網(wǎng)課學(xué)習(xí)2024年稅務(wù)師試題及答案

網(wǎng)課學(xué)習(xí)2024年稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。

A.銷售貨物

B.銷售無形資產(chǎn)

C.銷售不動產(chǎn)

D.提供餐飲服務(wù)

2.從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位及個體經(jīng)營者的增值稅稅率是（）。

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

3.企業(yè)銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，適用增值稅稅率（）。

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

4.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅人的是（）。

A.銷售貨物的小規(guī)模納稅人

B.提供應(yīng)稅服務(wù)的個體經(jīng)營者

C.進(jìn)口貨物的單位

D.出口貨物的個人

5.納稅人兼營免稅項(xiàng)目或非應(yīng)稅項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅項(xiàng)目或非應(yīng)稅項(xiàng)目的銷售額；未分別核算的，從高適用稅率的是（）。

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.營業(yè)稅

D.城市維護(hù)建設(shè)稅

6.納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷售額和規(guī)定的稅率計(jì)算并向購買方收取的稅金是（）。

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.營業(yè)稅

D.城市維護(hù)建設(shè)稅

7.納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷售額和規(guī)定的稅率計(jì)算并向購買方收取的稅金是（）。

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.營業(yè)稅

D.城市維護(hù)建設(shè)稅

8.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間是（）。

A.銷售貨物，采取分期收款方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天

B.銷售貨物，采取預(yù)收款方式的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

C.銷售貨物，采取托收承付方式的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

D.提供應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

9.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅專用發(fā)票的使用范圍的是（）。

A.銷售貨物

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.提供非應(yīng)稅勞務(wù)

D.提供租賃服務(wù)

10.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次和內(nèi)容的是（）。

A.發(fā)票聯(lián)

B.折扣聯(lián)

C.專用記賬聯(lián)

D.付款人聯(lián)

11.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次和內(nèi)容的是（）。

A.發(fā)票聯(lián)

B.折扣聯(lián)

C.專用記賬聯(lián)

D.付款人聯(lián)

12.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次和內(nèi)容的是（）。

A.發(fā)票聯(lián)

B.折扣聯(lián)

C.專用記賬聯(lián)

D.付款人聯(lián)

13.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次和內(nèi)容的是（）。

A.發(fā)票聯(lián)

B.折扣聯(lián)

C.專用記賬聯(lián)

D.付款人聯(lián)

14.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次和內(nèi)容的是（）。

A.發(fā)票聯(lián)

B.折扣聯(lián)

C.專用記賬聯(lián)

D.付款人聯(lián)

15.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次和內(nèi)容的是（）。

A.發(fā)票聯(lián)

B.折扣聯(lián)

C.專用記賬聯(lián)

D.付款人聯(lián)

16.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次和內(nèi)容的是（）。

A.發(fā)票聯(lián)

B.折扣聯(lián)

C.專用記賬聯(lián)

D.付款人聯(lián)

17.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次和內(nèi)容的是（）。

A.發(fā)票聯(lián)

B.折扣聯(lián)

C.專用記賬聯(lián)

D.付款人聯(lián)

18.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次和內(nèi)容的是（）。

A.發(fā)票聯(lián)

B.折扣聯(lián)

C.專用記賬聯(lián)

D.付款人聯(lián)

19.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次和內(nèi)容的是（）。

A.發(fā)票聯(lián)

B.折扣聯(lián)

C.專用記賬聯(lián)

D.付款人聯(lián)

20.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次和內(nèi)容的是（）。

A.發(fā)票聯(lián)

B.折扣聯(lián)

C.專用記賬聯(lián)

D.付款人聯(lián)

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征收范圍的有（）。

A.銷售貨物

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.提供非應(yīng)稅勞務(wù)

D.提供租賃服務(wù)

2.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅納稅人的有（）。

A.銷售貨物的小規(guī)模納稅人

B.提供應(yīng)稅服務(wù)的個體經(jīng)營者

C.進(jìn)口貨物的單位

D.出口貨物的個人

3.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅專用發(fā)票的使用范圍的有（）。

A.銷售貨物

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.提供非應(yīng)稅勞務(wù)

D.提供租賃服務(wù)

4.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次和內(nèi)容的有（）。

A.發(fā)票聯(lián)

B.折扣聯(lián)

C.專用記賬聯(lián)

D.付款人聯(lián)

