2024年稅務(wù)師考試內(nèi)容概覽試題答案

2024年稅務(wù)師考試內(nèi)容概覽試題答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅的表述，錯(cuò)誤的是：

A.增值稅是對商品在生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)增加的價(jià)值進(jìn)行征稅的一種稅種

B.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人

C.增值稅實(shí)行“先征后退”的稅收政策

D.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是增值額

2.以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目：

A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出

B.企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

C.企業(yè)支付的環(huán)保設(shè)施運(yùn)行費(fèi)用

D.企業(yè)支付的工資、薪金

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述，正確的是：

A.個(gè)人所得稅是對個(gè)人取得的各種所得征收的一種稅

B.個(gè)人所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率

C.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額

D.個(gè)人所得稅的征收范圍包括個(gè)人取得的工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得等

4.下列關(guān)于土地增值稅的表述，錯(cuò)誤的是：

A.土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額征收的一種稅

B.土地增值稅的納稅人是在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的單位和個(gè)人

C.土地增值稅實(shí)行四級(jí)超額累進(jìn)稅率

D.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地增值額

5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述，正確的是：

A.房產(chǎn)稅是對房產(chǎn)所有者征收的一種財(cái)產(chǎn)稅

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值

C.房產(chǎn)稅的稅率根據(jù)房產(chǎn)類型有所不同

D.房產(chǎn)稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)

6.下列關(guān)于資源稅的表述，錯(cuò)誤的是：

A.資源稅是對開采和利用自然資源的單位和個(gè)人征收的一種稅

B.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是資源產(chǎn)品銷售額

C.資源稅的稅率根據(jù)資源產(chǎn)品的種類和開采難度有所不同

D.資源稅的征收范圍包括礦產(chǎn)資源、水資源、土地資源等

7.下列關(guān)于契稅的表述，正確的是：

A.契稅是對房屋買賣、贈(zèng)與、交換等行為征收的一種稅

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋交易價(jià)格

C.契稅的稅率根據(jù)房屋類型和交易價(jià)格有所不同

D.契稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)

8.下列關(guān)于車輛購置稅的表述，錯(cuò)誤的是：

A.車輛購置稅是對購買車輛的單位和個(gè)人征收的一種稅

B.車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)是車輛購置價(jià)格

C.車輛購置稅的稅率根據(jù)車輛類型和排量有所不同

D.車輛購置稅的征收范圍包括各類機(jī)動(dòng)車輛

9.下列關(guān)于印花稅的表述，正確的是：

A.印花稅是對憑證、合同等行為征收的一種稅

B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是憑證、合同金額

C.印花稅的稅率根據(jù)憑證、合同類型和金額有所不同

D.印花稅的征收范圍包括各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的憑證、合同

10.下列關(guān)于煙葉稅的表述，錯(cuò)誤的是：

A.煙葉稅是對煙葉生產(chǎn)、收購、銷售、加工等環(huán)節(jié)征收的一種稅

B.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是煙葉銷售額

C.煙葉稅的稅率根據(jù)煙葉類型和等級(jí)有所不同

D.煙葉稅的征收范圍包括全國范圍內(nèi)的煙葉生產(chǎn)、收購、銷售、加工等環(huán)節(jié)

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列屬于增值稅納稅人的有：

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.非居民企業(yè)

D.個(gè)人

2.下列屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目有：

A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出

B.企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

C.企業(yè)支付的環(huán)保設(shè)施運(yùn)行費(fèi)用

D.企業(yè)支付的工資、薪金

3.下列屬于個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)有：

A.應(yīng)納稅所得額

B.收入總額

C.稅前扣除項(xiàng)目

D.稅后所得

4.下列屬于土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)有：

A.土地增值額

B.土地轉(zhuǎn)讓價(jià)格

C.土地開發(fā)成本

D.土地購置成本

5.下列屬于房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有：

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)租金

C.房產(chǎn)折舊

D.房產(chǎn)重置成本

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是增值額。（）

2.企業(yè)所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率。（）

3.個(gè)人所得稅的征收范圍包括個(gè)人取得的工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得等。（）

