2024稅務(wù)師考試成功秘訣試題及答案

2024稅務(wù)師考試成功秘訣試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍的是：

A.購(gòu)買原材料支付的增值稅

B.購(gòu)買固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購(gòu)買辦公用品支付的增值稅

D.購(gòu)買自用小汽車支付的增值稅

3.企業(yè)購(gòu)入原材料時(shí)，應(yīng)將增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入：

A.原材料成本

B.應(yīng)交稅費(fèi)

C.財(cái)務(wù)費(fèi)用

D.銷售費(fèi)用

4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅人為企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)

C.企業(yè)所得稅的稅率為25%

D.企業(yè)所得稅的征收方式為按月征收

5.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于企業(yè)所得稅稅前扣除的是：

A.職工工資

B.稅收滯納金

C.利息支出

D.捐贈(zèng)支出

6.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的是：

A.個(gè)人所得稅的納稅人為個(gè)人

B.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為個(gè)人的收入總額

C.個(gè)人所得稅的稅率為累進(jìn)稅率

D.個(gè)人所得稅的征收方式為按月征收

7.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的納稅人為房產(chǎn)所有人

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值

C.房產(chǎn)稅的稅率為1%

D.房產(chǎn)稅的征收方式為按年征收

8.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為土地使用者

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地面積

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率為1%

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收方式為按年征收

9.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅的納稅人為合同簽訂人

B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為合同金額

C.印花稅的稅率為萬分之五

D.印花稅的征收方式為按月征收

10.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的說法，正確的是：

A.車輛購(gòu)置稅的納稅人為車輛購(gòu)買者

B.車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)為車輛購(gòu)置價(jià)格

C.車輛購(gòu)置稅的稅率為10%

D.車輛購(gòu)置稅的征收方式為按年征收

11.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是：

A.契稅的納稅人為房屋購(gòu)買者

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋成交價(jià)格

C.契稅的稅率為3%

D.契稅的征收方式為按年征收

12.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的是：

A.資源稅的納稅人為資源開采者

B.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源產(chǎn)量

C.資源稅的稅率為3%

D.資源稅的征收方式為按月征收

13.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅的納稅人為土地轉(zhuǎn)讓者

B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地增值額

C.土地增值稅的稅率為30%

D.土地增值稅的征收方式為按年征收

14.下列關(guān)于關(guān)稅的說法，正確的是：

A.關(guān)稅的納稅人為進(jìn)口貨物收貨人

B.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)為進(jìn)口貨物價(jià)格

C.關(guān)稅的稅率為25%

D.關(guān)稅的征收方式為按月征收

15.下列關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的是：

A.船舶噸稅的納稅人為船舶所有人

B.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)為船舶凈噸位

C.船舶噸稅的稅率為1%

D.船舶噸稅的征收方式為按年征收

16.下列關(guān)于車輛通行費(fèi)的說法，正確的是：

A.車輛通行費(fèi)為政府性基金

B.車輛通行費(fèi)的計(jì)費(fèi)依據(jù)為車輛類型

C.車輛通行費(fèi)的征收方式為按次征收

D.車輛通行費(fèi)的征收標(biāo)準(zhǔn)由國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定

17.下列關(guān)于教育費(fèi)附加的說法，正確的是：

A.教育費(fèi)附加為地方附加稅

B.教育費(fèi)附加的計(jì)費(fèi)依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅稅額

C.教育費(fèi)附加的征收方式為按月征收

D.教育費(fèi)附加的征收標(biāo)準(zhǔn)由國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定

18.下列關(guān)于地方教育附加的說法，正確的是：

A.地方教育附加為地方附加稅

B.地方教育附加的計(jì)費(fèi)依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅稅額

C.地方教育附加的征收方式為按月征收

D.地方教育附加的征收標(biāo)準(zhǔn)由國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定

19.下列關(guān)于文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的說法，正確的是：

A.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)為地方附加稅

B.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的計(jì)費(fèi)依據(jù)為營(yíng)業(yè)稅、增值稅稅額

C.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的征收方式為按月征收

D.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的征收標(biāo)準(zhǔn)由國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定

