（2022年-2023年）納稅籌劃電大電大《納稅籌劃》網(wǎng)絡(luò)課形考網(wǎng)考作業(yè)及答案

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納稅籌劃電大最新國(guó)家開放大學(xué)電大《納稅籌

劃》網(wǎng)絡(luò)課形考網(wǎng)考作業(yè)及答案

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100%通過考試說明：2021年秋期電大把該網(wǎng)絡(luò)課納入到“國(guó)

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課程總成績(jī)

形成性考核X50%+終結(jié)性考試義50%形考任務(wù)1

一、單選題（10道，共40分）

題目1稅務(wù)籌劃與逃稅、抗稅、騙稅等行為的根本區(qū)別是具

有（）

選擇一項(xiàng)：

A.合法性

第1頁(yè)共34頁(yè)

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B.前瞻性

C.可行性

D.違法性

題目2以下選項(xiàng)中，不屬于累進(jìn)稅率形式的是（）

選擇一項(xiàng)：

A.超額累進(jìn)稅率B.

定額累進(jìn)稅率C.

超率累進(jìn)稅率D.全額累進(jìn)稅率

題目3以下選項(xiàng)中，屬于納稅人的有（）

選擇一項(xiàng)：

A.代收代繳義務(wù)人B.

外國(guó)人和無(wú)國(guó)籍人C.

居民企業(yè)D.

代扣代繳義務(wù)人

題目4稅收籌劃是在納稅人（）對(duì)相關(guān)事項(xiàng)的安排和規(guī)劃。

選擇一項(xiàng)：

A.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為發(fā)生后

B.納稅義務(wù)發(fā)生之前C.

納稅義務(wù)發(fā)生之后D.

生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為發(fā)生后

題目5稅收籌劃的目標(biāo)是（）

選擇一項(xiàng)：

第2頁(yè)共34頁(yè)

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A.成本最小化

B.稅負(fù)最小化

C.企業(yè)利潤(rùn)最大化

D.企業(yè)價(jià)值最大化

題目6下列關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)征收個(gè)人所得稅的

表述錯(cuò)誤的是(

)O

選擇一項(xiàng)：

A.合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得采用先分后稅的原則

B.實(shí)行查賬征收方式的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征

稅方式后，在查賬征收方式下認(rèn)定的年度經(jīng)營(yíng)虧損未彌補(bǔ)完的部

分可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)

C.以合伙企業(yè)名義對(duì)外投資分回利息或者股息、紅利的，應(yīng)

按比例確定各個(gè)投資者的所得，分別按利息、股息、紅利所得項(xiàng)

目計(jì)征個(gè)人所得稅

D.

合伙企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為家庭成員支付與企業(yè)生

產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的消費(fèi)性支出，視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的利潤(rùn)分配

題目7下列單位不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是()o

選擇一項(xiàng)：

A.股份制企業(yè)

B.有經(jīng)營(yíng)所得的其他企業(yè)

第3頁(yè)共34頁(yè)

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C.合伙企業(yè)

D.外商投資企業(yè)

題目8我國(guó)實(shí)行法人所得稅制度，（）是企業(yè)所得稅的獨(dú)立

納稅人，經(jīng)營(yíng)虧損不能沖抵母公司利潤(rùn)。

選擇一項(xiàng)：

A.總公司B.

子公司C.

母公司D.

分公司

題目9下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)間的表述正確的是

（）。

選擇一項(xiàng)：

A.接受捐贈(zèng)收入，按照合同約定的接受捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)

收入的實(shí)現(xiàn)

B.租金收入，依照承租人實(shí)際支付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)

現(xiàn)

C.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照被投資方實(shí)際分配利

潤(rùn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

D.

利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入

的實(shí)現(xiàn)

題目io需要同時(shí)繳納企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的是（3

第4頁(yè)共34頁(yè)

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選擇一項(xiàng)：A.

合伙企業(yè)B.

個(gè)體工商戶

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.公司制企業(yè)

二、多選題（5道，共30分）

題目1

1遞延納稅籌劃法是（）

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.企業(yè)沒有減少稅款的繳納

B.獲取了貨幣時(shí)間價(jià)值的相對(duì)收益

C.推遲納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

D.企業(yè)減少了稅款的繳納

題目12稅收管轄權(quán)籌劃法是（）

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.避免自己的所得成為行使地域管轄權(quán)國(guó)家的征稅對(duì)象B.

