提高通過(guò)率2024稅務(wù)師試題及答案

提高通過(guò)率2024稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，以下哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不計(jì)入收入總額？

A.財(cái)務(wù)費(fèi)用

B.營(yíng)業(yè)外收入

C.資產(chǎn)處置收入

D.營(yíng)業(yè)收入

3.以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.在我國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)

B.在我國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的外國(guó)企業(yè)

C.在我國(guó)境內(nèi)沒(méi)有設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于我國(guó)境內(nèi)所得的外國(guó)企業(yè)

D.我國(guó)居民個(gè)人

4.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.稅法規(guī)定的其他所得

5.以下關(guān)于稅收籌劃的說(shuō)法，正確的是？

A.稅收籌劃是偷稅、逃稅的行為

B.稅收籌劃是合法的稅務(wù)咨詢行為

C.稅收籌劃是非法的稅務(wù)咨詢行為

D.稅收籌劃是稅務(wù)機(jī)關(guān)的強(qiáng)制要求

6.以下關(guān)于稅收滯納金的說(shuō)法，正確的是？

A.稅收滯納金從滯納稅款之日起計(jì)算，按日加收滯納稅款的0.5%

B.稅收滯納金從滯納稅款之日起計(jì)算，按日加收滯納稅款的1%

C.稅收滯納金從滯納稅款之日起計(jì)算，按日加收滯納稅款的5%

D.稅收滯納金從滯納稅款之日起計(jì)算，按日加收滯納稅款的10%

7.以下關(guān)于增值稅發(fā)票的說(shuō)法，正確的是？

A.增值稅專用發(fā)票只能用于購(gòu)買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

B.增值稅普通發(fā)票只能用于購(gòu)買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

C.增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票都可以用于購(gòu)買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

D.增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票都不能用于購(gòu)買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

8.以下關(guān)于個(gè)人所得稅自行申報(bào)的說(shuō)法，正確的是？

A.個(gè)人所得稅自行申報(bào)是指?jìng)€(gè)人自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)所得并繳納稅款

B.個(gè)人所得稅自行申報(bào)是指?jìng)€(gè)人委托稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)申報(bào)所得并繳納稅款

C.個(gè)人所得稅自行申報(bào)是指?jìng)€(gè)人通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行申報(bào)所得并繳納稅款

D.個(gè)人所得稅自行申報(bào)是指?jìng)€(gè)人通過(guò)手機(jī)APP進(jìn)行申報(bào)所得并繳納稅款

9.以下關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳的說(shuō)法，正確的是？

A.企業(yè)所得稅匯算清繳是指企業(yè)在年度終了后，對(duì)全年應(yīng)納稅所得額進(jìn)行清算

B.企業(yè)所得稅匯算清繳是指企業(yè)在年度終了后，對(duì)全年應(yīng)納稅所得額進(jìn)行申報(bào)

C.企業(yè)所得稅匯算清繳是指企業(yè)在年度終了后，對(duì)全年應(yīng)納稅所得額進(jìn)行審計(jì)

D.企業(yè)所得稅匯算清繳是指企業(yè)在年度終了后，對(duì)全年應(yīng)納稅所得額進(jìn)行評(píng)估

10.以下關(guān)于稅收優(yōu)惠政策的說(shuō)法，正確的是？

A.稅收優(yōu)惠政策是指稅務(wù)機(jī)關(guān)為鼓勵(lì)特定行業(yè)或地區(qū)發(fā)展而采取的減免稅措施

B.稅收優(yōu)惠政策是指稅務(wù)機(jī)關(guān)為減輕納稅人負(fù)擔(dān)而采取的減免稅措施

C.稅收優(yōu)惠政策是指稅務(wù)機(jī)關(guān)為促進(jìn)稅收征管而采取的減免稅措施

D.稅收優(yōu)惠政策是指稅務(wù)機(jī)關(guān)為調(diào)整稅收結(jié)構(gòu)而采取的減免稅措施

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？

A.在我國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)

B.在我國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的外國(guó)企業(yè)

C.在我國(guó)境內(nèi)沒(méi)有設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于我國(guó)境內(nèi)所得的外國(guó)企業(yè)

D.我國(guó)居民個(gè)人

2.個(gè)人所得稅的征收范圍包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.稅法規(guī)定的其他所得

3.增值稅的征稅范圍包括哪些？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

4.稅收籌劃的原則包括哪些？

A.合法性原則

B.實(shí)用性原則

C.效益性原則

D.保密性原則

5.稅收滯納金的計(jì)算方法包括哪些？

A.按日加收滯納稅款的0.5%

B.按日加收滯納稅款的1%

C.按日加收滯納稅款的5%

D.按日加收滯納稅款的10%

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅收籌劃是指通過(guò)合法手段，降低納稅負(fù)擔(dān)的行為。（）

2.個(gè)人所得稅的征收范圍僅限于我國(guó)境內(nèi)所得。（）

3.增值稅專用發(fā)票只能用于購(gòu)買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

4.稅收滯納金從滯納稅款之日起計(jì)算，按日加收滯納稅款的0.5%。（）

5.稅收優(yōu)惠政策是指稅務(wù)機(jī)關(guān)為鼓勵(lì)特定行業(yè)或地區(qū)發(fā)展而采取的減免稅措施。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

