2024稅務(wù)師考試實(shí)踐性試題及答案

2024稅務(wù)師考試實(shí)踐性試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅義務(wù)人范圍的是（）。

A.在中國境內(nèi)銷售貨物的單位和個人

B.在中國境內(nèi)進(jìn)口貨物的單位和個人

C.在中國境內(nèi)提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個人

D.在中國境內(nèi)提供租賃服務(wù)但未在中國境內(nèi)設(shè)立經(jīng)營機(jī)構(gòu)的單位和個人

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，說法正確的是（）。

A.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計扣除，可以抵扣企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額

B.企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得，免征企業(yè)所得稅

C.企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅

D.企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的環(huán)保、節(jié)能項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得，減半征收企業(yè)所得稅

3.下列關(guān)于個人所得稅的計稅依據(jù)，說法錯誤的是（）。

A.工資、薪金所得以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額

B.勞務(wù)報酬所得以每次收入額減除費(fèi)用百分之二十后的余額為應(yīng)納稅所得額

C.稿酬所得以每次收入額減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得以每次收入額減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額

4.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理的說法，錯誤的是（）。

A.增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制

B.增值稅專用發(fā)票的防偽措施由國務(wù)院稅務(wù)主管部門制定

C.增值稅專用發(fā)票實(shí)行最高開票限額管理

D.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用實(shí)行實(shí)名制管理

5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的會計處理，說法錯誤的是（）。

A.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，按照實(shí)際發(fā)生額在當(dāng)年扣除

B.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，按照實(shí)際發(fā)生額的百分之十四在當(dāng)年扣除

C.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，按照實(shí)際發(fā)生額的百分之五十在當(dāng)年扣除

D.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，按照實(shí)際發(fā)生額的百分之十二在當(dāng)年扣除

6.下列關(guān)于個人所得稅的征收管理，說法正確的是（）。

A.個人所得稅的納稅地點(diǎn)為納稅人住所地

B.個人所得稅的征收機(jī)關(guān)為稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.個人所得稅的納稅期限為按月、按季或者按年申報繳納

D.個人所得稅的征收方式為源泉扣繳

7.下列關(guān)于增值稅納稅申報的說法，錯誤的是（）。

A.增值稅納稅申報應(yīng)當(dāng)以書面形式提出

B.增值稅納稅申報可以采取電子數(shù)據(jù)交換的方式

C.增值稅納稅申報的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確

D.增值稅納稅申報的期限為每月的15日

8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅申報，說法正確的是（）。

A.企業(yè)所得稅的納稅申報應(yīng)當(dāng)以書面形式提出

B.企業(yè)所得稅的征收機(jī)關(guān)為稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月、按季或者按年申報繳納

D.企業(yè)所得稅的征收方式為源泉扣繳

9.下列關(guān)于個人所得稅的征收管理，說法錯誤的是（）。

A.個人所得稅的納稅地點(diǎn)為納稅人住所地

B.個人所得稅的征收機(jī)關(guān)為稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.個人所得稅的納稅期限為按月、按季或者按年申報繳納

D.個人所得稅的征收方式為源泉扣繳

10.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理的說法，正確的是（）。

A.增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制

B.增值稅專用發(fā)票的防偽措施由國務(wù)院稅務(wù)主管部門制定

C.增值稅專用發(fā)票實(shí)行最高開票限額管理

D.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用實(shí)行實(shí)名制管理

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售無形資產(chǎn)

D.銷售不動產(chǎn)

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，正確的有（）。

A.企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得，免征企業(yè)所得稅

B.企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅

C.企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的環(huán)保、節(jié)能項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得，減半征收企業(yè)所得稅

D.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計扣除，可以抵扣企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額

3.下列關(guān)于個人所得稅的計稅依據(jù)，正確的有（）。

A.工資、薪金所得以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額

B.勞務(wù)報酬所得以每次收入額減除費(fèi)用百分之二十后的余額為應(yīng)納稅所得額

C.稿酬所得以每次收入額減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得以每次收入額減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額