減輕或消除有關(guān)國(guó)家的納稅義務(wù)C.避免成為行使居民管轄

權(quán)國(guó)家的公民

D.避免成為行使居民管轄權(quán)國(guó)家的居民

題目13由于稅收待遇的差別，以下（）承擔(dān)全面納稅義

務(wù)。

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng):

第5頁(yè)共34頁(yè)

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A.分公司

B.母公司

C.子公司

D.總公司

題目14企業(yè)利用納稅人身份進(jìn)行稅收籌劃，可以達(dá)到節(jié)省稅

金支出的目的。下列說法正確的是（）

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.子公司具有獨(dú)立法人資格，通常履行與該國(guó)其他居民企業(yè)

一樣的全面納稅義務(wù)

B.應(yīng)當(dāng)盡可能避免作為非居民納稅人，而選擇作為居民納稅

人

C.應(yīng)當(dāng)盡可能避免作為居民納稅人，而選擇作為非居民納稅

人

D.分公司具有獨(dú)立法人資格，通常履行與該國(guó)其他居民企業(yè)

一樣的全面納稅義務(wù)

題目15依據(jù)財(cái)產(chǎn)組織形式和法律責(zé)任權(quán)限，國(guó)際上通常把企

業(yè)組織形式分為（）三類。

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.公司制企業(yè)B.

合伙企業(yè)C.合資企業(yè)

D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

三、判斷題（10道，共30分）

第6頁(yè)共34頁(yè)

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題目16

自然人逃避繳納稅款，對(duì)自然人犯罪主體在各層次量刑幅度

內(nèi)判處有期徒刑或者拘役，不再進(jìn)行其他處罰。

選擇一項(xiàng)：

對(duì)錯(cuò)

題目17根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，居民納稅人對(duì)于來(lái)源于我國(guó)境內(nèi)

的所得繳納個(gè)人所得稅。

選擇一項(xiàng)：

對(duì)錯(cuò)

題目18稅收抵免是指居住國(guó)允許非居民納稅人在本國(guó)稅法規(guī)

定的限額內(nèi)，用已向來(lái)源國(guó)繳納的稅款抵免其向居住國(guó)應(yīng)繳納稅

額的部分。

選擇一項(xiàng)：

對(duì)錯(cuò)

題目19稅收籌劃是納稅人在納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)對(duì)相關(guān)事項(xiàng)的安

排和規(guī)劃。

選擇一項(xiàng)：

對(duì)錯(cuò)

題目20代收代繳義務(wù)人是依照有關(guān)規(guī)定，在向納稅人收取商

品、勞務(wù)或服務(wù)收入時(shí)，有義務(wù)代收代繳其應(yīng)納稅款的單位和個(gè)

人，因此應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的納稅義務(wù)。

選擇一項(xiàng)：

第7頁(yè)共34頁(yè)

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對(duì)錯(cuò)

題目21要避免成為居民納稅人身份，關(guān)鍵在于要明確中國(guó)對(duì)

公司、企業(yè)居民納稅人身份的判定標(biāo)準(zhǔn)。按中國(guó)法律注冊(cè)成立或

實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地在中國(guó)境內(nèi)，即為中國(guó)居民納稅人，從而負(fù)

有無(wú)限納稅義務(wù)。因此，對(duì)其進(jìn)行稅收籌劃的方法是：一方面要

盡可能將實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在避稅地或低稅區(qū)；另一方面也要盡可

能減少某些收入與實(shí)際管理機(jī)構(gòu)之間的聯(lián)系。

選擇一項(xiàng)：

對(duì)錯(cuò)

題目22不組成企業(yè)法人的中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)，由合作各方依

照國(guó)家有關(guān)稅收法律、法規(guī)分別計(jì)算繳納所得稅。

選擇一項(xiàng)：

對(duì)錯(cuò)

題目23總機(jī)構(gòu)設(shè)在A地的某外商投資企業(yè)，在B地設(shè)有一銷

售分機(jī)構(gòu)，對(duì)分機(jī)構(gòu)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)按A地企業(yè)所得稅稅率，由

總機(jī)構(gòu)匯總繳納所得稅。

選擇一項(xiàng)：

對(duì)錯(cuò)

