2024年稅務(wù)師臨考重點(diǎn)試題及答案

2024年稅務(wù)師臨考重點(diǎn)試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不計(jì)入收入總額？

A.銷售收入

B.提供勞務(wù)收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.利息收入

2.下列哪項(xiàng)屬于增值稅的價(jià)外費(fèi)用？

A.城市維護(hù)建設(shè)稅

B.教育費(fèi)附加

C.稅法規(guī)定的代收代付款項(xiàng)

D.增值稅

3.下列哪項(xiàng)屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.資產(chǎn)的折舊

B.職工福利費(fèi)

C.利息支出

D.稅收滯納金

4.下列哪項(xiàng)屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.納稅人自行申報(bào)

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定

5.企業(yè)發(fā)生的下列哪項(xiàng)支出不得在企業(yè)所得稅前扣除？

A.研發(fā)費(fèi)用

B.廣告費(fèi)用

C.利息支出

D.捐贈(zèng)支出

6.下列哪項(xiàng)屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工勞務(wù)

C.出口貨物

D.購(gòu)進(jìn)原材料

7.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不計(jì)入成本？

A.生產(chǎn)成本

B.銷售費(fèi)用

C.管理費(fèi)用

D.財(cái)務(wù)費(fèi)用

8.下列哪項(xiàng)屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工勞務(wù)

C.出口貨物

D.購(gòu)進(jìn)原材料

9.下列哪項(xiàng)屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.銷售貨物

B.提供加工勞務(wù)

C.出口貨物

D.購(gòu)進(jìn)原材料

10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不計(jì)入費(fèi)用？

A.銷售費(fèi)用

B.管理費(fèi)用

C.財(cái)務(wù)費(fèi)用

D.財(cái)產(chǎn)損失

11.下列哪項(xiàng)屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物

B.提供加工勞務(wù)

C.出口貨物

D.購(gòu)進(jìn)原材料

12.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不計(jì)入收入？

A.銷售收入

B.提供勞務(wù)收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.利息收入

13.下列哪項(xiàng)屬于增值稅的價(jià)外費(fèi)用？

A.城市維護(hù)建設(shè)稅

B.教育費(fèi)附加

C.稅法規(guī)定的代收代付款項(xiàng)

D.增值稅

14.下列哪項(xiàng)屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.資產(chǎn)的折舊

B.職工福利費(fèi)

C.利息支出

D.稅收滯納金

15.下列哪項(xiàng)屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.納稅人自行申報(bào)

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定

16.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不計(jì)入成本？

A.生產(chǎn)成本

B.銷售費(fèi)用

C.管理費(fèi)用

D.財(cái)務(wù)費(fèi)用

17.下列哪項(xiàng)屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工勞務(wù)

C.出口貨物

D.購(gòu)進(jìn)原材料

18.下列哪項(xiàng)屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.銷售貨物

B.提供加工勞務(wù)

C.出口貨物

D.購(gòu)進(jìn)原材料

19.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不計(jì)入費(fèi)用？

A.銷售費(fèi)用

B.管理費(fèi)用

C.財(cái)務(wù)費(fèi)用

D.財(cái)產(chǎn)損失

20.下列哪項(xiàng)屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物

B.提供加工勞務(wù)

C.出口貨物

D.購(gòu)進(jìn)原材料

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些項(xiàng)目不計(jì)入收入總額？

A.銷售收入

B.提供勞務(wù)收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.利息收入

2.下列哪些屬于增值稅的價(jià)外費(fèi)用？

A.城市維護(hù)建設(shè)稅

B.教育費(fèi)附加

C.稅法規(guī)定的代收代付款項(xiàng)

D.增值稅

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.資產(chǎn)的折舊

B.職工福利費(fèi)

C.利息支出

D.稅收滯納金

4.下列哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.納稅人自行申報(bào)