5.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次和內(nèi)容的有（）。

A.發(fā)票聯(lián)

B.折扣聯(lián)

C.專用記賬聯(lián)

D.付款人聯(lián)

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷售額和規(guī)定的稅率計(jì)算并向購買方收取的稅金是增值稅。（）

2.納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷售額和規(guī)定的稅率計(jì)算并向購買方收取的稅金是消費(fèi)稅。（）

3.納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷售額和規(guī)定的稅率計(jì)算并向購買方收取的稅金是營業(yè)稅。（）

4.納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷售額和規(guī)定的稅率計(jì)算并向購買方收取的稅金是城市維護(hù)建設(shè)稅。（）

5.增值稅專用發(fā)票是納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)時，向購買方開具的一種專用發(fā)票。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.簡述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別。

答案：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理、稅率、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣、發(fā)票使用等方面存在以下主要區(qū)別：

（1）稅務(wù)管理：一般納稅人需要按照規(guī)定的流程辦理稅務(wù)登記，而小規(guī)模納稅人可以按照簡化程序進(jìn)行登記。

（2）稅率：一般納稅人適用的稅率包括13%、9%和6%三個檔次，小規(guī)模納稅人適用的征收率為3%或5%。

（3）進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣：一般納稅人可以將購買貨物、接受服務(wù)等產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)稅額從銷項(xiàng)稅額中抵扣，小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

（4）發(fā)票使用：一般納稅人可以使用增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人可以使用普通發(fā)票。

（5）會計(jì)核算：一般納稅人需要進(jìn)行詳細(xì)的會計(jì)核算，小規(guī)模納稅人可以進(jìn)行簡化的會計(jì)核算。

2.解釋增值稅專用發(fā)票的開具條件和范圍。

答案：增值稅專用發(fā)票的開具條件和范圍如下：

（1）開具條件：增值稅專用發(fā)票的開具應(yīng)當(dāng)符合以下條件：一是納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或進(jìn)口貨物；二是銷售方為增值稅一般納稅人；三是購買方為增值稅一般納稅人。

（2）開具范圍：增值稅專用發(fā)票的開具范圍包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或進(jìn)口貨物等情況，具體包括：

a.銷售貨物；

b.提供應(yīng)稅勞務(wù)；

c.出口貨物；

d.進(jìn)口貨物；

e.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)；

f.銷售不動產(chǎn)等。

3.簡述增值稅的計(jì)稅方法和申報(bào)流程。

答案：增值稅的計(jì)稅方法和申報(bào)流程如下：

（1）計(jì)稅方法：增值稅采用差額征稅的計(jì)稅方法，即納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或進(jìn)口貨物時，應(yīng)繳納的增值稅額為銷售額與銷項(xiàng)稅額之差。

（2）申報(bào)流程：增值稅的申報(bào)流程主要包括以下步驟：

a.納稅人按照規(guī)定的期限計(jì)算銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額；

b.填寫增值稅納稅申報(bào)表，并附相關(guān)憑證；

c.將申報(bào)表及相關(guān)憑證報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)；

d.稅務(wù)機(jī)關(guān)審核申報(bào)材料，確認(rèn)稅額；

e.納稅人繳納應(yīng)繳稅款。

五、論述題

題目：探討增值稅在我國稅收體系中的地位和作用。

答案：增值稅在我國稅收體系中占據(jù)著重要的地位，發(fā)揮著多方面的作用。

首先，增值稅作為我國主體稅種之一，對國家財(cái)政收入具有重要意義。隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，增值稅收入占國家稅收總額的比重逐年上升，成為國家財(cái)政收入的主要來源之一。增值稅的征收范圍廣泛，涉及各行各業(yè)，能夠有效地籌集財(cái)政收入，為國家提供穩(wěn)定的資金支持。

其次，增值稅具有中性稅收的特點(diǎn)，有利于促進(jìn)資源配置和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整。增值稅的計(jì)稅依據(jù)是增值額，即貨物或勞務(wù)的增值部分，避免了重復(fù)征稅，減輕了企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。這種中性稅收的特點(diǎn)有利于促進(jìn)企業(yè)專注于提高自身競爭力，推動產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化升級。