題目24假如總公司內(nèi)部有甲、乙分公司，甲分公司為盈利公

司，而乙分公司為虧損公司，則在匯總納稅時(shí)，甲、乙分公司盈虧

不能互抵，不能產(chǎn)生較好的虧損抵稅效應(yīng)。

選擇一項(xiàng):

第8頁(yè)共34頁(yè)

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對(duì)錯(cuò)

題目25生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)處于起步階段、發(fā)生虧損的可能性較大的情

況，考慮設(shè)立分公司，從而使外地發(fā)生的虧損在總公司沖減，以

減輕總公司的負(fù)擔(dān)。而當(dāng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)走向正軌，產(chǎn)品打開銷路，可

以盈利時(shí)，應(yīng)考慮把分公司變更為子公司，可以在盈利時(shí)保證能

享受當(dāng)?shù)囟愂諆?yōu)惠的政策。

選擇一項(xiàng)：

對(duì)錯(cuò)形考任務(wù)2

一、單選題（10道，共40分）

題目1企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是

（）

選擇一項(xiàng)：

A.麻類作物的種植

B.油料作物的種植

C.香料作物的種植

D.糖料作物的種植

題目2根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，以下對(duì)于所得來(lái)源確定

的表述中，正確的是（）。

選擇一項(xiàng)：

A.股息、紅利權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地

確定。

B.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定。

第9頁(yè)共34頁(yè)

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C.提供勞務(wù)所得，按照所得支付地確定。

D.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)，按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地

確定。

題目3進(jìn)行企業(yè)資本結(jié)構(gòu)稅收籌劃時(shí)，企業(yè)債務(wù)資本與權(quán)益

資本比重(),其節(jié)稅作用越大。

選擇一項(xiàng)：

A.越高

B.相等

C.略高

D.越低

題目4某國(guó)有企業(yè)20XX年11月接受捐贈(zèng)一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，取

得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款200萬(wàn)元，增值稅34萬(wàn)元。20XX年

6月進(jìn)行股份制改造時(shí)將其出售，售價(jià)為260萬(wàn)元，出售時(shí)的清理

費(fèi)用為3萬(wàn)元，按稅法規(guī)定已計(jì)提折舊4萬(wàn)元；假如不考慮增值稅

及其他相關(guān)稅費(fèi)，該國(guó)有企業(yè)20XX年就該轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)繳納企業(yè)所

得稅()萬(wàn)元。

選擇一項(xiàng)：

A.15.25

B.87.5

C.12.5

D.75

第10頁(yè)共34頁(yè)

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題目5企業(yè)從事符合條的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，

自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起

()

選擇一項(xiàng)：

A.第一年免征企業(yè)所得稅，第二年至第三年減半征收企業(yè)所

得稅

B.第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征

收企業(yè)所得稅

C.第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征

收企業(yè)所得稅

D.第一年至第五年免征企業(yè)所得稅

題目6納稅人在購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)，在不含稅報(bào)價(jià)相同的情況下，

稅負(fù)最重的是()。

選擇一項(xiàng)：

A.增值稅一般納稅人

B,能開增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人

C.小規(guī)模納稅人

D.能開增值稅普通發(fā)票的小規(guī)模納稅人

題目7

20X7年2月，某增值稅一般納稅人將20X2年購(gòu)進(jìn)的一臺(tái)已

抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額的生產(chǎn)設(shè)備改變用途，用作職工福利設(shè)施，該設(shè)

第11頁(yè)共34頁(yè)

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備原值200萬(wàn)元，已提折舊18萬(wàn)元，則應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出（）

萬(wàn)元。

選擇一項(xiàng)：

A.3

2B.0

C.30.4

D.29.1

2

題目8下列屬于固定資產(chǎn)加速折舊方法的是（）。

選擇一項(xiàng)：

A.雙倍余額遞減法

B.工作量法

C.平均年限法

D.直線法

題目9甲公司代乙公司采購(gòu)一批商品，下列行為符合委托代

購(gòu)業(yè)務(wù)要求的是（）。

選擇一項(xiàng)：

A.采購(gòu)商品的發(fā)票開具給甲公司B.

采購(gòu)商品的發(fā)票開具給乙公司C.

