2024年稅務師考試全程規(guī)劃試題及答案

2024年稅務師考試全程規(guī)劃試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.稅務師考試中，下列哪項不屬于稅務師職業(yè)道德的基本要求？（）

A.獨立性

B.客觀性

C.保密性

D.利益沖突

2.稅務師在進行稅務籌劃時，應當遵循的原則不包括下列哪項？（）

A.合法性

B.稅收效益最大化

C.經濟性

D.保密性

3.以下哪項不屬于稅務師職業(yè)道德的基本原則？（）

A.誠信

B.客觀

C.專業(yè)

D.創(chuàng)新性

4.稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，發(fā)現(xiàn)客戶有偷稅、逃稅等違法行為，應當采取的措施不包括下列哪項？（）

A.向稅務機關報告

B.保持沉默

C.建議客戶改正

D.幫助客戶隱瞞

5.稅務師在進行稅務代理服務時，下列哪項不屬于稅務代理的基本要求？（）

A.了解客戶的業(yè)務

B.具備相應的專業(yè)知識和技能

C.嚴格遵守國家法律法規(guī)

D.主動承擔稅務風險

6.以下哪項不屬于稅務師職業(yè)道德的基本原則？（）

A.尊重

B.保密

C.廉潔

D.獨立

7.稅務師在進行稅務咨詢時，下列哪項不屬于稅務咨詢的基本要求？（）

A.具備相應的專業(yè)知識和技能

B.熟悉稅收法律法規(guī)

C.保持客觀公正

D.推銷自己的產品

8.稅務師在進行稅務代理服務時，應當遵守的法律法規(guī)不包括下列哪項？（）

A.《中華人民共和國稅收征收管理法》

B.《中華人民共和國會計法》

C.《中華人民共和國公司法》

D.《中華人民共和國合同法》

9.稅務師在進行稅務代理服務時，應當遵循的原則不包括下列哪項？（）

A.誠信

B.客觀

C.專業(yè)

D.利益驅動

10.以下哪項不屬于稅務師職業(yè)道德的基本原則？（）

A.尊重

B.保密

C.廉潔

D.慷慨

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.稅務師職業(yè)道德的基本要求包括（）

A.獨立性

B.客觀性

C.保密性

D.利益沖突

2.稅務籌劃的原則包括（）

A.合法性

B.稅收效益最大化

C.經濟性

D.保密性

3.稅務師職業(yè)道德的基本原則包括（）

A.誠信

B.客觀

C.專業(yè)

D.創(chuàng)新性

4.稅務代理的基本要求包括（）

A.了解客戶的業(yè)務

B.具備相應的專業(yè)知識和技能

C.嚴格遵守國家法律法規(guī)

D.主動承擔稅務風險

5.稅務咨詢的基本要求包括（）

A.具備相應的專業(yè)知識和技能

B.熟悉稅收法律法規(guī)

C.保持客觀公正

D.推銷自己的產品

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務師在進行稅務代理服務時，可以接受客戶的委托，進行虛假申報。（）

2.稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，發(fā)現(xiàn)客戶有偷稅、逃稅等違法行為，應當保持沉默。（）

3.稅務師在進行稅務籌劃時，應當遵循稅收法律法規(guī)，不得違反國家稅收政策。（）

4.稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，可以接受客戶的委托，進行違反國家法律法規(guī)的行為。（）

5.稅務師在進行稅務代理服務時，應當遵守職業(yè)道德，為客戶提供優(yōu)質的服務。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述稅務師在稅務籌劃中的作用。