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定

5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些項(xiàng)目不計(jì)入成本？

A.生產(chǎn)成本

B.銷售費(fèi)用

C.管理費(fèi)用

D.財(cái)務(wù)費(fèi)用

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，銷售貨物收入應(yīng)計(jì)入收入總額。（）

2.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工勞務(wù)、出口貨物和購(gòu)進(jìn)原材料。（）

3.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)計(jì)入收入總額。（）

4.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，職工福利費(fèi)可以稅前扣除。（）

5.增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物、提供加工勞務(wù)、出口貨物和購(gòu)進(jìn)原材料的企業(yè)。（）

6.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，銷售費(fèi)用可以稅前扣除。（）

7.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，管理費(fèi)用可以稅前扣除。（）

8.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，財(cái)務(wù)費(fèi)用可以稅前扣除。（）

9.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，捐贈(zèng)支出可以稅前扣除。（）

10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，資產(chǎn)折舊可以稅前扣除。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法及其適用范圍。

答案：增值稅的計(jì)稅方法主要包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。一般計(jì)稅方法適用于一般納稅人和小規(guī)模納稅人，通過(guò)計(jì)算銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額的差額來(lái)確定應(yīng)納稅額。簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人，按照銷售額的一定比例計(jì)算應(yīng)納稅額。一般計(jì)稅方法適用于增值稅納稅人，包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)等行為；簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人，主要針對(duì)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)等行為。

2.題目：簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目及其相關(guān)規(guī)定。

答案：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目主要包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出。成本是指企業(yè)在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的直接成本和間接成本；費(fèi)用是指企業(yè)在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的合理支出；稅金是指企業(yè)按規(guī)定繳納的各種稅金；損失是指企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中因自然災(zāi)害、意外事故等原因造成的損失；其他支出是指企業(yè)發(fā)生的其他合理支出。稅前扣除項(xiàng)目應(yīng)符合稅法規(guī)定，不得超出稅法允許的范圍。

3.題目：簡(jiǎn)述增值稅的納稅義務(wù)人及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

答案：增值稅的納稅義務(wù)人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)等行為的企業(yè)、個(gè)體工商戶和其他單位。納稅義務(wù)人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括：一是注冊(cè)地在中國(guó)境內(nèi)；二是從事增值稅應(yīng)稅行為；三是按照稅法規(guī)定繳納增值稅。企業(yè)、個(gè)體工商戶和其他單位在達(dá)到上述認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)后，應(yīng)依法辦理稅務(wù)登記，取得增值稅納稅人資格。

五、論述題

題目：論述企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)應(yīng)考慮的因素及其重要性。

答案：企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，應(yīng)考慮以下因素及其重要性：

1.法律法規(guī)：稅務(wù)籌劃必須在國(guó)家法律法規(guī)的框架內(nèi)進(jìn)行，遵守稅法規(guī)定，確?；I劃的合法性。重要性：遵守稅法是企業(yè)的基本義務(wù)，合法的稅務(wù)籌劃能夠有效規(guī)避法律風(fēng)險(xiǎn)。

2.稅收優(yōu)惠政策：充分利用國(guó)家給予的稅收優(yōu)惠政策，如高新技術(shù)企業(yè)減免稅、小微企業(yè)稅收減免等。重要性：稅收優(yōu)惠政策能夠直接降低企業(yè)的稅負(fù)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

3.企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略：稅務(wù)籌劃應(yīng)與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相結(jié)合，確?；I劃措施與企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)相一致。重要性：企業(yè)稅務(wù)籌劃應(yīng)服務(wù)于企業(yè)整體戰(zhàn)略，避免短期行為對(duì)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展產(chǎn)生不利影響。

4.成本效益分析：在籌劃過(guò)程中，要充分考慮成本效益，確?；I劃方案在經(jīng)濟(jì)上合理。重要性：成本效益分析有助于企業(yè)在稅務(wù)籌劃中實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置。