乙公司未能及時(shí)付款，甲公司墊付了資金500萬(wàn)元D.甲公司

把貨款金額和手續(xù)費(fèi)一起與乙公司結(jié)算

第12頁(yè)共34頁(yè)

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題目10增值稅一般納稅人的下列行為，涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額不得

從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）

選擇一項(xiàng)：

A.將外購(gòu)的貨物用于抵償債務(wù)

B.將外購(gòu)的貨物對(duì)外投資

C.將外購(gòu)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給外單位

D,將外購(gòu)的貨物用于企業(yè)發(fā)放集體福利

二、多選題（5道，共30分）

題目1

1根據(jù)跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理規(guī)定，總機(jī)

構(gòu)應(yīng)按照上年度分支機(jī)構(gòu)的（）因素計(jì)算各分支機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)分

攤所得稅款的比例選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.職工薪酬

B.營(yíng)業(yè)收入

C.經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)

D.資產(chǎn)總額

題目12利用無(wú)差別平衡點(diǎn)增值率判別法，進(jìn)行增值稅兩類納

稅人身份選擇時(shí)，下面的選項(xiàng)正確的是（）。

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.增值率=（銷售額一購(gòu)進(jìn)額）/購(gòu)進(jìn)額

B.增值率;（銷售額一購(gòu)進(jìn)額）/銷售額

第13頁(yè)共34頁(yè)

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C.作為一般納稅人，銷項(xiàng)與進(jìn)項(xiàng)適用的增值稅稅率可以不一

致

D.作為一般納稅人，銷項(xiàng)與進(jìn)項(xiàng)適用的增值稅稅率一致

題目13全面實(shí)行營(yíng)改增之后，下列各項(xiàng)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的扣

稅憑證包括（）

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.增值稅專用發(fā)票

B.農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)和銷售發(fā)票

C.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書

D.機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票

題目14下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，說法正確的有

（）O

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.某汽車廠采用委托銀行收款方式銷售小汽車，其納稅義務(wù)

發(fā)生時(shí)間為發(fā)出小汽車并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。

B.某涂料生產(chǎn)企業(yè)銷售涂料，合同約定8月20日收取價(jià)款的

80%,8月20日按規(guī)定發(fā)出全部涂料，20日應(yīng)確認(rèn)全部收入

C.納稅人進(jìn)口摩托車，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)

天

D.某金銀珠寶店銷售金銀首飾10,收取價(jià)款25萬(wàn)元，其納稅

義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收款當(dāng)天

題目15下列做法，對(duì)企業(yè)有利的有（）。

第14頁(yè)共34頁(yè)

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選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.采取賒銷和分期付款方式

B.付款之前，先取得對(duì)方開具的發(fā)票

C.使銷售方接受托收承付與委托收款結(jié)算方式

D.盡可能少用現(xiàn)金支付

三、判斷題（10道，共30分）

題目16

權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定。

選擇一項(xiàng)：

對(duì)錯(cuò)

題目17企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照交易價(jià)格確

定收入額。

選擇一項(xiàng)：

對(duì)錯(cuò)

題目18納稅人采取商業(yè)折扣方式銷售貨物，折扣額無(wú)論是否

另開發(fā)票，均不得從銷售額中扣除。

選擇一項(xiàng)：

對(duì)錯(cuò)

題目19現(xiàn)行增值稅法律制度規(guī)定，銷售額沒有達(dá)到起征點(diǎn)

的，不征增值稅；超過起征點(diǎn)的，應(yīng)就超過起征點(diǎn)的部分銷售額

依法計(jì)算繳納增值稅。

選擇一項(xiàng)：

第15頁(yè)共34頁(yè)

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對(duì)錯(cuò)

題目20如果外國(guó)投資者在股權(quán)轉(zhuǎn)讓前先進(jìn)行股利分配，合法

地使轉(zhuǎn)讓價(jià)格降低，可以節(jié)稅。

選擇一項(xiàng)：

對(duì)錯(cuò)

題目21對(duì)于生產(chǎn)設(shè)備的出租人來(lái)說，按稅法規(guī)定，公司無(wú)論

從事經(jīng)營(yíng)租賃業(yè)務(wù)還是融資租賃業(yè)務(wù)，均應(yīng)繳納增值稅。

選擇一項(xiàng)：

對(duì)錯(cuò)

題目22技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得=技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入一技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本一相關(guān)

