復習重點 2024年稅務師試題及答案

復習重點2024年稅務師試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅的說法，正確的是：

A.增值稅的納稅人是在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。

B.增值稅的計稅依據(jù)是銷售額減去成本。

C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。

D.增值稅的征收機關(guān)是地方稅務局。

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅人是在我國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)。

B.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應納稅所得額。

C.企業(yè)所得稅的稅率是固定的25%。

D.企業(yè)所得稅的征收機關(guān)是地方稅務局。

3.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅的納稅人是在我國境內(nèi)取得所得的個人。

B.個人所得稅的計稅依據(jù)是個人取得的應納稅所得額。

C.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。

D.個人所得稅的征收機關(guān)是地方稅務局。

4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的納稅人是在我國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個人。

B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的評估價值。

C.房產(chǎn)稅的稅率是固定的1.2%。

D.房產(chǎn)稅的征收機關(guān)是地方稅務局。

5.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在我國境內(nèi)使用城鎮(zhèn)土地的單位和個人。

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地的面積。

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率是固定的1.5元/平方米。

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收機關(guān)是地方稅務局。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

6.下列屬于增值稅征稅范圍的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.提供交通運輸、郵政、電信服務

D.提供現(xiàn)代服務

7.下列屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項目的有：

A.工資、薪金支出

B.生產(chǎn)經(jīng)營成本

C.資產(chǎn)折舊

D.利息支出

8.下列屬于個人所得稅免稅項目的有：

A.國家規(guī)定的退休工資

B.國家規(guī)定的撫恤金

C.國家規(guī)定的救濟金

D.國家規(guī)定的稿酬所得

9.下列屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有：

A.個人自用住宅

B.企業(yè)自用辦公樓

C.房地產(chǎn)開發(fā)公司尚未銷售的房產(chǎn)

D.國家機關(guān)辦公用地

10.下列屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的有：

A.城市規(guī)劃區(qū)內(nèi)的土地

B.縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)內(nèi)的土地

C.鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村莊規(guī)劃區(qū)內(nèi)的土地

D.集體土地

四、簡答題（每題10分，共25分）

11.簡述增值稅的納稅人及其主要義務。

答案：

增值稅的納稅人包括在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。主要義務包括：依法進行稅務登記，按期申報納稅，依法開具和取得發(fā)票，依法進行稅收會計核算，配合稅務機關(guān)進行稅務檢查等。

12.簡述企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)及其構(gòu)成要素。

答案：

企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應納稅所得額，由收入總額、扣除項目金額和應納稅所得額構(gòu)成。其中，收入總額包括銷售貨物收入、提供勞務收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、股息、紅利收入等；扣除項目金額包括成本、費用、稅金、損失和其他支出；應納稅所得額是收入總額減去扣除項目金額后的余額。

13.簡述個人所得稅的稅率及其適用情況。

答案：

個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。超額累進稅率適用于工資、薪金所得，根據(jù)月度應納稅所得額的不同，分為七個稅率檔次；比例稅率適用于稿酬所得、特許權(quán)使用費所得等，稅率為20%，并減征30%。

五、論述題

題目：結(jié)合稅收政策，探討如何優(yōu)化我國稅收征管體系。

答案：

隨著經(jīng)濟社會的快速發(fā)展，稅收在國家治理中的地位和作用日益凸顯。優(yōu)化我國稅收征管體系，是提高稅收征管效率、保障國家財政收入、促進稅收公平正義的重要舉措。以下結(jié)合稅收政策，從以下幾個方面探討如何優(yōu)化我國稅收征管體系：

1.完善稅收法律法規(guī)體系。加強稅收立法，確保稅收法律法規(guī)的嚴密性和可操作性，為稅收征管提供法律保障。同時，根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)展的新情況，及時修訂和完善相關(guān)法律法規(guī)，適應稅收征管的新需求。

2.深化稅收制度改革。推進增值稅、企業(yè)所得稅等稅制改革，降低稅負，激發(fā)市場活力。同時，優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)，提高稅收政策的針對性，促進經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展。

3.強化稅收信息化建設。運用大數(shù)據(jù)、云計算等現(xiàn)代信息技術(shù)，提高稅收征管效率。通過稅收大數(shù)據(jù)平臺，實現(xiàn)稅收數(shù)據(jù)的集中處理、分析和管理，為稅收征管提供有力支撐。

4.優(yōu)化稅收征管流程。簡化納稅申報程序，減少納稅人的辦稅負擔。加強稅務機關(guān)之間的協(xié)同合作，實現(xiàn)信息共享，提高稅收征管效率。

5.加強稅收法治建設。嚴格稅收執(zhí)法，加大對稅收違法行為的懲處力度，維護稅收秩序。同時，加強稅收普法教育，提高納稅人的法治意識。

6.創(chuàng)新稅收征管方式。推廣電子發(fā)票、網(wǎng)上辦稅等新型征管方式，提高稅收征管水平。同時，鼓勵社會各界參與稅收監(jiān)督，形成全社會共同參與稅收征管的良好氛圍。

7.提升稅收征管人員的素質(zhì)。加強稅收征管隊伍建設，提高稅收征管人員的業(yè)務能力和職業(yè)道德水平，為稅收征管提供有力的人才保障。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：增值稅的納稅人是在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，選項C正確。

2.B

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應納稅所得額，選項B正確。

3.A

解析思路：個人所得稅的納稅人是在我國境內(nèi)取得所得的個人，選項A正確。

4.A

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人是在我國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個人，選項A正確。

5.A

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在我國境內(nèi)使用城鎮(zhèn)土地的單位和個人，選項A正確。

6.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、提供交通運輸、郵政、電信服務以及提供現(xiàn)代服務，選項ABCD均正確。

7.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括工資、薪金支出、生產(chǎn)經(jīng)營成本、資產(chǎn)折舊和利息支出，選項ABCD均正確。

8.ABC

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括國家規(guī)定的退休工資、撫恤金、救濟金和國家規(guī)定的稿酬所得，選項ABC均正確。

9.ABC

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括個人自用住宅、企業(yè)自用辦公樓和房地產(chǎn)開發(fā)公司尚未銷售的房產(chǎn)，選項ABC均正確。

10.ABC

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城市規(guī)劃區(qū)內(nèi)的土地、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)內(nèi)的土地和鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村莊規(guī)劃區(qū)內(nèi)的土地，選項ABC均正確。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

6.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、提供交通運輸、郵政、電信服務以及提供現(xiàn)代服務，選項ABCD均正確。

7.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括工資、薪金支出、生產(chǎn)經(jīng)營成本、資產(chǎn)折舊和利息支出，選項ABCD均正確。

8.ABC

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括國家規(guī)定的退休工資、撫恤金、救濟金和國家規(guī)定的稿酬所得，選項ABC均正確。

9.ABC

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括個人自用住宅、企業(yè)自用辦公樓和房地產(chǎn)開發(fā)公司尚未銷售的房產(chǎn)，選項ABC均正確。

10.ABC

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城市規(guī)劃區(qū)內(nèi)的土地、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)內(nèi)的土地和鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村莊規(guī)劃區(qū)內(nèi)的土地，選項ABC均正確。

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.√

解析思路：增值稅的納稅人包括在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，選項正確。