稅務(wù)師考試不同階段復(fù)習(xí)的試題及答案

稅務(wù)師考試不同階段復(fù)習(xí)的試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅人范圍？

A.生產(chǎn)型企業(yè)

B.批發(fā)商

C.個(gè)體工商戶

D.非居民企業(yè)

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍的是：

A.購進(jìn)原材料支付的增值稅

B.購進(jìn)固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購進(jìn)辦公用品支付的增值稅

D.購進(jìn)自用設(shè)備支付的增值稅

3.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，正確的是：

A.專用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用

B.專用發(fā)票只能由企業(yè)內(nèi)部領(lǐng)購

C.專用發(fā)票不能進(jìn)行抵扣

D.專用發(fā)票可以轉(zhuǎn)讓他人使用

4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，錯(cuò)誤的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅人包括內(nèi)資企業(yè)和外國企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的稅率為25%

C.企業(yè)所得稅的計(jì)算方法為應(yīng)納稅所得額乘以稅率

D.企業(yè)所得稅的納稅期限為季度申報(bào)

5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的是：

A.個(gè)人所得稅的納稅人僅限于在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人

B.個(gè)人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率和比例稅率

C.個(gè)人所得稅的計(jì)算方法為應(yīng)納稅所得額減去速算扣除數(shù)

D.個(gè)人所得稅的納稅期限為年度申報(bào)

6.下列關(guān)于土地增值稅的說法，錯(cuò)誤的是：

A.土地增值稅的納稅人包括土地使用權(quán)人、轉(zhuǎn)讓方和受讓方

B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為增值額

C.土地增值稅的稅率分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率

D.土地增值稅的納稅期限為自轉(zhuǎn)讓合同簽訂之日起30日內(nèi)申報(bào)繳納

7.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的納稅人包括擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值

C.房產(chǎn)稅的稅率分為兩種，分別為1%和1.2%

D.房產(chǎn)稅的納稅期限為季度申報(bào)

8.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是：

A.契稅的納稅人包括土地、房屋的承受單位和個(gè)人

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)為成交價(jià)格

C.契稅的稅率分為兩種，分別為3%和5%

D.契稅的納稅期限為自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)繳納

9.下列關(guān)于車船稅的說法，正確的是：

A.車船稅的納稅人包括在中國境內(nèi)擁有車船的單位和個(gè)人

B.車船稅的計(jì)稅依據(jù)為車船的噸位或輛數(shù)

C.車船稅的稅率分為兩種，分別為0.5元/噸和100元/輛

D.車船稅的納稅期限為年度申報(bào)

10.下列關(guān)于資源稅的說法，錯(cuò)誤的是：

A.資源稅的納稅人包括開采、生產(chǎn)和銷售資源的單位和個(gè)人

B.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源產(chǎn)量

C.資源稅的稅率分為兩種，分別為定額稅率和比例稅率

D.資源稅的納稅期限為自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)繳納

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

11.增值稅專用發(fā)票的開具有哪些要求？

A.填寫完整

B.簽字蓋章

C.填寫日期

D.編號(hào)連續(xù)

12.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策有哪些？

A.免稅

B.減稅

C.加計(jì)扣除

D.抵扣

13.個(gè)人所得稅的稅前扣除項(xiàng)目有哪些？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稅法規(guī)定的專項(xiàng)扣除

D.稅法規(guī)定的專項(xiàng)附加扣除

14.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？

A.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)格

B.房地產(chǎn)的評(píng)估價(jià)格

C.房地產(chǎn)的成本

D.房地產(chǎn)的租金收入

15.契稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些？

A.免稅

B.減稅

C.優(yōu)惠稅率

D.優(yōu)惠政策適用范圍

三、判斷題（每題2分，共10分）

16.增值稅一般納稅人可以選擇不使用增值稅專用發(fā)票。（）

17.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額。（）

18.個(gè)人所得稅的稅率只采用累進(jìn)稅率。（）

19.土地增值稅的納稅人僅限于土地使用權(quán)人。（）

20.車船稅的計(jì)稅依據(jù)為車船的噸位或輛數(shù)。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

21.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

答案：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（1）納稅人資格：一般納稅人是指年銷售額達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和其他單位，小規(guī)模納稅人是指年銷售額未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和其他單位。

（2）增值稅專用發(fā)票使用：一般納稅人可以使用增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人一般不能使用增值稅專用發(fā)票。

（3）進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣：一般納稅人可以抵扣購進(jìn)貨物和接受服務(wù)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

（4）稅率：一般納稅人的稅率分為13%、9%、6%等，小規(guī)模納稅人的征收率為3%。

（5）申報(bào)期限：一般納稅人按月申報(bào)，小規(guī)模納稅人按季申報(bào)。

22.簡述企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法。

答案：企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法包括以下步驟：

（1）計(jì)算應(yīng)納稅所得額：企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算收入總額、減去成本、費(fèi)用和損失后的余額。

（2）計(jì)算應(yīng)納稅額：將應(yīng)納稅所得額乘以適用的稅率，得出應(yīng)納稅額。

（3）計(jì)算減免稅額：根據(jù)企業(yè)符合的條件，計(jì)算減免稅額。

（4）計(jì)算實(shí)際應(yīng)納稅額：將應(yīng)納稅額減去減免稅額，得出實(shí)際應(yīng)納稅額。

（5）申報(bào)繳納：企業(yè)按期申報(bào)并繳納實(shí)際應(yīng)納稅額。

23.簡述個(gè)人所得稅的征收管理。

答案：個(gè)人所得稅的征收管理主要包括以下幾個(gè)方面：

（1）納稅人登記：個(gè)人取得應(yīng)稅所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行納稅登記。