稅費(fèi)，相關(guān)稅費(fèi)是指技術(shù)轉(zhuǎn)讓允許抵扣的增值稅、合同印花稅等

相關(guān)稅金及附加、合同簽訂費(fèi)用、律師費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用及其他支

出。

選擇一項(xiàng)：

對(duì)錯(cuò)

題目23增值稅一般納稅人20XX年5月1日以后取得并在會(huì)

計(jì)上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)以及所發(fā)生的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其

進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)分2年平均從銷項(xiàng)稅額中抵扣，即每年抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

的50%。

選擇一項(xiàng)：

對(duì)錯(cuò)

第16頁(yè)共34頁(yè)

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題目24納稅人支付的交際應(yīng)酬費(fèi)以及購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)均

屬于企業(yè)業(yè)務(wù)開展所需，因此其進(jìn)項(xiàng)稅額均可從銷項(xiàng)稅額中抵

扣。

選擇一項(xiàng)：

對(duì)錯(cuò)

題目25按照規(guī)定不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動(dòng)產(chǎn)，發(fā)生用途改

變，用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額項(xiàng)目的，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=增值稅扣

稅憑證注明或計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額X不動(dòng)產(chǎn)凈值率，不動(dòng)產(chǎn)凈值率=

（不動(dòng)產(chǎn)凈值?不動(dòng)產(chǎn)原值）X100%o

選擇一項(xiàng)：

對(duì)錯(cuò)形考任務(wù)3

一、單選題（10道，共40分）

題目1合理提前所得年度或合理推遲所得年度，從而起到減

輕稅負(fù)或延期納稅的作用。這種稅務(wù)處理屬于（）。

選擇一項(xiàng)：

A.企業(yè)成本核算中的稅收籌劃

B.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的稅收籌劃

C.企業(yè)成果分配中的稅收籌劃

D.企業(yè)投資決策中的稅收籌劃

題目2采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于規(guī)

定折舊年限的（）。

選擇一項(xiàng)：

第17頁(yè)共34頁(yè)

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A.70%

B.40%

C.50%

D.60%

題目3某小型零售企業(yè)20X7年度自行申報(bào)收入總額250萬(wàn)

元，成本費(fèi)用258萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)虧損8萬(wàn)元。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核,

發(fā)現(xiàn)其發(fā)生的成本費(fèi)用真實(shí)，實(shí)現(xiàn)的收入無(wú)法確認(rèn)，依據(jù)規(guī)定對(duì)

其進(jìn)行核定征收。假定應(yīng)稅所得率為9%,則該小型零售企業(yè)

20X7年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬(wàn)元。

選擇一項(xiàng)：

A.2.55

B.5.63

C.6.38

D.5.10

題目4

20X7年初A居民企業(yè)以實(shí)物資產(chǎn)2000萬(wàn)元直接投資于B居

民企業(yè)，取得B企業(yè)40%的股權(quán)。20X7年12月，A企業(yè)全部撤回

對(duì)B企業(yè)的投資，取得資產(chǎn)總計(jì)2800萬(wàn)元，投資撤回時(shí)B企業(yè)累

計(jì)未分配利潤(rùn)為1000萬(wàn)元，累計(jì)盈余公積150萬(wàn)元。A企業(yè)投資轉(zhuǎn)

讓所得應(yīng)繳企業(yè)所得稅為()萬(wàn)元。

選擇一項(xiàng)：

A.340

第18頁(yè)共34頁(yè)

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B.85

C.0

D.200

題目5境外某公司在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，20X7年

取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入800萬(wàn)元，取得境內(nèi)乙公司

支付的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入180萬(wàn)元，該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)凈值120萬(wàn)元。20X7年

度該境外公司在我國(guó)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。

選擇一項(xiàng)：

A.86B.