4.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理的說法，正確的有（）。

A.增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制

B.增值稅專用發(fā)票的防偽措施由國務(wù)院稅務(wù)主管部門制定

C.增值稅專用發(fā)票實(shí)行最高開票限額管理

D.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用實(shí)行實(shí)名制管理

5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的會計處理，正確的有（）。

A.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，按照實(shí)際發(fā)生額在當(dāng)年扣除

B.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，按照實(shí)際發(fā)生額的百分之十四在當(dāng)年扣除

C.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，按照實(shí)際發(fā)生額的百分之五十在當(dāng)年扣除

D.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，按照實(shí)際發(fā)生額的百分之十二在當(dāng)年扣除

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)銷售貨物的單位和個人、在中國境內(nèi)提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個人、在中國境內(nèi)提供租賃服務(wù)但未在中國境內(nèi)設(shè)立經(jīng)營機(jī)構(gòu)的單位和個人。（）

2.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括：從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得、從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得、從事國家重點(diǎn)扶持的環(huán)保、節(jié)能項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得、企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計扣除。（）

3.個人所得稅的計稅依據(jù)包括：工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得。（）

4.增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制，實(shí)行最高開票限額管理。（）

5.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月、按季或者按年申報繳納，征收方式為源泉扣繳。（）

6.個人所得稅的納稅期限為按月、按季或者按年申報繳納，征收方式為源泉扣繳。（）

7.增值稅納稅申報應(yīng)當(dāng)以書面形式提出，可以采取電子數(shù)據(jù)交換的方式。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅申報應(yīng)當(dāng)以書面形式提出，可以采取電子數(shù)據(jù)交換的方式。（）

9.個人所得稅的納稅地點(diǎn)為納稅人住所地，征收機(jī)關(guān)為稅務(wù)機(jī)關(guān)。（）

10.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用實(shí)行實(shí)名制管理，防偽措施由國務(wù)院稅務(wù)主管部門制定。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅專用發(fā)票的開具要求和注意事項(xiàng)。

答案：

增值稅專用發(fā)票的開具要求和注意事項(xiàng)如下：

（1）銷售方必須按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開具增值稅專用發(fā)票；

（2）銷售方應(yīng)在銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)或無形資產(chǎn)時開具增值稅專用發(fā)票；

（3）增值稅專用發(fā)票的開具應(yīng)與銷售貨物、提供勞務(wù)的合同、協(xié)議等憑證相一致；

（4）增值稅專用發(fā)票的開具應(yīng)確保真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；

（5）銷售方應(yīng)在開具增值稅專用發(fā)票時，注明購買方名稱、納稅人識別號、地址電話、商品名稱、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等信息；

（6）銷售方應(yīng)妥善保管已開具的增值稅專用發(fā)票，不得擅自涂改、銷毀；

（7）購買方應(yīng)如實(shí)向銷售方提供購買方名稱、納稅人識別號、地址電話等信息，并妥善保管取得的增值稅專用發(fā)票；

（8）增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用、開具、保管等環(huán)節(jié)應(yīng)遵守相關(guān)法律法規(guī)。

2.題目：簡述企業(yè)所得稅的納稅申報程序和注意事項(xiàng)。

答案：

企業(yè)所得稅的納稅申報程序和注意事項(xiàng)如下：

（1）企業(yè)應(yīng)在規(guī)定的納稅申報期限內(nèi)，按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫企業(yè)所得稅納稅申報表；

（2）企業(yè)應(yīng)在納稅申報表中準(zhǔn)確反映企業(yè)的收入、成本、費(fèi)用、稅金等會計信息；

（3）企業(yè)應(yīng)在納稅申報表中如實(shí)填寫相關(guān)附報資料，如財務(wù)報表、會計憑證等；

（4）企業(yè)應(yīng)在納稅申報表中按規(guī)定計算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額；

