2024年稅務(wù)師復(fù)習(xí)小組搭建試題及答案

2024年稅務(wù)師復(fù)習(xí)小組搭建試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不得扣除？

A.職工工資

B.利息支出

C.資產(chǎn)損失

D.稅收滯納金

3.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷(xiāo)售收入

B.利息收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.政府補(bǔ)助

4.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅人？

A.小規(guī)模納稅人

B.一般納稅人

C.小微企業(yè)

D.個(gè)體工商戶(hù)

5.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的稅率？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

6.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不得稅前扣除？

A.職工福利費(fèi)

B.廣告費(fèi)

C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

7.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.政府補(bǔ)助

B.國(guó)債利息收入

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.投資收益

8.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

9.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷(xiāo)售收入

B.利息收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.政府補(bǔ)助

10.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅人？

A.小規(guī)模納稅人

B.一般納稅人

C.小微企業(yè)

D.個(gè)體工商戶(hù)

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些不得扣除？

A.職工工資

B.利息支出

C.資產(chǎn)損失

D.稅收滯納金

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷(xiāo)售收入

B.利息收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.政府補(bǔ)助

4.下列哪些不屬于增值稅的納稅人？

A.小規(guī)模納稅人

B.一般納稅人

C.小微企業(yè)

D.個(gè)體工商戶(hù)

5.下列哪些不屬于增值稅的稅率？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除職工福利費(fèi)。（）

3.企業(yè)所得稅的免稅收入包括政府補(bǔ)助和國(guó)債利息收入。（）

4.增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)。（）

5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除業(yè)務(wù)招待費(fèi)。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。

答案：增值稅的計(jì)稅方法主要包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。一般計(jì)稅方法是指以當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額計(jì)算應(yīng)納稅額；簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是指按照銷(xiāo)售額的一定比例計(jì)算應(yīng)納稅額，不抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

答案：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程包括以下步驟：首先，企業(yè)根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度編制企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表；其次，企業(yè)將申報(bào)表及附報(bào)資料報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)；然后，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)申報(bào)內(nèi)容進(jìn)行審核；最后，企業(yè)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核意見(jiàn)進(jìn)行更正或補(bǔ)充申報(bào)。

3.簡(jiǎn)述增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具和使用要求。

答案：增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具和使用要求包括：開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)當(dāng)符合規(guī)定的格式和內(nèi)容；開(kāi)具發(fā)票時(shí)，應(yīng)當(dāng)使用規(guī)定的發(fā)票專(zhuān)用章；開(kāi)具發(fā)票后，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定保管發(fā)票；發(fā)票的取得和使用應(yīng)當(dāng)符合稅收法律法規(guī)的規(guī)定。

五、綜合分析題（共15分）

題目：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年銷(xiāo)售額為1000萬(wàn)元，其中銷(xiāo)售貨物收入800萬(wàn)元，提供加工修理修配勞務(wù)收入200萬(wàn)元。企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料500萬(wàn)元，支付增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額80萬(wàn)元，支付加工費(fèi)100萬(wàn)元，支付增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額18萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的增值稅。

答案：該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的增值稅計(jì)算如下：

銷(xiāo)項(xiàng)稅額=銷(xiāo)售貨物收入×稅率+提供加工修理修配勞務(wù)收入×稅率

銷(xiāo)項(xiàng)稅額=800萬(wàn)元×13%+200萬(wàn)元×6%

銷(xiāo)項(xiàng)稅額=104萬(wàn)元+12萬(wàn)元

銷(xiāo)項(xiàng)稅額=116萬(wàn)元

進(jìn)項(xiàng)稅額=購(gòu)進(jìn)原材料支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額+支付加工費(fèi)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

進(jìn)項(xiàng)稅額=80萬(wàn)元+18萬(wàn)元

進(jìn)項(xiàng)稅額=98萬(wàn)元

應(yīng)納稅額=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額

應(yīng)納稅額=116萬(wàn)元-98萬(wàn)元

應(yīng)納稅額=18萬(wàn)元

因此，該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的增值稅為18萬(wàn)元。

五、論述題

題目：論述稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性及其實(shí)施策略。

答案：稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.降低企業(yè)稅負(fù)：通過(guò)合理的稅收籌劃，企業(yè)可以在合法合規(guī)的前提下，降低稅負(fù)，提高企業(yè)的盈利能力。

2.優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)：稅收籌劃有助于企業(yè)合理安排財(cái)務(wù)支出，優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率。

3.增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力：合理的稅收籌劃有助于企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中降低成本，提高產(chǎn)品或服務(wù)的價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)力。

4.風(fēng)險(xiǎn)管理：稅收籌劃有助于企業(yè)識(shí)別和規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)稅務(wù)合規(guī)。

實(shí)施稅收籌劃的策略包括：

1.了解稅收政策：企業(yè)應(yīng)密切關(guān)注國(guó)家稅收政策的變化，及時(shí)調(diào)整稅收籌劃策略。

2.建立稅收籌劃團(tuán)隊(duì)：企業(yè)應(yīng)設(shè)立專(zhuān)門(mén)的稅收籌劃團(tuán)隊(duì)，負(fù)責(zé)稅收籌劃工作的實(shí)施和監(jiān)督。

3.合理規(guī)劃業(yè)務(wù)流程：企業(yè)應(yīng)在業(yè)務(wù)流程中充分考慮稅收因素，確保業(yè)務(wù)活動(dòng)符合稅收政策要求。

4.利用稅收優(yōu)惠政策：企業(yè)應(yīng)充分利用國(guó)家提供的稅收優(yōu)惠政策，降低稅負(fù)。

5.加強(qiáng)內(nèi)部控制：企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，確保稅收籌劃工作的合規(guī)性和有效性。

6.定期評(píng)估稅收籌劃效果：企業(yè)應(yīng)定期對(duì)稅收籌劃效果進(jìn)行評(píng)估，及時(shí)調(diào)整策略，確保稅收籌劃目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物，出口貨物免征增值稅。

2.D

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷(xiāo)售貨物、提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)、出租權(quán)屬等，政府補(bǔ)助不屬于應(yīng)稅收入。

3.C

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，小微企業(yè)和小規(guī)模納稅人不同。

4.C

解析思路：增值稅的稅率包括3%、6%、9%和13%，其中3%和6%屬于低稅率，9%和13%屬于一般稅率。

5.D

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷(xiāo)售貨物、提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)、出租權(quán)屬等，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)不屬于應(yīng)稅收入。

6.D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，稅收滯納金不得稅前扣除。

7.A

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益等，政府補(bǔ)助不屬于免稅收入。

8.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物，銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)屬于征稅范圍。

9.D

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷(xiāo)售貨物、提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)、出租權(quán)屬等，政府補(bǔ)助不屬于應(yīng)稅收入。

10.C

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，小微企業(yè)和小規(guī)模納稅人不同。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷(xiāo)售貨物、提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)、出租權(quán)屬等，稅收滯納金不得稅前扣除。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷(xiāo)售貨物、提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)、出租權(quán)屬等，政府補(bǔ)助不屬于應(yīng)稅收入。

4.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，小微企業(yè)和小規(guī)模納稅人不同。

5.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括3%、6%、9%和13%，其中3%和6%屬于低稅率，9%和13%屬于一般稅率。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，符合稅收法律法規(guī)的規(guī)定。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，職工福利費(fèi)超過(guò)規(guī)定限