104C.98

D.12

2

題目6在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的

醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的

自付部分）累計(jì)超過（）的部分，由納稅人在辦理年度匯算

清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。

選擇一項(xiàng)：

A.10000元

R25000元

C.15000元

D.20000元

第19頁(yè)共34頁(yè)

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題目7在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中，大病醫(yī)療費(fèi)用的扣除屬于

（）

選擇一項(xiàng)：

A.基本減除費(fèi)用

B.其他扣除費(fèi)用

C.專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用

D.專項(xiàng)扣除費(fèi)用

題目8對(duì)于只有兩個(gè)子女的家庭關(guān)于贍養(yǎng)老人的扣除，其二

者可能分?jǐn)偟馁M(fèi)用組合為（）。

選擇一項(xiàng)：

A.2000元，0元

R800元，1200元

C.1500元，500元

D.1000元,1000元

題目9關(guān)于子女教育的扣除，按照每孩每月（）扣除選擇

一項(xiàng)：

A.3000元

B.2000元

C.1000元

D.500元

第20頁(yè)共34頁(yè)

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題目10關(guān)于住房貸款利息的扣除，新稅法規(guī)定納稅人本人或

其配偶購(gòu)買中國(guó)境內(nèi)住房發(fā)生的首套住房貸款利息支出，可以選

擇由夫妻一方按每月（）扣除。

選擇一項(xiàng)：

A.1000元

R3000元

C.500元

D.2000元

二、多選題（5道，共30分）題目11下列關(guān)于企業(yè)發(fā)生

的職工教育經(jīng)費(fèi)支出的闡述，正確的有（）

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.若支出超過上述限額的，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除B.

一般企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額

2.5%的部分，據(jù)實(shí)扣除

C高新技術(shù)企業(yè)和經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，不超過工

資薪金總額8%的部分，據(jù)實(shí)扣除

D軟生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)用，可以

全額稅前扣除

題目12下列關(guān)于企業(yè)價(jià)值最大化理論及這一目標(biāo)下的稅收籌

劃的說法，正確的是（）。

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

第21頁(yè)共34頁(yè)

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A.由于企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)下作為價(jià)值評(píng)估基礎(chǔ)的現(xiàn)金流量

的確定，仍然是基于企業(yè)當(dāng)期的盈利，因此只有選擇稅負(fù)最輕的

納稅方案的活動(dòng)才可稱為稅收籌劃

B.在企業(yè)目標(biāo)定位于價(jià)值最大化的條下，稅收籌劃的目標(biāo)是

追求稅后利潤(rùn)最大化

C.現(xiàn)金流量?jī)r(jià)值的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，不僅僅看企業(yè)目前的獲利能

力，更看重企業(yè)未來(lái)的和潛在的獲利能力

D.企業(yè)價(jià)值最大化是從企業(yè)的整體角度考慮企業(yè)的利益取

向，使之更好地滿足企業(yè)各利益相關(guān)者的利益

題目13下列各項(xiàng)行為中，視同銷售的行為有（）。

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利

B.將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移

C.將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于市場(chǎng)推廣

D.將資產(chǎn)用于境外分支機(jī)構(gòu)加工另一產(chǎn)品

題目14個(gè)人所得稅的納稅人包括（

）

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.在中國(guó)有所得的外籍人員和港澳臺(tái)同胞

B.個(gè)體工商業(yè)戶

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)投資者

D.中國(guó)公民

第22頁(yè)共34頁(yè)

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題目15“三險(xiǎn)一金”指的是（

）

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.基本醫(yī)療保險(xiǎn)B.

住房公積金

C.失業(yè)保險(xiǎn)

D.養(yǎng)老保險(xiǎn)

三、判斷題（10道，共30分）

題目16

企業(yè)為促進(jìn)商品銷售而在商品價(jià)格上給予的價(jià)格扣除屬于商

業(yè)折扣，商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的

金額確定銷售商品收入金額。

選擇一項(xiàng)：

對(duì)錯(cuò)

題目17企業(yè)應(yīng)與具有合法經(jīng)營(yíng)資格的中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個(gè)人簽

訂服務(wù)協(xié)議或合同，除委托個(gè)人外，企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支

付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除。

選擇一項(xiàng)：

對(duì)錯(cuò)

題目18債權(quán)人為鼓勵(lì)債務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)付款而向債務(wù)人

提供的債務(wù)扣除屬于現(xiàn)金折扣，銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)

第23頁(yè)共34頁(yè)

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按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實(shí)

際發(fā)生時(shí)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除。

選擇一項(xiàng)：

對(duì)錯(cuò)

題目19企業(yè)在20XX年1月1日至2021年12月31日期間新

購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、器具（指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)），單位價(jià)值

不超過500萬(wàn)元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所

得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。

選擇一項(xiàng)：

對(duì)錯(cuò)