（5）企業(yè)應(yīng)在納稅申報后，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，及時提供相關(guān)證明材料；

（6）企業(yè)應(yīng)確保納稅申報的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性；

（7）企業(yè)應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，及時繳納應(yīng)納稅款；

（8）企業(yè)應(yīng)妥善保管納稅申報資料，不得擅自銷毀。

3.題目：簡述個人所得稅的征收管理措施及其目的。

答案：

個人所得稅的征收管理措施及其目的如下：

（1）個人所得稅的征收管理措施包括：源泉扣繳、自行申報、代扣代繳等；

（2）源泉扣繳的目的是確保個人所得稅的及時足額繳納，減輕納稅人申報負(fù)擔(dān)；

（3）自行申報的目的是讓納稅人主動申報個人所得稅，確保稅收公平；

（4）代扣代繳的目的是方便納稅人繳納個人所得稅，提高稅收征收效率；

（5）征收管理措施的目的還包括：規(guī)范稅收秩序、維護(hù)稅收權(quán)益、促進(jìn)稅收公平等。

五、論述題

題目：論述稅收政策在促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整中的作用及其實(shí)施策略。

答案：

稅收政策在促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整中發(fā)揮著重要作用，通過調(diào)整稅收優(yōu)惠、稅率、稅收征管等手段，可以引導(dǎo)和推動產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化升級。以下是稅收政策在促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整中的作用及其實(shí)施策略：

1.作用：

（1）引導(dǎo)資源配置：稅收政策可以通過差別化的稅收優(yōu)惠，引導(dǎo)資金、技術(shù)、人才等資源向優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)和戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)流動，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化。

（2）激勵技術(shù)創(chuàng)新：通過稅收減免、加速折舊等政策，鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投入，推動技術(shù)創(chuàng)新，提升產(chǎn)業(yè)競爭力。

（3）調(diào)節(jié)區(qū)域發(fā)展：稅收政策可以根據(jù)不同地區(qū)的資源稟賦和發(fā)展水平，實(shí)施差別化的稅收優(yōu)惠，促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展。

（4）優(yōu)化產(chǎn)業(yè)布局：通過稅收政策引導(dǎo)，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)空間布局，推動產(chǎn)業(yè)向優(yōu)勢區(qū)域集中，提高資源配置效率。

2.實(shí)施策略：

（1）完善稅收優(yōu)惠政策體系：根據(jù)國家戰(zhàn)略需求，制定和調(diào)整稅收優(yōu)惠政策，使稅收政策更加精準(zhǔn)、有效。

（2）加強(qiáng)稅收征管：嚴(yán)格稅收征管，確保稅收優(yōu)惠政策落實(shí)到位，防止稅收流失。

（3）強(qiáng)化稅收政策與其他政策的協(xié)同：稅收政策應(yīng)與其他產(chǎn)業(yè)政策、區(qū)域政策、財政政策等協(xié)同實(shí)施，形成政策合力。

（4）提高稅收政策的透明度：公開稅收優(yōu)惠政策，讓企業(yè)和社會公眾了解稅收政策，提高政策實(shí)施效果。

（5）動態(tài)調(diào)整稅收政策：根據(jù)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的需要，及時調(diào)整稅收政策，確保政策的有效性和適應(yīng)性。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.答案：D

解析思路：增值稅納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，以及進(jìn)口貨物的單位和個人。根據(jù)選項(xiàng)，D項(xiàng)未在中國境內(nèi)設(shè)立經(jīng)營機(jī)構(gòu)的單位和個人提供租賃服務(wù)，不屬于增值稅納稅義務(wù)人。

2.答案：B

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括免稅、減稅、加計扣除等。選項(xiàng)A、C、D所述內(nèi)容均為企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，但選項(xiàng)B中的免征企業(yè)所得稅是針對國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得，屬于免稅政策。