20.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說法，正確的是：

A.環(huán)境保護(hù)稅為地方附加稅

B.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)費(fèi)依據(jù)為污染物排放量

C.環(huán)境保護(hù)稅的征收方式為按月征收

D.環(huán)境保護(hù)稅的征收標(biāo)準(zhǔn)由國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.職工工資

B.利息支出

C.捐贈(zèng)支出

D.稅收滯納金

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征收范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

4.下列哪些屬于房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)租金

C.房產(chǎn)評(píng)估價(jià)值

D.房產(chǎn)折舊

5.下列哪些屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.土地面積

B.土地等級(jí)

C.土地用途

D.土地評(píng)估價(jià)值

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的納稅人為銷售貨物的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率。（）

4.房產(chǎn)稅的征收方式為按年征收。（）

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收方式為按年征收。（）

6.印花稅的征收方式為按次征收。（）

7.車輛購(gòu)置稅的征收方式為按年征收。（）

8.契稅的征收方式為按次征收。（）

9.資源稅的征收方式為按月征收。（）

10.環(huán)境保護(hù)稅的征收方式為按月征收。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述增值稅的納稅人及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

答案：增值稅的納稅人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括：在境內(nèi)設(shè)有固定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所或者從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位；在境內(nèi)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)或者代表機(jī)構(gòu)的單位；在境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)體工商戶；在境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的其他個(gè)人。

2.題目：簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

答案：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括：收入實(shí)現(xiàn)時(shí)，即取得收入的權(quán)利已經(jīng)確立，不論款項(xiàng)是否收到；成本費(fèi)用發(fā)生時(shí)，即發(fā)生與取得收入有關(guān)的成本費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否支付；資產(chǎn)處置時(shí)，即處置資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)；負(fù)債發(fā)生時(shí)，即產(chǎn)生負(fù)債的事實(shí)已經(jīng)發(fā)生。

3.題目：簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收管理方式。

答案：個(gè)人所得稅的征收管理方式主要包括：自行申報(bào)納稅、代扣代繳、委托代征、專項(xiàng)附加扣除等。自行申報(bào)納稅是指納稅人自行計(jì)算應(yīng)納稅額，并在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；代扣代繳是指支付所得的單位或者個(gè)人在支付所得時(shí)，依法代扣代繳個(gè)人所得稅；委托代征是指稅務(wù)機(jī)關(guān)委托有關(guān)單位或者個(gè)人代征個(gè)人所得稅；專項(xiàng)附加扣除是指根據(jù)國(guó)家規(guī)定，對(duì)符合條件的納稅人給予的專項(xiàng)附加扣除。

五、論述題（每題15分，共30分）

1.題目：論述增值稅的稅率及其適用范圍。

答案：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率?；径惵蕿?3%，適用于銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的一般納稅人；低稅率為9%，適用于農(nóng)產(chǎn)品、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品等特定貨物和服務(wù)的銷售；零稅率為0%，適用于出口貨物、跨境應(yīng)稅行為等。稅率的適用范圍根據(jù)稅法規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。

2.題目：論述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策及其作用。

答案：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括：高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、固定資產(chǎn)加速折舊等。稅收優(yōu)惠政策的作用包括：鼓勵(lì)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力；促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)；減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，激發(fā)市場(chǎng)活力。稅收優(yōu)惠政策應(yīng)根據(jù)國(guó)家宏觀調(diào)控需要和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展?fàn)顩r進(jìn)行調(diào)整。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

答案：稅務(wù)師在稅收籌劃中扮演著至關(guān)重要的角色。稅收籌劃是指通過對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行合理規(guī)劃，使其在遵守稅法規(guī)定的前提下，實(shí)現(xiàn)稅收負(fù)擔(dān)最小化的一種經(jīng)濟(jì)行為。以下是稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其重要性：

1.專業(yè)知識(shí)和技能：稅務(wù)師具備扎實(shí)的稅收法律法規(guī)知識(shí)，能夠準(zhǔn)確理解和解讀稅法，為企業(yè)提供專業(yè)的稅收籌劃建議。

