全面覆蓋的稅務(wù)師考試試題及答案

全面覆蓋的稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)在增值稅納稅申報中，應(yīng)按照以下哪個原則計算應(yīng)納稅額？

A.實際銷售額

B.應(yīng)稅銷售額

C.銷售收入

D.營業(yè)收入

3.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的征稅對象？

A.企業(yè)所得

B.個人所得

C.外商投資所得

D.股息所得

4.下列哪項不屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

5.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用，說法錯誤的是？

A.增值稅專用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人使用

B.增值稅專用發(fā)票只能用于銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物

C.增值稅專用發(fā)票可以作為增值稅納稅人的進(jìn)項稅額抵扣憑證

D.增值稅專用發(fā)票的取得應(yīng)當(dāng)符合規(guī)定的程序和條件

6.企業(yè)在繳納增值稅時，下列哪項不屬于應(yīng)納稅額的抵扣項目？

A.增值稅專用發(fā)票

B.增值稅普通發(fā)票

C.購進(jìn)原材料取得的進(jìn)項稅額

D.增值稅一般納稅人取得的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票

7.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，說法錯誤的是？

A.企業(yè)所得額為企業(yè)稅前會計利潤

B.企業(yè)所得額為企業(yè)稅前會計利潤減去免稅收入和減計收入

C.企業(yè)所得額為企業(yè)稅前會計利潤加上納稅調(diào)整增加額和減除納稅調(diào)整減少額

D.企業(yè)所得額為企業(yè)稅前會計利潤減去納稅調(diào)整增加額和加上納稅調(diào)整減少額

8.下列關(guān)于個人所得稅的計稅依據(jù)，說法錯誤的是？

A.個人所得稅的計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)納稅所得額為個人所得稅的稅前收入減去費(fèi)用、捐贈等支出

C.應(yīng)納稅所得額為個人所得稅的稅前收入減去免稅收入和減計收入

D.應(yīng)納稅所得額為個人所得稅的稅前收入加上納稅調(diào)整增加額和減去納稅調(diào)整減少額

9.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的保管，說法錯誤的是？

A.增值稅專用發(fā)票的保管期限為5年

B.增值稅專用發(fā)票的保管期限為10年

C.增值稅專用發(fā)票的保管期限為自開具之日起

D.增值稅專用發(fā)票的保管期限為自開具之日起5年

10.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅申報，說法錯誤的是？

A.企業(yè)所得稅的納稅申報期限為每個納稅年度的次月15日前

B.企業(yè)所得稅的納稅申報期限為每個納稅年度的次月30日前

C.企業(yè)所得稅的納稅申報期限為每個納稅年度的次月31日前

D.企業(yè)所得稅的納稅申報期限為每個納稅年度的次月15日后

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.增值稅的納稅人包括以下哪些？

A.增值稅一般納稅人

B.增值稅小規(guī)模納稅人

C.增值稅臨時納稅人

D.增值稅個體工商戶

2.企業(yè)所得稅的免稅收入包括以下哪些？

A.國債利息收入

B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.外商投資所得

D.利息、股息、紅利所得

3.個人所得稅的應(yīng)稅所得包括以下哪些？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

4.增值稅專用發(fā)票的用途包括以下哪些？

A.作為增值稅納稅人的進(jìn)項稅額抵扣憑證

B.作為銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的憑證

C.作為增值稅一般納稅人使用

D.作為增值稅小規(guī)模納稅人使用

5.企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項目包括以下哪些？

A.納稅調(diào)整增加額

B.納稅調(diào)整減少額

C.免稅收入

D.減計收入

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在計算應(yīng)納稅額時，可以同時使用進(jìn)項稅額和銷項稅額。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅申報期限為每個納稅年度的次月15日前。（）

3.個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、利息、股息、紅利所得和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。（）

4.增值稅專用發(fā)票的保管期限為5年。（）

5.企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、外商投資所得和利息、股息、紅利所得。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅專用發(fā)票的作用及其在稅收征管中的重要性。

答案：增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物時開具的專用發(fā)票。其主要作用包括：一是作為增值稅納稅人的進(jìn)項稅額抵扣憑證，有助于企業(yè)降低稅負(fù)；二是作為銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的憑證，保障交易雙方的合法權(quán)益；三是作為稅收征管的重要依據(jù)，有助于稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)對增值稅的征收管理。增值稅專用發(fā)票在稅收征管中的重要性體現(xiàn)在：一是確保增值稅鏈條稅制有效運(yùn)行；二是提高稅收征管效率；三是加強(qiáng)稅收風(fēng)險管理；四是促進(jìn)企業(yè)誠信經(jīng)營。

2.題目：闡述企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項目及其對企業(yè)所得稅計算的影響。

答案：企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項目主要包括納稅調(diào)整增加額和納稅調(diào)整減少額。納稅調(diào)整增加額是指企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，按照稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)調(diào)增的項目，如企業(yè)支付的罰款、滯納金等。納稅調(diào)整減少額是指企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，按照稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)調(diào)減的項目，如企業(yè)發(fā)生的捐贈支出、研發(fā)費(fèi)用加計扣除等。納稅調(diào)整項目對企業(yè)所得稅計算的影響主要體現(xiàn)在：一是影響企業(yè)應(yīng)納稅所得額的大?。欢怯绊懫髽I(yè)實際繳納的所得稅額；三是影響企業(yè)財務(wù)報表的編制。

