搶先知識 2024年稅務(wù)師考試試題及答案

搶先知識2024年稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.根據(jù)我國《稅收征收管理法》，下列哪項不屬于稅務(wù)登記的內(nèi)容？

A.從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的納稅人

B.納稅人名稱、法定代表人

C.納稅人住所

D.納稅人財務(wù)報表

2.納稅人逾期未繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取以下哪種措施？

A.罰款

B.加收滯納金

C.拍賣財產(chǎn)

D.暫扣營業(yè)執(zhí)照

3.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

4.按照我國個人所得稅法規(guī)定，下列哪項不屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.股息紅利所得

B.利息所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.工資、薪金所得

5.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)？

A.收入總額

B.費用總額

C.利潤總額

D.稅前扣除項目

6.下列哪項不屬于增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次？

A.發(fā)票聯(lián)

B.折扣聯(lián)

C.專用發(fā)票聯(lián)

D.付款人留存聯(lián)

7.下列哪項不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)稽查職責(zé)？

A.對納稅人的稅收違法行為進(jìn)行檢查

B.對納稅人的納稅申報情況進(jìn)行審核

C.對納稅人的稅務(wù)登記情況進(jìn)行審查

D.對納稅人的財務(wù)報表進(jìn)行審查

8.下列哪項不屬于稅收優(yōu)惠措施？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收退稅

D.稅收征收

9.下列哪項不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政處罰？

A.罰款

B.沒收違法所得

C.責(zé)令限期改正

D.停業(yè)整頓

10.下列哪項不屬于稅收違法行為？

A.納稅人未按規(guī)定申報納稅

B.納稅人虛假申報

C.納稅人逾期申報

D.納稅人未按規(guī)定繳納稅款

11.下列哪項不屬于稅收法律關(guān)系主體？

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.納稅人

C.稅收中介機(jī)構(gòu)

D.會計師事務(wù)所

12.下列哪項不屬于稅收法律關(guān)系的客體？

A.稅收權(quán)利

B.稅收義務(wù)

C.稅收責(zé)任

D.稅收法律關(guān)系

13.下列哪項不屬于稅收法律關(guān)系的要素？

A.稅收權(quán)利

B.稅收義務(wù)

C.稅收責(zé)任

D.稅收法律關(guān)系

14.下列哪項不屬于稅收征收管理法的適用范圍？

A.納稅人

B.稅收代理人

C.稅收中介機(jī)構(gòu)

D.會計師事務(wù)所

15.下列哪項不屬于稅收征收管理法的法律責(zé)任？

A.罰款

B.沒收違法所得

C.責(zé)令限期改正

D.停業(yè)整頓

16.下列哪項不屬于稅收征收管理法的執(zhí)法程序？

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查取證

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出處罰決定

C.納稅人申請行政復(fù)議

D.納稅人提起行政訴訟

17.下列哪項不屬于稅收征收管理法的執(zhí)法依據(jù)？

A.稅收征收管理法

B.稅收征收管理法實施條例

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)章

D.稅收政策

18.下列哪項不屬于稅收征收管理法的執(zhí)法監(jiān)督？

A.行政復(fù)議

B.行政訴訟

C.稅務(wù)稽查

D.稅收檢查

19.下列哪項不屬于稅收征收管理法的執(zhí)法保障？

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法權(quán)限

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法程序

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法監(jiān)督

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法責(zé)任

20.下列哪項不屬于稅收征收管理法的執(zhí)法原則？

A.公開、公平、公正

B.依法行政

C.保護(hù)納稅人合法權(quán)益

D.強(qiáng)化稅收征管

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.稅務(wù)登記的主要內(nèi)容包括：

A.納稅人名稱

B.納稅人住所

C.納稅人法定代表人

D.納稅人財務(wù)報表

2.增值稅的征稅范圍包括：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

3.個人所得稅的應(yīng)稅所得包括：

A.股息紅利所得

B.利息所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.工資、薪金所得

4.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括：

A.收入總額

B.費用總額

C.利潤總額

D.稅前扣除項目

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)稽查職責(zé)包括：

A.對納稅人的稅收違法行為進(jìn)行檢查

B.對納稅人的納稅申報情況進(jìn)行審核

C.對納稅人的稅務(wù)登記情況進(jìn)行審查

D.對納稅人的財務(wù)報表進(jìn)行審查

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人的財務(wù)報表進(jìn)行審查。（）

2.納稅人可以自行決定是否進(jìn)行稅務(wù)登記。（）

3.納稅人逾期申報稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得加收滯納金。（）

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理過程中，不得泄露納稅人商業(yè)秘密。（）

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的稅收違法行為進(jìn)行檢查，應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行。（）