答案：

稅務師在稅務籌劃中扮演著重要角色，具體作用如下：

（1）提供專業(yè)的稅收知識：稅務師熟悉稅收法律法規(guī)和政策，能夠為客戶提供準確的稅收信息，幫助客戶合理規(guī)避稅收風險。

（2）進行風險評估：稅務師能夠對客戶的財務狀況進行評估，識別潛在的稅收風險，并提出相應的應對措施。

（3）制定稅務籌劃方案：稅務師根據(jù)客戶的實際情況，制定符合國家法律法規(guī)的稅務籌劃方案，以降低稅負，提高經濟效益。

（4）協(xié)助客戶執(zhí)行稅務籌劃方案：稅務師協(xié)助客戶執(zhí)行稅務籌劃方案，確保方案的有效實施。

（5）提供稅務咨詢服務：稅務師為客戶提供稅務咨詢服務，解答客戶在稅務籌劃過程中遇到的問題，幫助客戶更好地了解稅收政策。

2.題目：簡述稅務師在稅務代理服務中的職責。

答案：

稅務師在稅務代理服務中的職責主要包括：

（1）稅務申報：稅務師負責為客戶辦理稅務申報，確保申報的準確性和及時性。

（2）稅務咨詢：稅務師為客戶提供稅務咨詢服務，解答客戶在稅務方面的問題，幫助客戶了解稅收政策。

（3）稅務籌劃：稅務師根據(jù)客戶的實際情況，為客戶提供稅務籌劃建議，降低稅負，提高經濟效益。

（4）稅務合規(guī)：稅務師確?？蛻舻亩悇招袨榉蠂曳煞ㄒ?guī)，避免違法行為。

（5）稅務風險管理：稅務師協(xié)助客戶識別和應對稅務風險，提高客戶的稅務合規(guī)意識。

3.題目：簡述稅務師職業(yè)道德的主要內容。

答案：

稅務師職業(yè)道德的主要內容包括：

（1）誠信：稅務師應當誠實守信，為客戶提供真實、準確的稅務信息。

（2）客觀：稅務師應當客觀公正，不受外界干擾，為客戶提供中立的服務。

（3）專業(yè)：稅務師應當具備專業(yè)的稅務知識和技能，為客戶提供高質量的服務。

（4）保密：稅務師應當嚴格保守客戶的商業(yè)秘密，不得泄露給第三方。

（5）獨立性：稅務師應當保持獨立性，不受客戶或第三方的影響，獨立履行職責。

五、論述題

題目：論述稅務師在維護國家稅收秩序中的重要作用。

答案：

稅務師在維護國家稅收秩序中發(fā)揮著至關重要的作用，具體體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.宣傳稅收法律法規(guī)：稅務師作為專業(yè)的稅收服務人員，有責任向客戶普及稅收法律法規(guī)，提高納稅人的法律意識，促進稅收法治環(huán)境的形成。

2.提供合規(guī)服務：稅務師在為客戶提供稅務代理、稅務籌劃等服務時，始終遵循國家法律法規(guī)，確?？蛻舻亩悇招袨楹戏ê弦?guī)，從而維護國家稅收秩序。

3.監(jiān)督和糾正違法行為：稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，若發(fā)現(xiàn)客戶存在偷稅、逃稅等違法行為，應當及時向稅務機關報告，協(xié)助稅務機關查處違法行為，維護國家稅收權益。

4.促進稅收政策落實：稅務師通過為客戶提供專業(yè)的稅務服務，幫助客戶更好地理解和執(zhí)行稅收政策，提高稅收政策的落實效果。

5.提高稅收征管效率：稅務師在代理申報、稅務籌劃等方面的工作，有助于簡化稅收征管程序，提高稅收征管效率，降低稅務機關的工作壓力。

6.增強納稅遵從度：稅務師通過向納稅人提供專業(yè)、周到的服務，有助于提高納稅人的納稅遵從度，減少稅收流失。

7.促進稅收收入增長：稅務師在維護國家稅收秩序的同時，有助于確保稅收收入的穩(wěn)定增長，為國家經濟發(fā)展提供有力支持。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：A、B、C選項均為稅務師職業(yè)道德的基本要求，而D選項“利益沖突”不屬于基本要求，故選D。

2.D

解析思路：A、B、C選項均為稅務籌劃的原則，而D選項“保密性”不是稅務籌劃的原則，故選D。

3.D

解析思路：A、B、C選項均為稅務師職業(yè)道德的基本原則，而D選項“創(chuàng)新性”不屬于基本原則，故選D。

4.B

解析思路：A、C、D選項均為稅務師在發(fā)現(xiàn)客戶違法行為時應當采取的措施，而B選項“保持沉默”不是正確做法，故選B。

5.D

解析思路：A、B、C選項均為稅務代理的基本要求，而D選項“主動承擔稅務風險”不是稅務代理的基本要求，故選D。

6.D

解析思路：A、B、C選項均為稅務師職業(yè)道德的基本原則，而D選項“慷慨”不屬于基本原則，故選D。

7.D

解析思路：A、B、C選項均為稅務咨詢的基本要求，而D選項“推銷自己的產品”不是稅務咨詢的基本要求，故選D。

8.D

解析思路：A、B、C選項均為稅務代理服務中應當遵守的法律法規(guī)，而D選項《中華人民共和國合同法》不屬于此范疇，故選D。

9.D

解析思路：A、B、C選項均為稅務代理服務中應當遵循的原則，而D選項“利益驅動”不是正確原則，故選D。

10.D

解析思路：A、B、C選項均為稅務師職業(yè)道德的基本原則，而D選項“慷慨”不屬于基本原則，故選D。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：四個選項均為稅務師職業(yè)道德的基本要求，故全選。

2.ABCD

解析思路：四個選項均為稅務籌劃的原則，故全選。

3.ABCD

解析思路：四個選項均為稅務師職業(yè)道德的基本原則，故全選。

4.ABCD

解析思路：四個選項均為稅務代理的基本要求，故全選。

5.ABCD

解析思路：四個選項均為稅務咨詢的基本要求，故全選。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，發(fā)現(xiàn)客戶有偷稅、逃稅等違法行為，應當向稅務機關報告，不得保持沉默，故判斷為錯誤。

2.×

解析思路：