（2）納稅申報(bào)：個(gè)人應(yīng)當(dāng)按期向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)應(yīng)稅所得，如實(shí)填寫納稅申報(bào)表。

（3）稅款征收：稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅申報(bào)情況，計(jì)算應(yīng)納稅額，并通知納稅人繳納。

（4）稅款繳納：納稅人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的通知，按時(shí)足額繳納個(gè)人所得稅。

（5）納稅檢查：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅情況進(jìn)行檢查，確保納稅人依法納稅。

24.簡述土地增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

答案：土地增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為以下情況之一：

（1）土地使用權(quán)出讓合同簽訂之日；

（2）土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同簽訂之日；

（3）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目之日；

（4）土地使用權(quán)人出租土地使用權(quán)之日；

（5）其他應(yīng)當(dāng)繳納土地增值稅的情形。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

答案：稅務(wù)師在稅收籌劃中扮演著重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.專業(yè)能力：稅務(wù)師具備豐富的稅收知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，能夠準(zhǔn)確理解和運(yùn)用稅收法律法規(guī)，為企業(yè)提供專業(yè)的稅收籌劃服務(wù)。

2.減少稅負(fù)：通過合理的稅收籌劃，稅務(wù)師可以幫助企業(yè)降低稅負(fù)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。這包括利用稅收優(yōu)惠政策、稅收減免、稅前扣除等手段，使企業(yè)合法合規(guī)地減少應(yīng)納稅額。

3.風(fēng)險(xiǎn)控制：稅務(wù)師在稅收籌劃過程中，能夠識(shí)別和評(píng)估企業(yè)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，如稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等，并提出相應(yīng)的防范措施，確保企業(yè)的合法權(quán)益。

4.提高合規(guī)性：稅務(wù)師幫助企業(yè)建立健全的稅務(wù)管理體系，確保企業(yè)遵守稅收法律法規(guī)，避免因違規(guī)操作而導(dǎo)致的罰款、滯納金等損失。

5.增強(qiáng)競爭力：通過合理的稅收籌劃，企業(yè)可以降低成本，提高市場競爭力。稅務(wù)師在此過程中提供的服務(wù)，有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)成本領(lǐng)先戰(zhàn)略。

6.促進(jìn)發(fā)展：稅務(wù)師在稅收籌劃中，能夠幫助企業(yè)合理配置資源，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，從而推動(dòng)企業(yè)持續(xù)、健康發(fā)展。

稅收籌劃的重要性體現(xiàn)在：

1.提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益：通過稅收籌劃，企業(yè)可以降低稅負(fù)，增加利潤，提高經(jīng)濟(jì)效益。

2.優(yōu)化資源配置：稅收籌劃有助于企業(yè)合理配置資源，提高資源利用效率。

3.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定：稅收籌劃有助于企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展，為我國經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長提供有力支持。

4.提高企業(yè)競爭力：稅收籌劃有助于企業(yè)降低成本，提高市場競爭力。

5.增強(qiáng)企業(yè)社會(huì)責(zé)任：企業(yè)通過合法合規(guī)的稅收籌劃，履行社會(huì)責(zé)任，樹立良好的企業(yè)形象。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：增值稅的納稅人范圍包括生產(chǎn)型企業(yè)、批發(fā)商、個(gè)體工商戶，但不包括非居民企業(yè)。

2.B

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍包括購進(jìn)原材料、固定資產(chǎn)、辦公用品和自用設(shè)備支付的增值稅，但不包括購進(jìn)固定資產(chǎn)支付的增值稅。

3.A

解析思路：增值稅專用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用，其他選項(xiàng)描述不準(zhǔn)確。

4.D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為年度申報(bào)，季度申報(bào)是增值稅一般納稅人的申報(bào)期限。

5.B

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率和比例稅率，包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得等。

6.D

解析思路：土地增值稅的納稅人包括土地使用權(quán)人、轉(zhuǎn)讓方和受讓方，不僅僅限于土地使用權(quán)人。

7.A

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人包括擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值。

8.B

解析思路：契稅的納稅人包括土地、房屋的承受單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為成交價(jià)格。

9.A

解析思路：車船稅的納稅人包括在中國境內(nèi)擁有車船的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為車船的噸位或輛數(shù)。

10.D

解析思路：資源稅的納稅人包括開采、生產(chǎn)和銷售資源的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為資源產(chǎn)量。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

11.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票的開具要求包括填寫完整、簽字蓋章、填寫日期、編號(hào)連續(xù)。

12.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括免稅、減稅、加計(jì)扣除和抵扣。

13.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、專項(xiàng)扣除和專項(xiàng)附加扣除。

14.ABD

解析思路：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)格、房地產(chǎn)的評(píng)估價(jià)格和房地產(chǎn)的成本。

15.ABCD

解析思路：契稅的稅收優(yōu)惠政策包括免稅、減稅、優(yōu)惠稅率和優(yōu)惠政策適用范圍。

三、判斷題（每題2分，共10分）

16.×

解析思路：