題目：簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序。

答案：

1.納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表和相關(guān)資料。

2.納稅人應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅所得額，并在申報(bào)表中填寫完整。

3.納稅人應(yīng)當(dāng)對(duì)申報(bào)內(nèi)容進(jìn)行真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的申報(bào)，不得有隱瞞、虛假申報(bào)等行為。

4.納稅人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，配合稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅審計(jì)和調(diào)查。

5.納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的通知，繳納企業(yè)所得稅稅款。

6.納稅人如有特殊情況，需要延期申報(bào)或延期繳納稅款的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，并經(jīng)批準(zhǔn)后方可延期。

7.納稅人應(yīng)當(dāng)及時(shí)關(guān)注稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)布的稅收政策變化，確保申報(bào)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。

8.納稅人應(yīng)當(dāng)妥善保管申報(bào)資料，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)的核查。

9.納稅人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，參與稅收爭(zhēng)議的調(diào)解和解決。

10.納稅人應(yīng)當(dāng)遵守稅法規(guī)定，誠(chéng)實(shí)守信，自覺(jué)履行納稅義務(wù)。

五、論述題

題目：論述稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性及其實(shí)施策略。

答案：

1.稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性

稅收籌劃是指企業(yè)在遵守稅法規(guī)定的前提下，通過(guò)合理規(guī)劃財(cái)務(wù)活動(dòng)，以達(dá)到減輕稅負(fù)、提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的目的。稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

a.降低企業(yè)稅負(fù)，提高企業(yè)盈利能力；

b.優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力；

c.提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力；

d.促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)。

2.稅收籌劃的實(shí)施策略

a.深入了解稅法，把握稅收政策變化；

b.合理規(guī)劃企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，降低稅負(fù)；

c.優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率；

d.加強(qiáng)內(nèi)部控制，防范稅收風(fēng)險(xiǎn)；

e.建立稅收籌劃團(tuán)隊(duì)，提高稅收籌劃能力；

f.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通，爭(zhēng)取政策支持；

g.借鑒先進(jìn)企業(yè)經(jīng)驗(yàn)，不斷創(chuàng)新稅收籌劃方法；

h.建立稅收籌劃評(píng)估體系，確保籌劃效果。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.標(biāo)準(zhǔn)答案：C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)，出口貨物屬于增值稅的零稅率政策，不計(jì)入征稅范圍。

2.標(biāo)準(zhǔn)答案：B

解析思路：企業(yè)所得稅的收入總額包括營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)外收入、投資收益、資產(chǎn)處置收入等，財(cái)務(wù)費(fèi)用屬于成本費(fèi)用，不計(jì)入收入總額。

3.標(biāo)準(zhǔn)答案：D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在我國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)、在我國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的外國(guó)企業(yè)、在我國(guó)境內(nèi)沒(méi)有設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于我國(guó)境內(nèi)所得的外國(guó)企業(yè)，不包括我國(guó)居民個(gè)人。

4.標(biāo)準(zhǔn)答案：D

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等，稅法規(guī)定的其他所得屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍。

5.標(biāo)準(zhǔn)答案：B

解析思路：稅收籌劃是在合法合規(guī)的前提下進(jìn)行的，是稅務(wù)咨詢的一種服務(wù)，旨在幫助企業(yè)降低稅負(fù)，提高經(jīng)濟(jì)效益。

6.標(biāo)準(zhǔn)答案：B

解析思路：稅收滯納金從滯納稅款之日起計(jì)算，按日加收滯納稅款的1%，這是《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定的滯納金計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)。

7.標(biāo)準(zhǔn)答案：A

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能用于購(gòu)買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，普通發(fā)票則不具備抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的功能。

8.標(biāo)準(zhǔn)答案：A

解析思路：個(gè)人所得稅自行申報(bào)是指?jìng)€(gè)人自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)所得并繳納稅款，這是個(gè)人所得稅申報(bào)的基本方式。

9.標(biāo)準(zhǔn)答案：A

解析思路：企業(yè)所得稅匯算清繳是指企業(yè)在年度終了后，對(duì)全年應(yīng)納稅所得額進(jìn)行清算，確保正確計(jì)算應(yīng)納稅額。

10.標(biāo)準(zhǔn)答案：B

解析思路：稅收優(yōu)惠政策是指稅務(wù)機(jī)關(guān)為鼓勵(lì)特定行業(yè)或地區(qū)發(fā)展而采取的減免稅措施，旨在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.標(biāo)準(zhǔn)答案：ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在我國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)、在我國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的外國(guó)企業(yè)、在我國(guó)境內(nèi)沒(méi)有設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于我國(guó)境內(nèi)所得的外國(guó)企業(yè)，以及我國(guó)居民個(gè)人。

2.標(biāo)準(zhǔn)答案：ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等，這些都是個(gè)人所得稅的征稅項(xiàng)目。

3.標(biāo)準(zhǔn)答案：ABD

解析思路：增值稅的征稅范圍