再次，增值稅具有流轉(zhuǎn)稅的特點(diǎn)，有利于實(shí)現(xiàn)稅收公平。增值稅的稅率檔次合理，能夠適應(yīng)不同行業(yè)、不同地區(qū)的稅收需求。此外，增值稅的征收范圍廣泛，覆蓋了國民經(jīng)濟(jì)各個領(lǐng)域，有利于實(shí)現(xiàn)稅收公平，減少貧富差距。

此外，增值稅在以下方面也發(fā)揮著重要作用：

1.促進(jìn)對外貿(mào)易：增值稅的征收有利于降低出口企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，提高我國出口產(chǎn)品的競爭力，促進(jìn)對外貿(mào)易的發(fā)展。

2.保障稅收安全：增值稅發(fā)票制度嚴(yán)格，有利于稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅收進(jìn)行有效監(jiān)管，防范稅收流失。

3.促進(jìn)稅收信息化：增值稅的征收和管理需要依托信息化手段，這有助于推動我國稅收信息化建設(shè)。

4.促進(jìn)稅收法治：增值稅的征收和管理遵循法律法規(guī)，有利于提高稅收法治水平。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、進(jìn)口貨物等，銷售無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)屬于增值稅征收范圍。

2.C

解析思路：增值稅一般納稅人的稅率為9%，小規(guī)模納稅人的稅率為3%，從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位及個體經(jīng)營者的增值稅稅率為13%。

3.C

解析思路：銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，適用增值稅稅率9%，屬于增值稅稅率中的較高檔次。

4.D

解析思路：增值稅納稅人包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或進(jìn)口貨物的單位和個人，出口貨物的個人不屬于增值稅納稅人。

5.A

解析思路：兼營免稅項(xiàng)目或非應(yīng)稅項(xiàng)目的納稅人，未分別核算銷售額的，從高適用稅率，以確保稅收公平。

6.A

解析思路：增值稅是按照銷售額和規(guī)定的稅率計(jì)算并向購買方收取的稅金，是增值稅的基本定義。

7.A

解析思路：同第6題，增值稅是按照銷售額和規(guī)定的稅率計(jì)算并向購買方收取的稅金。

8.D

解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)等，托收承付方式的納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。

9.C

解析思路：增值稅專用發(fā)票的使用范圍包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)，提供非應(yīng)稅勞務(wù)不使用增值稅專用發(fā)票。

10.D

解析思路：增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次和內(nèi)容包括發(fā)票聯(lián)、折扣聯(lián)、專用記賬聯(lián)和付款人聯(lián)，付款人聯(lián)不屬于專用發(fā)票的聯(lián)次。

11.D

解析思路：同第10題，付款人聯(lián)不屬于專用發(fā)票的聯(lián)次。

12.D

解析思路：同第10題，付款人聯(lián)不屬于專用發(fā)票的聯(lián)次。

13.D

解析思路：同第10題，付款人聯(lián)不屬于專用發(fā)票的聯(lián)次。

14.D

解析思路：同第10題，付款人聯(lián)不屬于專用發(fā)票的聯(lián)次。

15.D

解析思路：同第10題，付款人聯(lián)不屬于專用發(fā)票的聯(lián)次。

16.D

解析思路：同第10題，付款人聯(lián)不屬于專用發(fā)票的聯(lián)次。

17.D

解析思路：同第10題，付款人聯(lián)不屬于專用發(fā)票的聯(lián)次。

18.D

解析思路：同第10題，付款人聯(lián)不屬于專用發(fā)票的聯(lián)次。

19.D

解析思路：同第10題，付款人聯(lián)不屬于專用發(fā)票的聯(lián)次。

20.D

解析思路：同第10題，付款人聯(lián)不屬于專用發(fā)票的聯(lián)次。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、進(jìn)口貨物、提供非應(yīng)稅勞務(wù)和提供租賃服務(wù)。

2.ABCD

解析思路：增值稅納稅人包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或進(jìn)口貨物的單位和個人，包括小規(guī)模納稅人和一般納稅人。

3.AB

解析思路：增值稅專用發(fā)票的使用范圍包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)，提供非應(yīng)稅勞務(wù)和提供租賃服務(wù)不使用增值稅專用發(fā)票。

4.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次和內(nèi)容包括發(fā)票聯(lián)、折扣聯(lián)、專用記賬聯(lián)和付款人聯(lián)。

5.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次和內(nèi)容包括發(fā)票聯(lián)、折扣聯(lián)、專用記賬聯(lián)和付款人聯(lián)。

三、判斷題（每題2分，共10分）