6.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的行政處罰，應(yīng)當(dāng)依法作出。（）

7.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的稅收違法行為，可以采取強(qiáng)制措施。（）

8.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的稅收違法行為，可以采取稅收保全措施。（）

9.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的稅收違法行為，可以采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。（）

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的稅收違法行為，可以采取稅收代位權(quán)措施。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.簡述稅收征收管理法的基本原則。

答案：

（1）依法征稅原則；

（2）公平、公正原則；

（3）保護(hù)納稅人合法權(quán)益原則；

（4）稅收法定原則；

（5）稅收效率原則；

（6）稅收透明原則。

2.簡述增值稅的納稅義務(wù)人和征稅范圍。

答案：

增值稅的納稅義務(wù)人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人。

增值稅的征稅范圍包括：

（1）銷售貨物；

（2）提供加工、修理修配勞務(wù)；

（3）進(jìn)口貨物。

3.簡述個人所得稅的納稅人和稅率。

答案：

個人所得稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)取得所得的個人。

個人所得稅的稅率分為以下幾種：

（1）綜合所得適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率；

（2）經(jīng)營所得適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率；

（3）利息、股息、紅利所得適用20%的比例稅率；

（4）財產(chǎn)租賃所得適用20%的比例稅率；

（5）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用20%的比例稅率；

（6）偶然所得適用20%的比例稅率。

4.簡述企業(yè)所得稅的納稅人和稅率。

答案：

企業(yè)所得稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)取得所得的企業(yè)和其他單位。

企業(yè)所得稅的稅率為25%。對于小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。對于高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

五、論述題

題目：論述稅收在國民經(jīng)濟(jì)中的作用。

答案：

稅收在國民經(jīng)濟(jì)中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.財政收入來源：稅收是政府財政收入的主要來源，為政府提供必要的資金支持，用于公共產(chǎn)品和服務(wù)、社會保障、國防建設(shè)、教育、科技研發(fā)等領(lǐng)域。

2.資源配置：稅收通過稅收政策和稅收制度，引導(dǎo)和調(diào)節(jié)資源配置，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和優(yōu)化，推動經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展。

3.收入分配：稅收通過累進(jìn)稅制和稅收優(yōu)惠政策，實現(xiàn)收入分配的公平，縮小貧富差距，促進(jìn)社會和諧穩(wěn)定。

4.產(chǎn)業(yè)政策引導(dǎo)：稅收政策可以引導(dǎo)和促進(jìn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，如對戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)給予稅收優(yōu)惠，對高污染、高能耗產(chǎn)業(yè)征收重稅，以實現(xiàn)綠色低碳發(fā)展。

5.經(jīng)濟(jì)調(diào)控：稅收是政府進(jìn)行經(jīng)濟(jì)調(diào)控的重要手段，通過調(diào)整稅率、稅種、稅收優(yōu)惠等，影響經(jīng)濟(jì)運行，實現(xiàn)宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的實現(xiàn)。

6.促進(jìn)科技創(chuàng)新：稅收優(yōu)惠政策可以鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投入，推動科技創(chuàng)新，提高國家競爭力。

7.社會保障：稅收是社會保障體系的重要支柱，通過稅收籌集的社會保障基金，為公民提供養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育等保障。

8.稅收法治建設(shè)：稅收法治是國家法治建設(shè)的重要組成部分，稅收法律法規(guī)的完善和執(zhí)行，有助于維護(hù)國家稅收秩序，保障國家利益。

