捕捉稅務(wù)師考試規(guī)律與技巧試題及答案

捕捉稅務(wù)師考試規(guī)律與技巧試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.稅務(wù)師考試中，以下哪項(xiàng)不屬于稅法知識(shí)？

A.稅收法律制度

B.稅收政策法規(guī)

C.稅務(wù)籌劃

D.稅務(wù)會(huì)計(jì)

2.下列關(guān)于增值稅的表述，正確的是：

A.增值稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人

B.增值稅的納稅人包括所有在我國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人

C.增值稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人

D.增值稅的納稅人包括所有在我國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，但不包括個(gè)體工商戶

3.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)和其他組織

B.企業(yè)所得稅的納稅人包括所有在我國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的企業(yè)和組織

C.企業(yè)所得稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)和其他組織，以及境外企業(yè)在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)

D.企業(yè)所得稅的納稅人包括所有在我國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的企業(yè)和組織，但不包括境外企業(yè)在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)

4.稅務(wù)師考試中，關(guān)于個(gè)人所得稅的表述，正確的是：

A.個(gè)人所得稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人

B.個(gè)人所得稅的納稅人包括所有在我國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人

C.個(gè)人所得稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人，以及境外個(gè)人在我國(guó)境內(nèi)取得的所得

D.個(gè)人所得稅的納稅人包括所有在我國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人，但不包括境外個(gè)人在我國(guó)境內(nèi)取得的所得

5.以下關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所的說(shuō)法，正確的是：

A.稅務(wù)師事務(wù)所是從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的專門機(jī)構(gòu)

B.稅務(wù)師事務(wù)所是從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)和稅務(wù)咨詢業(yè)務(wù)的專業(yè)機(jī)構(gòu)

C.稅務(wù)師事務(wù)所是從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的專門機(jī)構(gòu)，也可以從事稅務(wù)咨詢業(yè)務(wù)

D.稅務(wù)師事務(wù)所是從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)和稅務(wù)咨詢業(yè)務(wù)的專業(yè)機(jī)構(gòu)，也可以從事其他與稅務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)

6.稅務(wù)師考試中，關(guān)于稅務(wù)籌劃的說(shuō)法，正確的是：

A.稅務(wù)籌劃是合法的，可以在不違反稅法的前提下，通過(guò)合法手段減輕稅負(fù)

B.稅務(wù)籌劃是違法的，任何減輕稅負(fù)的行為都是違法的

C.稅務(wù)籌劃是合法的，但必須在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)進(jìn)行

D.稅務(wù)籌劃是合法的，但必須經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)

7.以下關(guān)于稅收征收管理的說(shuō)法，正確的是：

A.稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅收征收活動(dòng)的管理

B.稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅收征收活動(dòng)的監(jiān)督

C.稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅收征收活動(dòng)的管理和監(jiān)督

D.稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅收征收活動(dòng)的指導(dǎo)

8.以下關(guān)于稅收法律法規(guī)的說(shuō)法，正確的是：

A.稅收法律法規(guī)是指國(guó)家制定的有關(guān)稅收的法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件

B.稅收法律法規(guī)是指國(guó)家制定的有關(guān)稅收的法律、法規(guī)和規(guī)章

C.稅收法律法規(guī)是指國(guó)家制定的有關(guān)稅收的法律和法規(guī)

D.稅收法律法規(guī)是指國(guó)家制定的有關(guān)稅收的法律和規(guī)章

9.以下關(guān)于稅收違法行為的說(shuō)法，正確的是：

A.稅收違法行為是指納稅人、扣繳義務(wù)人或者其他單位和個(gè)人違反稅收法律法規(guī)的行為

B.稅收違法行為是指納稅人、扣繳義務(wù)人或者其他單位和個(gè)人違反稅收法律法規(guī)，造成稅收損失的行為

C.稅收違法行為是指納稅人、扣繳義務(wù)人或者其他單位和個(gè)人違反稅收法律法規(guī)，造成稅收損失或者影響稅收秩序的行為

D.稅收違法行為是指納稅人、扣繳義務(wù)人或者其他單位和個(gè)人違反稅收法律法規(guī)，造成稅收損失或者影響稅收秩序，且情節(jié)嚴(yán)重的行為