5.風(fēng)險(xiǎn)控制：稅務(wù)籌劃過(guò)程中，要識(shí)別和評(píng)估潛在風(fēng)險(xiǎn)，采取相應(yīng)措施加以控制。重要性：風(fēng)險(xiǎn)控制是確保稅務(wù)籌劃順利進(jìn)行的關(guān)鍵，避免因籌劃不當(dāng)導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

6.會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理：稅務(wù)籌劃需要與企業(yè)的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理緊密結(jié)合，確?；I劃措施的執(zhí)行。重要性：會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理是稅務(wù)籌劃的基礎(chǔ)，有助于提高籌劃的準(zhǔn)確性和可行性。

7.稅務(wù)師專業(yè)意見(jiàn)：在稅務(wù)籌劃過(guò)程中，可以尋求稅務(wù)師的專業(yè)意見(jiàn)，以確?；I劃方案的科學(xué)性和有效性。重要性：稅務(wù)師的專業(yè)意見(jiàn)有助于提高企業(yè)稅務(wù)籌劃的水平和質(zhì)量。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：銷售貨物、提供勞務(wù)收入、利息收入均屬于收入總額的范疇，而資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入屬于資產(chǎn)處置收入，不計(jì)入收入總額。

2.C

解析思路：增值稅的價(jià)外費(fèi)用是指除增值稅本身以外的其他費(fèi)用，包括代收代付款項(xiàng)等。

3.A

解析思路：資產(chǎn)的折舊屬于成本項(xiàng)目，可以計(jì)入企業(yè)所得稅前扣除。

4.B

解析思路：簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人，根據(jù)稅法規(guī)定，小規(guī)模納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

5.D

解析思路：捐贈(zèng)支出屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目，但需符合相關(guān)規(guī)定。

6.A

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)等。

7.C

解析思路：成本是指企業(yè)在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的直接成本和間接成本，銷售費(fèi)用屬于期間費(fèi)用。

8.A

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)等。

9.C

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括出口貨物等，購(gòu)進(jìn)原材料屬于進(jìn)項(xiàng)稅額，需繳納增值稅。

10.C

解析思路：財(cái)務(wù)費(fèi)用屬于期間費(fèi)用，不計(jì)入成本。

11.B

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)等。

12.C

解析思路：資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入屬于資產(chǎn)處置收入，不計(jì)入收入總額。

13.C

解析思路：稅法規(guī)定的代收代付款項(xiàng)屬于增值稅的價(jià)外費(fèi)用。

14.A

解析思路：資產(chǎn)的折舊屬于成本項(xiàng)目，可以計(jì)入企業(yè)所得稅前扣除。

15.B

解析思路：簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人，根據(jù)稅法規(guī)定，小規(guī)模納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

16.C

解析思路：管理費(fèi)用屬于期間費(fèi)用，不計(jì)入成本。

17.A

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)等。

18.C

解析思路：出口貨物屬于增值稅的免稅項(xiàng)目。

19.D

解析思路：財(cái)產(chǎn)損失屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目，但需符合相關(guān)規(guī)定。

20.B

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)等。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：銷售貨物、提供勞務(wù)收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、利息收入均屬于收入總額的范疇。

2.ABCD

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、稅法規(guī)定的代收代付款項(xiàng)、增值稅均屬于增值稅的價(jià)外費(fèi)用。

3.ABCD

解析思路：資產(chǎn)的折舊、職工福利費(fèi)、利息支出、稅收滯納金均屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目。

4.BC

解析思路：簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人，一般納稅人按照一般計(jì)稅方法計(jì)稅。

5.ABCD

解析思路：生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用均屬于企業(yè)所得稅的成本項(xiàng)目。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：銷售貨物收入屬于收入總額的范疇。

2.×

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)等，出口貨物免稅。

3.√

解析思路：資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入屬于資產(chǎn)處置收入，不計(jì)入收入總額。

4.×