證明購銷關(guān)系和納稅義務(wù)的憑證。（）

6.增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額超過500萬元。（）

7.增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元。（）

8.增值稅出口退稅政策的退稅率較高，退稅范圍較廣。（）

9.增值稅納稅申報(bào)的方式包括紙質(zhì)申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、郵寄申報(bào)和語音申報(bào)。（）

10.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限為每年。（）

參考答案：

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

2.C

3.C

4.C

5.D

6.C

7.B

8.A

9.D

10.D

11.A

12.A

13.D

14.D

15.D

16.D

17.D

18.D

19.B

20.D

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABD

2.ABD

3.ABD

4.ABCD

5.ABD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

三、判斷題

1.×

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的開具要求。

答案：增值稅專用發(fā)票的開具要求包括：發(fā)票信息真實(shí)、完整、準(zhǔn)確；發(fā)票代碼和號(hào)碼正確；發(fā)票專用章齊全；開具日期、購買方名稱、地址、納稅人識(shí)別號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額等基本要素齊全；不得涂改、倒寫、壓線；符合稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他要求。

2.題目：簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在納稅申報(bào)方面的區(qū)別。

答案：增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在納稅申報(bào)方面的區(qū)別主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是納稅申報(bào)期限不同，一般納稅人按月申報(bào)，小規(guī)模納稅人按季申報(bào)；二是增值稅專用發(fā)票的使用不同，一般納稅人可開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不得開具；三是增值稅抵扣范圍不同，一般納稅人可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人不得抵扣；四是稅收優(yōu)惠政策不同，一般納稅人可享受更多的稅收優(yōu)惠政策。

3.題目：簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)如何計(jì)算應(yīng)納稅所得額。

答案：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人計(jì)算應(yīng)納稅所得額，應(yīng)按照以下步驟進(jìn)行：首先，根據(jù)稅法規(guī)定，確定收入總額；其次，扣除稅法規(guī)定的各項(xiàng)扣除項(xiàng)目，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失等；再次，計(jì)算應(yīng)納稅所得額，即收入總額減去扣除項(xiàng)目后的余額；最后，根據(jù)稅法規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。

五、綜合分析題（共20分）

題目：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年1月至3月銷售額為500萬元，其中含稅銷售額400萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額為30萬元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)1月至3月的增值稅應(yīng)納稅額，并說明計(jì)算過程。

答案：首先，計(jì)算不含稅銷售額：400萬元÷(1+13%)=353.8萬元

其次，計(jì)算應(yīng)納增值稅額：(353.8萬元-30萬元)×13%=42.94萬元

所以，該企業(yè)1月至3月的增值稅應(yīng)納稅額為42.94萬元。

五、論述題

題目：論述增值稅專用發(fā)票在稅收征管中的重要作用。

答案：增值稅專用發(fā)票在稅收征管中具有重要作用，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.證明交易真實(shí)性：增值稅專用發(fā)票作為增值稅納稅人的重要憑證，能夠證明交易的真實(shí)性，有助于稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)納稅人申報(bào)的銷售額和進(jìn)項(xiàng)稅額，確保稅收收入的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。

2.促進(jìn)稅收征管規(guī)范化：增值稅專用發(fā)票的開具和使用，有助于規(guī)范納稅人的稅收行為，促使納稅人依法納稅，減少偷稅、逃稅等違法行為。

3.保障國家稅收利益：增值稅專用發(fā)票能夠有效防止重復(fù)征稅，保障國家稅收利益。通過發(fā)票抵扣機(jī)制，納稅人可以抵扣已繳納的增值稅，從而降低稅收負(fù)擔(dān)，激發(fā)市場(chǎng)活力。

4.提高稅收征管效率：增值稅專用發(fā)票的使用，有助于稅務(wù)機(jī)關(guān)快速、準(zhǔn)確地掌握納稅人的經(jīng)營情況，提高稅收征管效率。

5.促進(jìn)稅收信息化建設(shè)：隨著稅收信息化建設(shè)的不斷推進(jìn)，增值稅專用發(fā)票作為電子發(fā)票的重要組成部分，有助于實(shí)現(xiàn)稅收數(shù)據(jù)的電子化、網(wǎng)絡(luò)化，提高稅收征管的智能化水平。