10.以下關(guān)于稅收行政復(fù)議的說(shuō)法，正確的是：

A.稅收行政復(fù)議是指納稅人、扣繳義務(wù)人或者其他單位和個(gè)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，依法申請(qǐng)上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)或者作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)復(fù)議

B.稅收行政復(fù)議是指納稅人、扣繳義務(wù)人或者其他單位和個(gè)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，依法申請(qǐng)人民法院復(fù)議

C.稅收行政復(fù)議是指納稅人、扣繳義務(wù)人或者其他單位和個(gè)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，依法申請(qǐng)上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)或者作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)復(fù)議，也可以依法申請(qǐng)人民法院復(fù)議

D.稅收行政復(fù)議是指納稅人、扣繳義務(wù)人或者其他單位和個(gè)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，依法申請(qǐng)上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)或者作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)復(fù)議，但不可以依法申請(qǐng)人民法院復(fù)議

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.稅務(wù)師考試中，以下哪些屬于稅法知識(shí)？

A.稅收法律制度

B.稅收政策法規(guī)

C.稅務(wù)籌劃

D.稅務(wù)會(huì)計(jì)

2.以下哪些屬于增值稅的納稅人？

A.在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人

B.在我國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)和其他組織

C.在我國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人

D.境外企業(yè)在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)

3.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅人？

A.在我國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)和其他組織

B.在我國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人

C.境外企業(yè)在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)

D.境外個(gè)人在我國(guó)境內(nèi)取得的所得

4.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅人？

A.在我國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人

B.境外個(gè)人在我國(guó)境內(nèi)取得的所得

C.境外個(gè)人在我國(guó)境外取得的所得

D.境外企業(yè)在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)

5.以下哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍？

A.稅務(wù)代理業(yè)務(wù)

B.稅務(wù)咨詢業(yè)務(wù)

C.其他與稅務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)

D.非稅務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務(wù)師考試中，稅法知識(shí)包括稅收法律制度、稅收政策法規(guī)、稅務(wù)籌劃和稅務(wù)會(huì)計(jì)。（）

2.增值稅的納稅人包括所有在我國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅人包括所有在我國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的企業(yè)和組織，以及境外企業(yè)在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)。（）

4.個(gè)人所得稅的納稅人包括所有在我國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人，以及境外個(gè)人在我國(guó)境內(nèi)取得的所得。（）

5.稅務(wù)師事務(wù)所是從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的專門機(jī)構(gòu)。（）

6.稅務(wù)籌劃是合法的，可以在不違反稅法的前提下，通過(guò)合法手段減輕稅負(fù)。（）

7.稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅收征收活動(dòng)的管理和監(jiān)督。（）

8.稅收法律法規(guī)是指國(guó)家制定的有關(guān)稅收的法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件。（）

9.稅收違法行為是指納稅人、扣繳義務(wù)人或者其他單位和個(gè)人違反稅收法律法規(guī)，造成稅收損失或者影響稅收秩序的行為。（）

10.稅收行政復(fù)議是指納稅人、扣繳義務(wù)人或者其他單位和個(gè)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，依法申請(qǐng)上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)或者作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)復(fù)議，也可以依法申請(qǐng)人民法院復(fù)議。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用。

答案：稅務(wù)師在稅收籌劃中扮演著重要的角色，具體作用如下：

（1）為納稅人提供專業(yè)的稅收籌劃建議，幫助納稅人合法合規(guī)地減輕稅負(fù)；

（2）協(xié)助納稅人了解和掌握稅收法律法規(guī)，提高納稅人的稅收法律意識(shí)；

（3）根據(jù)納稅人的實(shí)際情況，制定合理的稅收籌劃方案，確保方案的有效性和可行性；

（4）協(xié)助納稅人進(jìn)行稅收申報(bào)，確保申報(bào)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性；

