獨家技巧 稅務師考試試題及答案

獨家技巧稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.出售土地使用權

D.出售不動產(chǎn)

2.納稅人進口貨物，應當按照組成計稅價格和規(guī)定的稅率計算應納稅額。下列關于組成計稅價格的說法，正確的是：

A.組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅

B.組成計稅價格=關稅完稅價格+消費稅

C.組成計稅價格=關稅完稅價格+消費稅+增值稅

D.組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅+消費稅+增值稅

3.下列關于增值稅專用發(fā)票的說法，正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領購使用

B.增值稅專用發(fā)票只限于銷售貨物使用

C.增值稅專用發(fā)票可以用于出口退稅

D.增值稅專用發(fā)票只能用于購買方抵扣進項稅額

4.納稅人出口貨物，適用增值稅免稅政策的，應當向海關辦理出口貨物退（免）稅手續(xù)。下列關于出口貨物退（免）稅的說法，正確的是：

A.出口貨物退（免）稅只適用于生產(chǎn)企業(yè)

B.出口貨物退（免）稅只適用于有進出口經(jīng)營權的企業(yè)

C.出口貨物退（免）稅只適用于出口的貨物

D.出口貨物退（免）稅只適用于出口的貨物和勞務

5.下列關于企業(yè)所得稅的說法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的會計利潤

B.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應納稅所得額

C.企業(yè)所得稅的稅率統(tǒng)一為25%

D.企業(yè)所得稅的稅率分為25%、20%和15%

6.下列關于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅的計稅依據(jù)為個人的應納稅所得額

B.個人所得稅的稅率統(tǒng)一為3%

C.個人所得稅的稅率分為3%、10%、20%和25%

D.個人所得稅的稅率分為3%、10%、20%、25%和30%

7.下列關于房產(chǎn)稅的說法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)的評估價值

B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)的原值

C.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)的租金收入

D.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)的評估價值或原值

8.下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為土地的實際面積

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為土地的評估價值

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為土地的租金收入

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為土地的實際面積或評估價值

9.下列關于車船稅的說法，正確的是：

A.車船稅的計稅依據(jù)為車船的購買價格

B.車船稅的計稅依據(jù)為車船的年折舊額

C.車船稅的計稅依據(jù)為車船的年應納稅額

D.車船稅的計稅依據(jù)為車船的購買價格或年折舊額

10.下列關于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅的計稅依據(jù)為合同金額

B.印花稅的計稅依據(jù)為憑證金額

C.印花稅的計稅依據(jù)為憑證份數(shù)

D.印花稅的計稅依據(jù)為合同金額或憑證金額

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.出售土地使用權

D.出售不動產(chǎn)

2.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票的使用范圍？

A.增值稅一般納稅人

B.增值稅小規(guī)模納稅人

C.出口企業(yè)

D.稅務代理企業(yè)

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務人？

A.企業(yè)

B.個人

C.個體工商戶

D.事業(yè)單位

4.下列哪些屬于個人所得稅的征稅對象？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財產(chǎn)租賃所得

5.下列哪些屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍？

A.企業(yè)房產(chǎn)

B.個人房產(chǎn)

C.公共房產(chǎn)

D.租賃房產(chǎn)

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅專用發(fā)票可以用于購買方抵扣進項稅額。（）

2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的會計利潤。（）

3.個人所得稅的稅率統(tǒng)一為3%。（）

4.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)的評估價值。（）

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為土地的實際面積。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

答案：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收管理、計稅方法、稅率、進項稅額抵扣等方面存在以下區(qū)別：

-納稅人身份：一般納稅人是指年銷售額超過500萬元的企業(yè)，小規(guī)模納稅人是指年銷售額未超過500萬元的企業(yè)。

-計稅方法：一般納稅人采用增值稅專用發(fā)票進行計稅，可以抵扣進項稅額；小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法，不得抵扣進項稅額。

-稅率：一般納稅人適用的稅率為13%、9%、6%等，小規(guī)模納稅人適用的稅率為3%。

-進項稅額抵扣：一般納稅人可以抵扣購進貨物、接受服務、轉讓無形資產(chǎn)等發(fā)生的增值稅進項稅額；小規(guī)模納稅人不得抵扣進項稅額。

-稅務管理：一般納稅人需要按規(guī)定報送增值稅申報表、進項稅額抵扣憑證等；小規(guī)模納稅人只需按規(guī)定報送增值稅申報表。

2.題目：簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

答案：企業(yè)所得稅的納稅申報流程如下：

-企業(yè)根據(jù)財務會計制度編制企業(yè)所得稅年度納稅申報表。

-企業(yè)將納稅申報表及附報資料報送主管稅務機關。

-主管稅務機關對企業(yè)報送的納稅申報表及附報資料進行審核。

-主管稅務機關根據(jù)審核結果，通知企業(yè)繳納稅款。

-企業(yè)按照規(guī)定期限繳納稅款。

-企業(yè)在納稅年度結束后，按規(guī)定期限進行年度匯算清繳。

3.題目：簡述個人所得稅的扣繳義務人及其責任。

答案：個人所得稅的扣繳義務人主要包括以下幾類：

-用人單位：用人單位應當按照國家規(guī)定，依法代扣代繳個人所得稅。

-個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)：個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)應當依法代扣代繳個人所得稅。