4.土地增值稅的稅率根據(jù)土地增值額的不同而有所不同。（）

5.房產(chǎn)稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)。（）

6.資源稅的征收范圍包括礦產(chǎn)資源、水資源、土地資源等。（）

7.契稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋交易價(jià)格。（）

8.車輛購置稅的征收范圍包括各類機(jī)動(dòng)車輛。（）

9.印花稅的征收范圍包括各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的憑證、合同。（）

10.煙葉稅的征收范圍包括全國范圍內(nèi)的煙葉生產(chǎn)、收購、銷售、加工等環(huán)節(jié)。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的征收范圍和稅率結(jié)構(gòu)。

答案：增值稅的征收范圍包括在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)等。增值稅的稅率結(jié)構(gòu)分為基本稅率、低稅率和零稅率?；径惵蕿?3%，適用于大部分貨物和勞務(wù)；低稅率為9%，適用于農(nóng)產(chǎn)品、部分生活必需品等；零稅率適用于出口貨物、交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)、基礎(chǔ)電信服務(wù)等。

2.題目：簡述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人和稅前扣除項(xiàng)目。

答案：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人為在我國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)和其他取得收入的組織。稅前扣除項(xiàng)目包括企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，如工資、薪金、折舊、利息、租金、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。同時(shí)，還包括稅法規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目，如捐贈(zèng)、研發(fā)費(fèi)用、環(huán)保設(shè)施運(yùn)行費(fèi)用等。

3.題目：簡述個(gè)人所得稅的征收范圍和稅率結(jié)構(gòu)。

答案：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息、股息、紅利所得等。個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。超額累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得，分為7個(gè)級(jí)距，稅率分別為3%至45%；比例稅率適用于其他所得，稅率為20%。

4.題目：簡述土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率結(jié)構(gòu)。

答案：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額。土地增值稅的稅率結(jié)構(gòu)為四級(jí)超額累進(jìn)稅率，稅率分別為30%、40%、50%、60%。增值額超過扣除項(xiàng)目金額的50%的部分，稅率為30%；超過扣除項(xiàng)目金額100%的部分，稅率為40%；超過扣除項(xiàng)目金額200%的部分，稅率為50%；超過扣除項(xiàng)目金額300%的部分，稅率為60%。

五、論述題

題目：論述稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用。

答案：稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)總量和結(jié)構(gòu)：稅收政策可以通過調(diào)整稅率、稅基和稅收優(yōu)惠等手段，影響企業(yè)和個(gè)人的經(jīng)濟(jì)行為，進(jìn)而調(diào)節(jié)社會(huì)總需求和社會(huì)總供給，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)總量和結(jié)構(gòu)的平衡。

2.促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)：通過差別化的稅收政策，可以引導(dǎo)資源向高技術(shù)、高附加值產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)，提高國家經(jīng)濟(jì)的整體競爭力。

3.促進(jìn)科技創(chuàng)新：稅收優(yōu)惠政策可以鼓勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入，推動(dòng)科技創(chuàng)新，提高產(chǎn)品和服務(wù)的附加值，增強(qiáng)企業(yè)的核心競爭力。

4.促進(jìn)就業(yè)和收入分配：稅收政策可以通過調(diào)整個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅等，影響企業(yè)和個(gè)人的收入分配，從而促進(jìn)就業(yè)和改善民生。

5.優(yōu)化資源配置：稅收政策可以通過對資源稅、環(huán)境保護(hù)稅等稅種的征收，引導(dǎo)資源合理利用和環(huán)境保護(hù)，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

6.維護(hù)國家主權(quán)和利益：稅收政策是國家宏觀調(diào)控的重要手段，通過稅收收入，國家可以增強(qiáng)財(cái)政實(shí)力，維護(hù)國家主權(quán)和利益。