（5）在稅收籌劃過(guò)程中，維護(hù)納稅人的合法權(quán)益，防止稅務(wù)機(jī)關(guān)濫用職權(quán)。

2.題目：簡(jiǎn)述稅收征收管理的原則。

答案：稅收征收管理應(yīng)遵循以下原則：

（1）依法征稅原則：稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征稅，納稅人依法納稅，確保稅收法律法規(guī)的嚴(yán)肅性和權(quán)威性；

（2）公平公正原則：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人公平對(duì)待，確保稅收征收的公平性和公正性；

（3）簡(jiǎn)便易行原則：稅收征收程序簡(jiǎn)便，納稅人易于理解和操作；

（4）保密原則：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收信息保密，保護(hù)納稅人的合法權(quán)益；

（5）服務(wù)原則：稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人提供優(yōu)質(zhì)、高效的服務(wù)，提高稅收征收的質(zhì)量和效率。

3.題目：簡(jiǎn)述稅收違法行為的種類及其法律責(zé)任。

答案：稅收違法行為的種類及其法律責(zé)任如下：

（1）偷稅：納稅人采取隱瞞、欺騙等手段，不申報(bào)或者少申報(bào)應(yīng)納稅額的行為。法律責(zé)任包括補(bǔ)繳稅款、滯納金和罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，還可能構(gòu)成犯罪；

（2）逃稅：納稅人采取虛假的納稅申報(bào)或者不申報(bào)，逃避繳納稅款的行為。法律責(zé)任包括補(bǔ)繳稅款、滯納金和罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，還可能構(gòu)成犯罪；

（3）騙稅：納稅人采取虛假的納稅申報(bào)或者不申報(bào)，騙取出口退稅的行為。法律責(zé)任包括補(bǔ)繳稅款、滯納金和罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，還可能構(gòu)成犯罪；

（4）抗稅：納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為。法律責(zé)任包括補(bǔ)繳稅款、滯納金和罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，還可能構(gòu)成犯罪；

（5）欠稅：納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的行為。法律責(zé)任包括補(bǔ)繳稅款、滯納金和罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，還可能構(gòu)成犯罪。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在維護(hù)納稅人合法權(quán)益中的作用及其實(shí)現(xiàn)途徑。

答案：

稅務(wù)師在維護(hù)納稅人合法權(quán)益中的作用至關(guān)重要，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.專業(yè)咨詢與指導(dǎo)：稅務(wù)師具備專業(yè)的稅收知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，能夠?yàn)榧{稅人提供專業(yè)的稅務(wù)咨詢和指導(dǎo)，幫助納稅人正確理解和運(yùn)用稅收法律法規(guī)，避免因誤解法律而導(dǎo)致的權(quán)益受損。

2.防范稅收風(fēng)險(xiǎn)：稅務(wù)師能夠幫助納稅人識(shí)別和防范稅收風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)合理的稅務(wù)籌劃，降低納稅人的稅收負(fù)擔(dān)，同時(shí)確保納稅人遵守稅法規(guī)定，避免因違法行為而遭受處罰。

3.代理稅務(wù)申報(bào)：稅務(wù)師代理納稅人的稅務(wù)申報(bào)工作，確保申報(bào)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，減少因申報(bào)錯(cuò)誤或延誤而導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4.參與稅務(wù)爭(zhēng)議解決：當(dāng)納稅人遇到稅務(wù)爭(zhēng)議時(shí)，稅務(wù)師可以代表納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行溝通和協(xié)商，爭(zhēng)取合理的解決方案，維護(hù)納稅人的合法權(quán)益。

5.提高納稅意識(shí)：稅務(wù)師通過(guò)宣傳稅收法律法規(guī)，提高納稅人的稅收法律意識(shí)，使納稅人能夠自覺(jué)遵守稅法，維護(hù)稅收秩序。

實(shí)現(xiàn)稅務(wù)師在維護(hù)納稅人合法權(quán)益中的作用，可以通過(guò)以下途徑：

1.提高稅務(wù)師自身素質(zhì)：稅務(wù)師應(yīng)不斷學(xué)習(xí)新知識(shí)、新技能，提高自身的專業(yè)水平和職業(yè)道德，以更好地為納稅人服務(wù)。