3.答案：C

解析思路：個人所得稅的計稅依據(jù)包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。選項(xiàng)A、B、D所述內(nèi)容均為個人所得稅計稅依據(jù)，但選項(xiàng)C中的稿酬所得減除百分之二十的費(fèi)用后為應(yīng)納稅所得額，與實(shí)際規(guī)定不符。

4.答案：D

解析思路：增值稅專用發(fā)票的管理包括印制、防偽、領(lǐng)用、開具、保管等環(huán)節(jié)。選項(xiàng)A、B、C所述內(nèi)容均為增值稅專用發(fā)票管理的相關(guān)內(nèi)容，但選項(xiàng)D中的增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用實(shí)行實(shí)名制管理是錯誤的，因?yàn)閷?shí)行實(shí)名制管理的是增值稅普通發(fā)票。

5.答案：D

解析思路：企業(yè)所得稅的會計處理包括廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、職工福利費(fèi)、研發(fā)費(fèi)用、公益性捐贈支出等。選項(xiàng)A、B、C所述內(nèi)容均為企業(yè)所得稅會計處理的相關(guān)內(nèi)容，但選項(xiàng)D中的公益性捐贈支出按照實(shí)際發(fā)生額的百分之十二在當(dāng)年扣除是錯誤的，實(shí)際規(guī)定為百分之十二的部分可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

6.答案：C

解析思路：個人所得稅的征收管理包括納稅地點(diǎn)、征收機(jī)關(guān)、納稅期限、征收方式等。選項(xiàng)A、B、D所述內(nèi)容均為個人所得稅征收管理的相關(guān)內(nèi)容，但選項(xiàng)C中的個人所得稅的納稅期限為按月、按季或者按年申報繳納是正確的。

7.答案：D

解析思路：增值稅納稅申報的內(nèi)容包括書面形式、電子數(shù)據(jù)交換、真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性等。選項(xiàng)A、B、C所述內(nèi)容均為增值稅納稅申報的相關(guān)內(nèi)容，但選項(xiàng)D中的增值稅納稅申報的期限為每月的15日是錯誤的，實(shí)際規(guī)定為每月的1日至15日。

8.答案：A

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報包括書面形式、征收機(jī)關(guān)、納稅期限、征收方式等。選項(xiàng)B、C、D所述內(nèi)容均為企業(yè)所得稅納稅申報的相關(guān)內(nèi)容，但選項(xiàng)A中的企業(yè)所得稅的納稅申報應(yīng)當(dāng)以書面形式提出是正確的。

9.答案：C

解析思路：個人所得稅的征收管理包括納稅地點(diǎn)、征收機(jī)關(guān)、納稅期限、征收方式等。選項(xiàng)A、B、D所述內(nèi)容均為個人所得稅征收管理的相關(guān)內(nèi)容，但選項(xiàng)C中的個人所得稅的納稅期限為按月、按季或者按年申報繳納是正確的。

10.答案：A

解析思路：增值稅專用發(fā)票的管理包括印制、防偽、領(lǐng)用、開具、保管等環(huán)節(jié)。選項(xiàng)B、C、D所述內(nèi)容均為增值稅專用發(fā)票管理的相關(guān)內(nèi)容，但選項(xiàng)A中的增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制是正確的。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.答案：ABCD

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)等。選項(xiàng)A、B、C、D均為增值稅征稅范圍。

2.答案：ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括免稅、減稅、加計扣除等。選項(xiàng)A、B、C、D所述內(nèi)容均為企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

3.答案：ABCD

解析思路：個人所得稅的計稅依據(jù)包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。選項(xiàng)A、B、C、D均為個人所得稅計稅依據(jù)。

4.答案：ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票的管理包括印制、防偽、領(lǐng)用、開具、保管等環(huán)節(jié)。選項(xiàng)A、B、C、D均為增值稅