題目20對(duì)受托加工制造大型設(shè)備、船舶、飛機(jī)，以及從事建

筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等，持續(xù)時(shí)間超過6

個(gè)月的，可以通過生產(chǎn)進(jìn)度或完成工作量的安排來(lái)調(diào)節(jié)收入確認(rèn)

的時(shí)間。

選擇一項(xiàng)：

對(duì)錯(cuò)

題目21在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的個(gè)人，在一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)

境內(nèi)居住累計(jì)不超過90天的，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，由境外

雇主支付并且不由該雇主在中國(guó)境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所負(fù)擔(dān)的部分，免

予繳納個(gè)人所得稅。

選擇一項(xiàng)：

對(duì)錯(cuò)

第24頁(yè)共34頁(yè)

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題目22關(guān)于專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用，納稅人在確定完具體的分?jǐn)?/p>

方式和額度后，在一個(gè)納稅年度內(nèi)還可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更。

選擇一項(xiàng)：

對(duì)錯(cuò)

題目23納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出只能由其本人扣除。

選擇一項(xiàng)：

對(duì)錯(cuò)

題目24在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中，專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用包括子

女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等5

項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除。

選擇一項(xiàng)：

對(duì)錯(cuò)

題目25新個(gè)人所得稅法規(guī)定：專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依

法確定的其他扣除，以居民個(gè)人一個(gè)納稅年度的應(yīng)納稅所得額為

限額；一個(gè)納稅年度扣除不完的，可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。

選擇一項(xiàng)：

對(duì)錯(cuò)形考任務(wù)4

一、單選題（10道，共40分）

題目1下列有關(guān)設(shè)立公司組織形式的稅收籌劃，表述正確的

有（）。

選擇一項(xiàng)：

第25頁(yè)共34頁(yè)

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A.無(wú)論子公司還是分公司，都是獨(dú)立法人，都應(yīng)單獨(dú)計(jì)算并

繳納企業(yè)所得稅

B.子公司不是獨(dú)立的法人，其所得與總公司匯總納稅

C.對(duì)于設(shè)立之初虧損的分支機(jī)構(gòu)，或者在總公司虧損、分支

機(jī)構(gòu)盈利的情況下，分支機(jī)構(gòu)宜采用分公司的形式，以獲得盈虧

相抵的好處

D.如果總機(jī)構(gòu)位于稅率低的地區(qū)而分支機(jī)構(gòu)位于稅率較高的

地區(qū)，分支機(jī)構(gòu)則宜采用子公司的形式，以實(shí)現(xiàn)規(guī)避高稅率的目

的

題目2張先生將自己的一棟價(jià)值2000萬(wàn)元的房產(chǎn)投資入股甲

企業(yè)，并取得甲企業(yè)20%的股權(quán)，房產(chǎn)于10年前購(gòu)入，取得購(gòu)入

成本1000萬(wàn)元，張先生對(duì)房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅

()

選擇一項(xiàng)：

A.200

B.0

C.300

D.100

題目3負(fù)債最重要的杠桿作用則在于提高權(quán)益資本的收益率

水平及普通股的每股收益率方面，以下公式得以充分反映的是

()

選擇一項(xiàng):

第26頁(yè)共34頁(yè)

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A.權(quán)益資本收益率（稅前）=

息稅前投資收益率

+負(fù)債/資產(chǎn)總額又（息稅前投資收益率一負(fù)債成本率）

B.權(quán)益資本收益率（稅前）;

息稅前投資收益率

+負(fù)債/資產(chǎn)總額+（息稅前投資收益率一負(fù)債成本率）

C.權(quán)益資本收益率（稅前）=

息稅前投資收益率

+負(fù)債/權(quán)益資本X（息稅前投資收益率一負(fù)債成本率）

D.權(quán)益資本收益率（稅前）=

息稅前投資收益率

+負(fù)債/權(quán)益資本?。ㄏ⒍惽巴顿Y收益率一負(fù)債成本率）

題目4甲公司20X9年6月以12500萬(wàn)元收購(gòu)乙公司的全部

股權(quán)。乙公司初始投資成本4600萬(wàn)元，20X8年12月31日的資

產(chǎn)賬面凈值為6670萬(wàn)元，經(jīng)評(píng)估確認(rèn)后的價(jià)值為9789萬(wàn)元。

甲公司的股權(quán)支付額為12000萬(wàn)元（計(jì)稅基礎(chǔ)為9000萬(wàn)元），

非股權(quán)現(xiàn)金支付為500萬(wàn)元。取得股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)（）

選擇一項(xiàng)：

A.4100

B.4200

C.4600

D.4333.