-個體工商戶：個體工商戶應當依法代扣代繳個人所得稅。

-其他支付所得的單位或個人：其他支付所得的單位或個人應當依法代扣代繳個人所得稅。

扣繳義務人的責任包括：

-依法代扣代繳個人所得稅。

-保存代扣代繳個人所得稅的記錄和憑證。

-按時向稅務機關報送代扣代繳個人所得稅的申報表。

-配合稅務機關進行稅務檢查。

五、論述題

題目：論述稅收政策在促進經(jīng)濟結構調(diào)整中的作用。

答案：稅收政策作為國家宏觀調(diào)控的重要手段，對于促進經(jīng)濟結構調(diào)整具有重要作用。以下是稅收政策在促進經(jīng)濟結構調(diào)整中的幾個方面：

1.優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結構：通過調(diào)整增值稅、企業(yè)所得稅等稅種的稅率，可以引導資源向高附加值、高技術含量的產(chǎn)業(yè)轉移。例如，對高新技術產(chǎn)業(yè)、戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)給予稅收優(yōu)惠，可以鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投入，促進產(chǎn)業(yè)結構升級。

2.促進區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展：稅收政策可以根據(jù)不同地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展水平，實施差異化的稅收優(yōu)惠政策。對于欠發(fā)達地區(qū)，可以通過降低稅率、擴大免稅范圍等手段，吸引投資，推動區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展。

3.調(diào)整收入分配：稅收政策可以通過個人所得稅、財產(chǎn)稅等稅種，調(diào)節(jié)過高收入和過低收入，實現(xiàn)收入分配的公平。例如，提高高收入者的稅率，降低低收入者的稅率，有助于縮小收入差距。

4.推動綠色低碳發(fā)展：稅收政策可以通過征收環(huán)境稅、資源稅等手段，對高污染、高能耗產(chǎn)業(yè)進行約束，引導企業(yè)向綠色低碳方向發(fā)展。同時，對節(jié)能減排、循環(huán)利用等綠色產(chǎn)業(yè)給予稅收優(yōu)惠，可以促進經(jīng)濟結構的綠色轉型。

5.優(yōu)化資源配置：稅收政策可以通過稅收優(yōu)惠、稅收減免等手段，引導資本、勞動力等生產(chǎn)要素向高效領域流動。例如，對投資于基礎設施、公共服務等領域的企業(yè)給予稅收優(yōu)惠，可以促進社會資源的合理配置。

6.保障民生：稅收政策可以通過調(diào)整消費稅、房產(chǎn)稅等稅種，調(diào)節(jié)消費行為，保障民生。例如，提高奢侈品消費稅，降低生活必需品消費稅，可以減輕居民生活負擔。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)等，但不包括出售土地使用權。

2.A

解析思路：增值稅組成計稅價格是指關稅完稅價格加上關稅，不包含消費稅。

3.A

解析思路：增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領購使用，小規(guī)模納稅人不適用。

4.B

解析思路：出口貨物退（免）稅適用于有進出口經(jīng)營權的企業(yè)，不限于生產(chǎn)企業(yè)。

5.B

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應納稅所得額，而非會計利潤。

6.A

解析思路：個人所得稅的計稅依據(jù)為個人的應納稅所得額，而非收入總額。

7.D

解析思路：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)的評估價值或原值，而非租金收入。

8.A

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為土地的實際面積，而非評估價值或租金收入。

9.C

解析思路：車船稅的計稅依據(jù)為車船的年應納稅額，而非購買價格或年折舊額。

10.B

解析思路：印花稅的計稅依據(jù)為憑證金額，而非合同金額或憑證份數(shù)。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.AB

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物和提供加工、修理修配勞務，但不包括出售土地使用權和不動產(chǎn)。

2.AC

解析思路：增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領購使用，出口企業(yè)和稅務代理企業(yè)也可以使用。

3.AC

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務人包括企業(yè)和個體工商戶，不包括個人和事業(yè)單位。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、利息、股息、紅利所得和財產(chǎn)租賃所得。

5.AB

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括企業(yè)房產(chǎn)和個人房產(chǎn)，但不包括公共房產(chǎn)和租賃房產(chǎn)。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票可以用