2.加強(qiáng)稅務(wù)師行業(yè)自律：建立健全稅務(wù)師行業(yè)自律機(jī)制，規(guī)范稅務(wù)師執(zhí)業(yè)行為，提高稅務(wù)師行業(yè)的整體水平。

3.完善稅收法律法規(guī)：不斷完善稅收法律法規(guī)，明確納稅人的權(quán)利和義務(wù)，為稅務(wù)師維護(hù)納稅人合法權(quán)益提供法律依據(jù)。

4.加強(qiáng)稅務(wù)機(jī)關(guān)與稅務(wù)師的合作：稅務(wù)機(jī)關(guān)與稅務(wù)師建立良好的合作關(guān)系，共同維護(hù)稅收秩序，保障納稅人合法權(quán)益。

5.建立健全稅收爭(zhēng)議解決機(jī)制：建立健全稅收爭(zhēng)議解決機(jī)制，為納稅人提供便捷、公正的爭(zhēng)議解決途徑，保障納稅人的合法權(quán)益。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：選項(xiàng)A、B、C均涉及稅法知識(shí)，而選項(xiàng)D“稅務(wù)會(huì)計(jì)”屬于會(huì)計(jì)領(lǐng)域，不屬于稅法知識(shí)。

2.A

解析思路：增值稅的納稅人定義中明確指出是在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

3.C

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人定義中包括在我國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)和其他組織，以及境外企業(yè)在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)。

4.A

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人定義中明確指出是在我國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人。

5.B

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍包括稅務(wù)代理業(yè)務(wù)和稅務(wù)咨詢業(yè)務(wù)，選項(xiàng)B正確。

6.A

解析思路：稅務(wù)籌劃是合法的，只要在法律允許的范圍內(nèi)進(jìn)行，可以通過(guò)合法手段減輕稅負(fù)。

7.C

解析思路：稅收征收管理包括對(duì)稅收征收活動(dòng)的管理和監(jiān)督，選項(xiàng)C正確。

8.A

解析思路：稅收法律法規(guī)是指國(guó)家制定的有關(guān)稅收的法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件，選項(xiàng)A正確。

9.C

解析思路：稅收違法行為是指納稅人、扣繳義務(wù)人或者其他單位和個(gè)人違反稅收法律法規(guī)，造成稅收損失或者影響稅收秩序的行為，選項(xiàng)C正確。

10.C

解析思路：稅收行政復(fù)議是指納稅人、扣繳義務(wù)人或者其他單位和個(gè)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，依法申請(qǐng)上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)或者作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)復(fù)議，也可以依法申請(qǐng)人民法院復(fù)議，選項(xiàng)C正確。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：稅法知識(shí)包括稅收法律制度、稅收政策法規(guī)、稅務(wù)籌劃和稅務(wù)會(huì)計(jì)，選項(xiàng)A、B、C、D均屬于稅法知識(shí)。

2.AD

解析思路：增值稅的納稅人包括在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，以及境外企業(yè)在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)。

3.AC

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括在我國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)和其他組織，以及境外企業(yè)在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)。

4.AB

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人包括在我國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人，以及境外個(gè)人在我國(guó)境內(nèi)取得的所得。

5.AB

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍包括稅務(wù)代理業(yè)務(wù)和稅務(wù)咨詢業(yè)務(wù)，選項(xiàng)A、B正確。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：稅務(wù)師考試中，稅法知識(shí)確實(shí)包括稅收法律制度、稅收政策法規(guī)、稅務(wù)籌劃和稅務(wù)會(huì)計(jì)。

2.×

解析思路：增值稅的納稅人不包括所有在我國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，而是特定范圍內(nèi)的單位和個(gè)人。

3.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人確實(shí)包括在我國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)和其他組織，以及境外企業(yè)在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)。

4.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人確實(shí)包括在我國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人，以及境外個(gè)人在我國(guó)境內(nèi)取得的所得。

5.√

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所確實(shí)是從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的專門機(jī)構(gòu)。

6.