重要稅務(wù)師考試知識(shí)點(diǎn)試題及答案

重要稅務(wù)師考試知識(shí)點(diǎn)試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.稅務(wù)師事務(wù)所從事的下列業(yè)務(wù)中，不屬于法定業(yè)務(wù)范圍的是（）。

A.納稅申報(bào)代理

B.稅收籌劃

C.稅收咨詢

D.財(cái)務(wù)審計(jì)

2.下列關(guān)于增值稅的說法，正確的是（）。

A.增值稅是以商品銷售額為征稅對(duì)象的一種稅

B.增值稅是以商品銷售量為征稅對(duì)象的一種稅

C.增值稅是以商品增值額為征稅對(duì)象的一種稅

D.增值稅是以商品銷售價(jià)格為征稅對(duì)象的一種稅

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.企業(yè)所得稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的納稅人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)

C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%兩檔

D.企業(yè)所得稅的征收方式為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳

4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的是（）。

A.個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)居住的中國(guó)公民和在中國(guó)境內(nèi)居住的外籍人員

B.個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)居住的中國(guó)公民和在中國(guó)境內(nèi)居住一年以上的外籍人員

C.個(gè)人所得稅的稅率分為九檔

D.個(gè)人所得稅的征收方式為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳

5.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是（）。

A.土地增值稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置土地的單位和個(gè)人

B.土地增值稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置土地使用權(quán)并開發(fā)土地的單位和個(gè)人

C.土地增值稅的稅率分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率

D.土地增值稅的征收方式為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）。

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.下列屬于企業(yè)所得稅的免稅收入的有（）。

A.國(guó)債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

D.符合條件的非居民企業(yè)的收入

3.下列屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得的有（）。

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

4.下列屬于土地增值稅的征稅范圍的有（）。

A.購(gòu)置土地使用權(quán)

B.開發(fā)土地

C.出售土地

D.出租土地

5.下列關(guān)于稅收籌劃的說法，正確的有（）。

A.稅收籌劃是在合法合規(guī)的前提下，通過合理安排生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，降低稅負(fù)

B.稅收籌劃是納稅人的權(quán)利，但不得違反稅法規(guī)定

C.稅收籌劃可以提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益

D.稅收籌劃可以增加國(guó)家的稅收收入

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務(wù)師事務(wù)所可以同時(shí)從事審計(jì)業(yè)務(wù)和稅務(wù)代理業(yè)務(wù)。（）

2.增值稅納稅人可以按照自己的意愿選擇增值稅的征收方式。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅人可以在一定條件下享受減稅、免稅待遇。（）

4.個(gè)人所得稅的稅率是固定的，不會(huì)隨著收入水平的變化而調(diào)整。（）

5.土地增值稅的納稅人必須在土地增值稅發(fā)生之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍和稅率結(jié)構(gòu)。

答案：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。稅率結(jié)構(gòu)分為基本稅率、低稅率和零稅率?；径惵蕿?3%，低稅率為9%和6%，零稅率適用于出口貨物和國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)。

2.題目：簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅人和稅率。

答案：企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)，包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)。居民企業(yè)適用的稅率為25%，非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。

3.題目：簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收方式。

答案：個(gè)人所得稅的征收方式為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳。對(duì)于工資、薪金所得，由扣繳義務(wù)人代扣代繳；對(duì)于其他應(yīng)稅所得，由納稅人自行申報(bào)納稅。

4.題目：簡(jiǎn)述土地增值稅的征稅范圍和稅率。

答案：土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物連同國(guó)有土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓的行為。土地增值稅的稅率分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率，具體稅率為30%、40%、50%、60%。

五、論述題

題目：論述稅收籌劃在企業(yè)發(fā)展中的作用及其合規(guī)性要求。

答案：稅收籌劃在企業(yè)發(fā)展中扮演著重要的角色，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益：通過合理的稅收籌劃，企業(yè)可以在合法合規(guī)的前提下，降低稅負(fù)，增加稅后利潤(rùn)，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

2.優(yōu)化資源配置：稅收籌劃有助于企業(yè)根據(jù)稅收政策，合理配置資源，提高資源利用效率，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

3.增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力：在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈的環(huán)境中，稅收籌劃可以幫助企業(yè)降低成本，提高產(chǎn)品或服務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)力。

4.規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)：通過專業(yè)的稅收籌劃，企業(yè)可以規(guī)避因不了解稅法或操作不當(dāng)而產(chǎn)生的稅收風(fēng)險(xiǎn)。

合規(guī)性要求：

1.遵守稅法規(guī)定：稅收籌劃必須以稅法為依據(jù)，不得違反稅法規(guī)定，確?；I劃方案的合法性。

2.誠(chéng)信納稅：企業(yè)應(yīng)誠(chéng)信納稅，不得采取隱瞞、欺詐等手段逃避稅款。

3.專業(yè)性：稅收籌劃應(yīng)由具備專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)的稅務(wù)師或稅務(wù)顧問進(jìn)行，確?；I劃方案的準(zhǔn)確性和有效性。

4.及時(shí)性：企業(yè)應(yīng)關(guān)注稅收政策的變化，及時(shí)調(diào)整稅收籌劃方案，以適應(yīng)新的稅收環(huán)境。

5.風(fēng)險(xiǎn)控制：企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)充分考慮稅收風(fēng)險(xiǎn)，采取有效措施控制風(fēng)險(xiǎn)。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的法定業(yè)務(wù)范圍不包括財(cái)務(wù)審計(jì)，因此選項(xiàng)D是正確答案。

2.C

解析思路：增值稅是以商品增值額為征稅對(duì)象，即商品生產(chǎn)或銷售環(huán)節(jié)增加的價(jià)值部分，因此選項(xiàng)C是正確答案。

3.A

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)，居民企業(yè)和非居民企業(yè)，選項(xiàng)A表述錯(cuò)誤，因此是正確答案。

4.A

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)居住的中國(guó)公民和在中國(guó)境內(nèi)居住的外籍人員，選項(xiàng)A是正確答案。

5.B

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括購(gòu)置土地使用權(quán)并開發(fā)土地的單位和個(gè)人，因此選項(xiàng)B是正確答案。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，因此選項(xiàng)ABCD都是正確答案。

2.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和符合條件的非營(yíng)利組織的收入，因此選項(xiàng)ABC都是正確答案。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和利息、股息、紅利所得，因此選項(xiàng)ABCD都是正確答案。

4.ABC

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物連同國(guó)有土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓的行為，因此選項(xiàng)ABC都是正確答案。

5.ABC

解析思路：稅收籌劃在合法合規(guī)的前提下，可以提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益、優(yōu)化資源配置、增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力、規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)，因此選項(xiàng)ABC都是正確答案。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所不得同時(shí)從事審計(jì)業(yè)務(wù)和稅務(wù)代理業(yè)務(wù)，因?yàn)檫@可能影響其獨(dú)立性，因此選項(xiàng)是錯(cuò)誤的。

2.×

解析思路：增值稅納稅人不能按照自己的意愿選擇征收方式，而是由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅法規(guī)定確定，因此選項(xiàng)是錯(cuò)誤的。

3.√

解析思