3.題目：解釋個人所得稅的累進(jìn)稅率制度及其對個人所得稅收入分配的影響。

答案：個人所得稅的累進(jìn)稅率制度是指根據(jù)納稅人所得額的不同，設(shè)置不同的稅率檔次，稅率隨所得額的增加而遞增。這種制度有利于調(diào)節(jié)收入分配，實現(xiàn)社會公平。累進(jìn)稅率制度對個人所得稅收入分配的影響主要體現(xiàn)在：一是高收入者承擔(dān)更高的稅負(fù)，低收入者承擔(dān)較低的稅負(fù)；二是通過調(diào)節(jié)稅率檔次，實現(xiàn)稅收對收入分配的再分配；三是提高個人所得稅的調(diào)節(jié)功能，促進(jìn)社會和諧穩(wěn)定。

五、論述題

題目：論述稅收政策在宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控中的作用及其局限性。

答案：稅收政策是政府調(diào)控宏觀經(jīng)濟(jì)的重要手段之一，通過對稅收制度的調(diào)整，政府可以影響經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行和發(fā)展。以下是稅收政策在宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控中的作用及其局限性：

作用：

1.財政收入：稅收是政府財政收入的主要來源，通過稅收政策可以增加或減少財政收入，為政府提供資金支持，滿足公共需求。

2.財政分配：稅收政策可以通過稅率、稅基等調(diào)整，實現(xiàn)收入再分配，縮小貧富差距，促進(jìn)社會公平。

3.產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整：通過差別化稅率，如對高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、環(huán)保產(chǎn)業(yè)給予稅收優(yōu)惠，可以引導(dǎo)資源向這些領(lǐng)域流動，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。

4.消費(fèi)需求調(diào)節(jié)：稅收政策可以通過消費(fèi)稅、增值稅等手段影響消費(fèi)需求，如提高煙草消費(fèi)稅，可以降低煙草消費(fèi)，促進(jìn)公共健康。

5.投資調(diào)節(jié)：稅收政策可以通過企業(yè)所得稅、個人所得稅等調(diào)整，影響企業(yè)和個人的投資行為，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長。

局限性：

1.稅收政策效果滯后：稅收政策調(diào)整往往需要一定的時間才能顯現(xiàn)效果，可能在經(jīng)濟(jì)形勢變化時，稅收政策的效果與預(yù)期存在偏差。

2.稅收政策影響復(fù)雜：稅收政策對經(jīng)濟(jì)的影響是多方面的，可能會產(chǎn)生意想不到的副作用，如提高稅率可能導(dǎo)致企業(yè)稅負(fù)過重，影響企業(yè)發(fā)展和就業(yè)。

3.稅收政策實施難度：稅收政策的實施需要相應(yīng)的法律、法規(guī)支持，同時需要稅務(wù)機(jī)關(guān)的有效執(zhí)行，這些都可能成為政策實施的障礙。

4.稅收政策國際競爭力：在國際貿(mào)易中，稅收政策可能會影響國家間的競爭力，如出口退稅政策可能導(dǎo)致國際貿(mào)易中的不公平競爭。

5.稅收政策與經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段不匹配：在不同經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段，稅收政策需要作出相應(yīng)的調(diào)整，但政策制定者可能難以準(zhǔn)確把握經(jīng)濟(jì)變化的節(jié)奏，導(dǎo)致政策與經(jīng)濟(jì)現(xiàn)實脫節(jié)。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，出口貨物屬于增值稅的零稅率政策，不屬于征稅范圍。

2.B

解析思路：增值稅納稅申報中，應(yīng)納稅額的計算原則是根據(jù)應(yīng)稅銷售額，即銷售額減去銷售額中含有的增值稅稅額。

3.B

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對象是企業(yè)的所得，包括企業(yè)的利潤和其他所得，個人所得、外商投資所得和股息所得屬于個人所得稅的征稅對象。

4.B

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、利息、股息、紅利所得和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，不包括銷售不動產(chǎn)。

5.B

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人使用，小規(guī)模納稅人不得使用，且增值稅專用發(fā)票只能用于銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物。

6.B

解析思路：增值稅納稅人的進(jìn)項稅額抵扣憑證包括增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票等，增值稅普通發(fā)票不屬于進(jìn)項稅額抵扣憑證。

7.D

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)稅前會計利潤減去免稅收入和減計收入，加上納稅調(diào)整增加額，減去納稅調(diào)整減少額。

8.C

解析思路：個人所得稅的計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，即稅前收入減去費(fèi)用、捐贈等支出，加上納稅調(diào)整增加額，減去納稅調(diào)整減少額。

9.B

解析思路：增值稅專用發(fā)票的保管期限為10年，自開具之日起計算。

10.A

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報期限為每個納稅年度的次月15日前，這是法定的申報期限。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.AB

解析思路：增值稅的納稅人包括增值稅一般納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人，不包括增值稅臨時納稅人和增值稅個體工商戶。

2.AD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入和利息、股息、紅利所得，不包括財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和外商投資所得。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、利息、股息、紅利所得和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

4.ABC

解析思路：增值稅專用發(fā)票的用途包括作為增值稅納稅人的進(jìn)項稅額抵扣憑證、作為銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物的憑證、作為增值稅一般納稅人使用。

5.AC

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項目包括納稅調(diào)整增加額和納稅調(diào)整減少額，不包括免稅收入和減計收入。

三、判斷題（每題2分，共