7.促進(jìn)國際貿(mào)易和投資：稅收優(yōu)惠政策可以吸引外資，促進(jìn)國際貿(mào)易發(fā)展，提高國家在國際市場的競爭力。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：增值稅是對商品在生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)增加的價(jià)值進(jìn)行征稅，納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，實(shí)行“先征后退”政策，計(jì)稅依據(jù)是增值額，因此選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

2.B

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括合理支出，如工資、薪金、折舊等，不包括商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，因此選項(xiàng)B不屬于稅前扣除項(xiàng)目。

3.A

解析思路：個(gè)人所得稅是對個(gè)人取得的各種所得征收的一種稅，稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率，計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，征收范圍包括工資、薪金所得等，因此選項(xiàng)A正確。

4.D

解析思路：土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人征收的一種稅，納稅人是在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的單位和個(gè)人，實(shí)行四級(jí)超額累進(jìn)稅率，計(jì)稅依據(jù)是土地增值額，因此選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

5.C

解析思路：房產(chǎn)稅是對房產(chǎn)所有者征收的一種財(cái)產(chǎn)稅，計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值，稅率根據(jù)房產(chǎn)類型有所不同，征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)，因此選項(xiàng)C正確。

6.B

解析思路：資源稅是對開采和利用自然資源的單位和個(gè)人征收的一種稅，計(jì)稅依據(jù)是資源產(chǎn)品銷售額，稅率根據(jù)資源產(chǎn)品的種類和開采難度有所不同，征收范圍包括礦產(chǎn)資源、水資源、土地資源等，因此選項(xiàng)B錯(cuò)誤。

7.B

解析思路：契稅是對房屋買賣、贈(zèng)與、交換等行為征收的一種稅，計(jì)稅依據(jù)是房屋交易價(jià)格，稅率根據(jù)房屋類型和交易價(jià)格有所不同，征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)，因此選項(xiàng)B正確。

8.D

解析思路：車輛購置稅是對購買車輛的單位和個(gè)人征收的一種稅，計(jì)稅依據(jù)是車輛購置價(jià)格，稅率根據(jù)車輛類型和排量有所不同，征收范圍包括各類機(jī)動(dòng)車輛，因此選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

9.C

解析思路：印花稅是對憑證、合同等行為征收的一種稅，計(jì)稅依據(jù)是憑證、合同金額，稅率根據(jù)憑證、合同類型和金額有所不同，征收范圍包括各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的憑證、合同，因此選項(xiàng)C正確。

10.A

解析思路：煙葉稅是對煙葉生產(chǎn)、收購、銷售、加工等環(huán)節(jié)征收的一種稅，計(jì)稅依據(jù)是煙葉銷售額，稅率根據(jù)煙葉類型和等級(jí)有所不同，征收范圍包括全國范圍內(nèi)的煙葉生產(chǎn)、收購、銷售、加工等環(huán)節(jié)，因此選項(xiàng)A錯(cuò)誤。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABC

解析思路：增值稅納稅人包括一般納稅人、小規(guī)模納稅人、非居民企業(yè)和個(gè)人，因此選項(xiàng)A、B、C正確。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、環(huán)保設(shè)施運(yùn)行費(fèi)用、工資、薪金等，因此選項(xiàng)A、B、C、D正確。

3.ABC

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括應(yīng)納稅所得額、收入總額和稅前扣除項(xiàng)目，因此選項(xiàng)A、B、C正確。

4.ABCD

解析思路：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括土地增值額、土地轉(zhuǎn)讓價(jià)格、土地開發(fā)成本和土地購置成本，因此選項(xiàng)A、B、C、D正確。

5.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)包括房產(chǎn)原值、房產(chǎn)租金、房產(chǎn)折舊和房產(chǎn)重置成本，因此選項(xiàng)A、B、C、D正確。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是增值額，而不是銷售額。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍包括個(gè)人取得的工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得等。

4.×

解