試卷答案如下：

一、單項選擇題

1.D

解析思路：稅務(wù)登記的內(nèi)容包括納稅人名稱、法定代表人、納稅人住所等基本信息，但不包括財務(wù)報表。

2.B

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對逾期未繳納稅款的納稅人，可以采取加收滯納金措施。

3.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物，但不包括銷售不動產(chǎn)。

4.D

解析思路：個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得等，但不包括工資、薪金所得。

5.B

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的收入總額減去允許扣除的成本、費用、稅金、損失等，不包括稅前扣除項目。

6.B

解析思路：增值稅專用發(fā)票通常包括發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)，折扣聯(lián)不屬于專用發(fā)票的聯(lián)次。

7.D

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)稽查職責(zé)包括對納稅人的稅收違法行為進(jìn)行檢查，但不包括對納稅人的財務(wù)報表進(jìn)行審查。

8.D

解析思路：稅收優(yōu)惠措施包括稅收減免、稅收抵免、稅收退稅等，但不包括稅收征收。

9.A

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政處罰包括罰款、沒收違法所得、責(zé)令限期改正等，但不包括停業(yè)整頓。

10.A

解析思路：稅收違法行為包括未按規(guī)定申報納稅、虛假申報、逾期申報、未按規(guī)定繳納稅款等，但不包括納稅人逾期申報稅款。

11.C

解析思路：稅收法律關(guān)系主體包括稅務(wù)機(jī)關(guān)、納稅人和其他相關(guān)當(dāng)事人，稅收中介機(jī)構(gòu)不屬于稅收法律關(guān)系主體。

12.D

解析思路：稅收法律關(guān)系的客體是稅收權(quán)利和義務(wù)所指向的對象，包括稅款、滯納金等，但不包括稅收法律關(guān)系本身。

13.D

解析思路：稅收法律關(guān)系的要素包括稅收權(quán)利、稅收義務(wù)、稅收責(zé)任等，但不包括稅收法律關(guān)系本身。

14.C

解析思路：稅收征收管理法的適用范圍包括納稅人、稅收代理人、稅收中介機(jī)構(gòu)等，但不包括會計師事務(wù)所。

15.D

解析思路：稅收征收管理法的法律責(zé)任包括罰款、沒收違法所得、責(zé)令限期改正等，但不包括停業(yè)整頓。

16.D

解析思路：稅收征收管理法的執(zhí)法程序包括稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查取證、作出處罰決定、納稅人申請行政復(fù)議、納稅人提起行政訴訟等。

17.C

解析思路：稅收征收管理法的執(zhí)法依據(jù)包括稅收征收管理法、稅收征收管理法實施條例、稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)章等，但不包括稅收政策。

18.B

解析思路：稅收征收管理法的執(zhí)法監(jiān)督包括行政復(fù)議、行政訴訟等，但不包括稅務(wù)稽查和稅收檢查。

19.A

解析思路：稅收征收管理法的執(zhí)法保障包括稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法權(quán)限，但不包括執(zhí)法程序、執(zhí)法監(jiān)督和執(zhí)法責(zé)任。

20.C

解析思路：稅收征收管理法的執(zhí)法原則包括依法行政、保護(hù)納稅人合法權(quán)益等，但不包括公開、公平、公正。

二、多項選擇題

1.ABC

解析思路：稅務(wù)登記的主要內(nèi)容包括納稅人名稱、納稅人住所、納稅人法定代表人等基本信息。

2.ABD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的應(yīng)稅所得包括股息紅利所得、利息所得、財產(chǎn)租賃所得、工資、薪金所得等。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括收入總額、費用總額、利潤總額、稅前扣除項目。

5.ABCD

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)稽查職責(zé)包括對納稅人的稅收違法行為進(jìn)行檢查、對納稅人的納稅申報情況進(jìn)行審核、對納稅人的稅務(wù)登記情況進(jìn)行審查、對納稅人的財務(wù)報表進(jìn)行審查。

三、判斷題

1.×

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人的財務(wù)報表進(jìn)行審查，但并非絕對，需符合法定程序和權(quán)限。

2.×

解析思路：納稅人必須按照法律規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)登記，否則將承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

3.×

解析思路：納稅人逾期申報稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法加收滯納金。

4.√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理過程中，應(yīng)當(dāng)保守納稅人商業(yè)秘密，保護(hù)納稅人合法權(quán)益。

5.√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