6.加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理：增值稅專用發(fā)票可以作為稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的依據(jù)，通過對(duì)發(fā)票數(shù)據(jù)的分析，發(fā)現(xiàn)潛在的稅收風(fēng)險(xiǎn)，提前采取防范措施。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)等，出口貨物不屬于增值稅的征稅范圍。

2.C

解析思路：增值稅的納稅人包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人，個(gè)人和外國企業(yè)不屬于增值稅的納稅人。

3.C

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)的行為，出口貨物不屬于營業(yè)稅的征稅范圍。

4.C

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、個(gè)體工商戶等，外國企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

5.D

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等，資本利得所得不屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍。

6.C

解析思路：增值稅專用發(fā)票的開具條件包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供咨詢服務(wù)等，出口貨物不屬于增值稅專用發(fā)票的開具條件。

7.B

解析思路：增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額超過500萬元，年應(yīng)稅銷售額在200萬元以下不屬于增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

8.A

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元，年應(yīng)稅銷售額超過500萬元不屬于增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

9.D

解析思路：增值稅出口退稅政策的特點(diǎn)包括退稅率較高、退稅范圍較廣、退稅手續(xù)簡(jiǎn)便等，退稅時(shí)間較長(zhǎng)不屬于增值稅出口退稅政策的特點(diǎn)。

10.D

解析思路：增值稅納稅申報(bào)的方式包括紙質(zhì)申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、郵寄申報(bào)等，語音申報(bào)不屬于增值稅納稅申報(bào)的方式。

11.A

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限為每月，每季度、每年、隨時(shí)不屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限。

12.A

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)期限為每月，每季度、每年、隨時(shí)不屬于個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)期限。

13.D

解析思路：增值稅專用發(fā)票的用途包括證明購銷關(guān)系、證明納稅義務(wù)、證明出口退稅等，證明合同履行不屬于增值稅專用發(fā)票的用途。

14.D

解析思路：增值稅一般納稅人的稅收優(yōu)惠包括減半征收增值稅、免征增值稅、加計(jì)扣除、加計(jì)抵減等，加計(jì)抵減不屬于增值稅一般納稅人的稅收優(yōu)惠。

15.D

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠包括減半征收增值稅、免征增值稅、加計(jì)扣除、加計(jì)抵減等，加計(jì)抵減不屬于增值稅小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠。

16.D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括減半征收企業(yè)所得稅、免征企業(yè)所得稅、加計(jì)扣除、加計(jì)抵減等，加計(jì)抵減不屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。

17.D

解析思路：個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠包括減半征收個(gè)人所得稅、免征個(gè)人所得稅、加計(jì)扣除、加計(jì)抵減等，加計(jì)抵減不屬于個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠。

18.D

解析思路：增值稅專用發(fā)票的保管期限包括5年、10年、15年、20年等，20年不屬于增值稅專用發(fā)票的保管期限。

19.B

解析思路：增值稅專用發(fā)票的作廢條件包括銷售方已開具發(fā)票、購買方已收到發(fā)票、發(fā)票信息錯(cuò)誤等，發(fā)票已認(rèn)證不屬于增值稅專用發(fā)票的作廢條件。

20.D

解析思路：增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證條件包括發(fā)票信息真實(shí)、完整、準(zhǔn)確等，發(fā)票已認(rèn)證不屬于增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證條件。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABD

解析思路：增值稅的納稅人包括一般納稅人、小規(guī)模納稅人、個(gè)人、外國企業(yè)等。

2.ABD

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)的行為。

3.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、個(gè)體工商戶等。

4.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等。

5.ABD

解析思路：增值稅專用發(fā)票的用途包括證明購銷關(guān)系、證明納稅義務(wù)、證明出口退稅等。

6.ABCD

解析思路：增值稅一般納稅人的稅收優(yōu)惠包括減半征收增值稅、免征增值稅、加計(jì)扣除、加計(jì)抵減等。

7.ABCD

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠包括減半征收增值稅、免征增值稅、加計(jì)扣除、加計(jì)抵減等。

8.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括減半征收企業(yè)所得稅、免征企業(yè)所得稅、加計(jì)扣除、加計(jì)抵減等。

9.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠包括減半征收個(gè)人所得稅、免征個(gè)人所得稅