2.風(fēng)險(xiǎn)控制：稅務(wù)師能夠幫助企業(yè)識(shí)別潛在的稅收風(fēng)險(xiǎn)，通過合理的籌劃方案，避免因違反稅法而導(dǎo)致的罰款、滯納金等問題。

3.節(jié)省稅收成本：稅務(wù)師通過稅收籌劃，幫助企業(yè)合理避稅，降低稅收成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

4.提高資金使用效率：通過稅收籌劃，企業(yè)可以更有效地運(yùn)用資金，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率。

5.優(yōu)化財(cái)務(wù)管理：稅務(wù)師幫助企業(yè)建立健全的財(cái)務(wù)管理制度，提高財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性，為企業(yè)決策提供有力支持。

6.適應(yīng)稅法變化：稅法不斷變化，稅務(wù)師能夠及時(shí)掌握稅法動(dòng)態(tài)，為企業(yè)調(diào)整稅收籌劃策略提供依據(jù)。

7.提升企業(yè)形象：企業(yè)通過合理的稅收籌劃，展示出企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)、積極履行社會(huì)責(zé)任的形象，有利于樹立良好的社會(huì)信譽(yù)。

8.保障企業(yè)合法權(quán)益：稅務(wù)師代表企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益，防止企業(yè)利益受損。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，出口貨物屬于增值稅的零稅率范圍，因此不屬于征稅范圍。

2.B

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍包括購(gòu)買原材料、低值易耗品、固定資產(chǎn)等支付的增值稅，購(gòu)買固定資產(chǎn)支付的增值稅不計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍。

3.A

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣時(shí)，應(yīng)將進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入原材料成本，以便在計(jì)算銷項(xiàng)稅額時(shí)進(jìn)行抵扣。

4.C

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率為25%，企業(yè)應(yīng)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅所得額，并繳納企業(yè)所得稅。

5.B

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失等，稅收滯納金不屬于稅前扣除項(xiàng)目。

6.C

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率采用累進(jìn)稅率，根據(jù)不同級(jí)別的收入，適用不同的稅率。

7.A

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人為房產(chǎn)所有人，即擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人。

8.B

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地面積，即按照實(shí)際占用的土地面積計(jì)算稅額。

9.C

解析思路：印花稅的稅率為萬分之五，即每萬元應(yīng)稅金額征收5元的印花稅。

10.B

解析思路：車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)為車輛購(gòu)置價(jià)格，即車輛購(gòu)買時(shí)的價(jià)格。

11.A

解析思路：契稅的納稅人為房屋購(gòu)買者，即購(gòu)買房屋的單位和個(gè)人。

12.A

解析思路：資源稅的納稅人為資源開采者，即開采礦產(chǎn)資源的單位和個(gè)人。

13.A

解析思路：土地增值稅的納稅人為土地轉(zhuǎn)讓者，即轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的單位和個(gè)人。

14.A

解析思路：關(guān)稅的納稅人為進(jìn)口貨物收貨人，即進(jìn)口貨物的收貨人或其代理人。

15.B

解析思路：船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)為船舶凈噸位，即船舶的實(shí)際噸位。

16.C

解析思路：車輛通行費(fèi)的征收方式為按次征收，即每次通行時(shí)收取通行費(fèi)。

17.B

解析思路：教育費(fèi)附加的計(jì)費(fèi)依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅稅額，即根據(jù)增值稅和消費(fèi)稅的實(shí)際稅額計(jì)算教育費(fèi)附加。

18.B

解析思路：地方教育附加的計(jì)費(fèi)依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅稅額，即根據(jù)增值稅和消費(fèi)稅的實(shí)際稅額計(jì)算地方教育附加。

19.B

解析思路：文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的計(jì)費(fèi)依據(jù)為營(yíng)業(yè)稅、增值稅稅額，即根據(jù)營(yíng)業(yè)稅和增值稅的實(shí)際稅額計(jì)算文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。

20.B

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)費(fèi)依據(jù)為污染物排放量，即根據(jù)實(shí)際排放的污染物數(shù)量計(jì)算環(huán)境保護(hù)稅。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、