第27頁(yè)共34頁(yè)

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2

題目5甲公司共有股權(quán)2000萬(wàn)股，為了將來(lái)有更好的發(fā)

展，其將85%的股權(quán)讓乙公司收購(gòu)，然后成為乙公司的子公司。收

購(gòu)日，甲公司每股資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為8元，每股資產(chǎn)的公允價(jià)值

為10元。在收購(gòu)對(duì)價(jià)中乙公司以股權(quán)形式支付15300萬(wàn)元，以

銀行存款支付1700萬(wàn)元。該合并業(yè)務(wù)符合企業(yè)重組特殊性稅務(wù)

處理的條且選擇此方法執(zhí)行。對(duì)于此項(xiàng)業(yè)務(wù)，非股權(quán)支付額對(duì)應(yīng)

的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得為（）萬(wàn)元。

選擇一項(xiàng)：

A.400

B.170

C.340

D.153

題目6如果一個(gè)企業(yè)或個(gè)人被一個(gè)國(guó)家認(rèn)定為其稅收居民，

那它（他）就要在該國(guó)承擔(dān)（）。

選擇一項(xiàng)：

A.本國(guó)納稅義務(wù)

B.有限納稅義務(wù)

C.外國(guó)納稅義務(wù)

D.無(wú)限納稅義務(wù)

題目7（）是跨國(guó)企業(yè)進(jìn)行國(guó)際稅收籌劃的基本手段。

選擇一項(xiàng)：

第28頁(yè)共34頁(yè)

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A.籌資結(jié)構(gòu)B.

組織形式C.

轉(zhuǎn)讓定價(jià)D.

國(guó)際避稅地

題目8跨國(guó)企業(yè)針對(duì)常設(shè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行國(guó)際稅收籌劃的主要思路

是：盡可能（）。

選擇一項(xiàng)：

A.在多個(gè)國(guó)家或一個(gè)國(guó)家形成常設(shè)機(jī)構(gòu)

B.在多個(gè)國(guó)家或一個(gè)國(guó)家設(shè)立分支機(jī)構(gòu)

C.避免在多個(gè)國(guó)家或一個(gè)國(guó)家設(shè)立分支機(jī)構(gòu)

D.避免在多個(gè)國(guó)家或一個(gè)國(guó)家形成常設(shè)機(jī)構(gòu)

題目9轉(zhuǎn)讓定價(jià)的稅務(wù)管理一般強(qiáng)調(diào)遵循（）。

選擇一項(xiàng)：

A.成本收益原則

B.費(fèi)用最小原則

C.利潤(rùn)最大原則

D.獨(dú)立交易原則

題目10一般而言，企業(yè)可以通過改變其籌資結(jié)構(gòu)

（）,減輕稅負(fù)。

選擇一項(xiàng)：

A.加大債權(quán)融資比重

B.加大轉(zhuǎn)讓定價(jià)規(guī)模

第29頁(yè)共34頁(yè)

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C.加大企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模

D.加大股權(quán)融資比重

二、多選題（5道，共30分）題目11以下兼并按出資方

式可以起到延遲納稅的效果的有（）。

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.現(xiàn)金購(gòu)買股票式兼并

B.股票換取資產(chǎn)式兼并

C.股票換取股票式兼并

D.現(xiàn)金購(gòu)買資產(chǎn)式兼并

題目12以下屬于企業(yè)分支機(jī)構(gòu)所得稅的繳納方式的有

（）O

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.分支機(jī)構(gòu)獨(dú)立申報(bào)納稅

B.分支機(jī)構(gòu)集中到總公司匯總納稅

C.代扣代繳

D.定期定額納稅

題目13轉(zhuǎn)讓定價(jià)是跨國(guó)企業(yè)進(jìn)行國(guó)際稅收籌劃的基本手段。

具體來(lái)說，其主要形式包括（）。

選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：

A.成本分?jǐn)?/p>

B.資