2024年稅務(wù)師考試關(guān)鍵知識(shí)點(diǎn)試題及答案

2024年稅務(wù)師考試關(guān)鍵知識(shí)點(diǎn)試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是：

A.用于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的合理支出

B.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的支出

C.納稅人參加社會(huì)活動(dòng)支付的合理支出

D.用于研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝發(fā)生的費(fèi)用

2.納稅人購(gòu)買(mǎi)國(guó)債的利息收入，下列說(shuō)法正確的是：

A.應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額

B.不得計(jì)入應(yīng)納稅所得額

C.可以不計(jì)入應(yīng)納稅所得額

D.根據(jù)實(shí)際情況決定是否計(jì)入應(yīng)納稅所得額

3.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅義務(wù)人范圍的是：

A.銷(xiāo)售貨物的企業(yè)

B.提供加工修理修配勞務(wù)的企業(yè)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)

D.提供建筑安裝勞務(wù)的企業(yè)

4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的征收管理，說(shuō)法錯(cuò)誤的是：

A.企業(yè)所得稅按月或者按季預(yù)繳

B.企業(yè)所得稅的納稅期限為年度

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

5.下列關(guān)于增值稅的征稅范圍，說(shuō)法正確的是：

A.銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)

B.出口貨物、提供交通運(yùn)輸服務(wù)

C.提供金融服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)

D.A和B

6.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍，說(shuō)法錯(cuò)誤的是：

A.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供建筑安裝勞務(wù)

C.提供金融保險(xiǎn)服務(wù)

D.提供廣告服務(wù)

7.下列關(guān)于消費(fèi)稅的征稅范圍，說(shuō)法正確的是：

A.生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人

B.銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人

C.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人

D.A、B和C

8.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的征收管理，說(shuō)法正確的是：

A.個(gè)人所得稅按月或者按季預(yù)繳

B.個(gè)人所得稅的納稅期限為年度

C.個(gè)人應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款

D.個(gè)人應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

9.下列關(guān)于土地增值稅的征稅范圍，說(shuō)法正確的是：

A.土地所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓

B.土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓

C.土地占用稅的征收

D.土地使用稅的征收

10.下列關(guān)于契稅的征稅范圍，說(shuō)法正確的是：

A.房屋買(mǎi)賣(mài)

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

C.房屋贈(zèng)與

D.房屋抵押

11.下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅范圍，說(shuō)法正確的是：

A.購(gòu)買(mǎi)車(chē)輛的單位和個(gè)人

B.轉(zhuǎn)讓車(chē)輛的單位和個(gè)人

C.租賃車(chē)輛的單位和個(gè)人

D.免稅車(chē)輛

12.下列關(guān)于資源稅的征稅范圍，說(shuō)法正確的是：

A.礦產(chǎn)資源

B.土地資源

C.森林資源

D.礦產(chǎn)資源和土地資源

13.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍，說(shuō)法正確的是：

A.污染物排放

B.資源開(kāi)發(fā)

C.環(huán)境保護(hù)設(shè)施建設(shè)

D.A和B

14.下列關(guān)于煙葉稅的征稅范圍，說(shuō)法正確的是：

A.煙葉生產(chǎn)

B.煙葉收購(gòu)

C.煙葉銷(xiāo)售

D.煙葉出口

15.下列關(guān)于印花稅的征稅范圍，說(shuō)法正確的是：

A.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)

B.技術(shù)合同

C.貨物運(yùn)輸合同

D.A、B和C

16.下列關(guān)于關(guān)稅的征稅范圍，說(shuō)法正確的是：

A.進(jìn)口貨物

B.出口貨物

C.過(guò)境貨物

D.A和B

17.下列關(guān)于船舶噸稅的征稅范圍，說(shuō)法正確的是：

A.進(jìn)口船舶

B.出口船舶

C.過(guò)境船舶

D.A和B

18.下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的征收管理，說(shuō)法正確的是：

A.車(chē)輛購(gòu)置稅按月或者按季預(yù)繳

B.車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅期限為年度

C.車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為車(chē)輛購(gòu)置日期的次月

D.車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為車(chē)輛購(gòu)置日期的次月

19.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的征收管理，說(shuō)法正確的是：

A.環(huán)境保護(hù)稅按月或者按季預(yù)繳

B.環(huán)境保護(hù)稅的納稅期限為年度

C.環(huán)境保護(hù)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為污染物排放日期的次月

D.環(huán)境保護(hù)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為污染物排放日期的次月

20.下列關(guān)于資源稅的征收管理，說(shuō)法正確的是：

A.資源稅按月或者按季預(yù)繳

B.資源稅的納稅期限為年度

C.資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為資源開(kāi)采日期的次月

D.資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為資源開(kāi)采日期的次月

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的有：

A.用于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的合理支出

B.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的支出

C.納稅人參加社會(huì)活動(dòng)支付的合理支出

D.用于研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝發(fā)生的費(fèi)用

2.下列關(guān)于增值稅的征收管理，說(shuō)法正確的是：

A.增值稅納稅義務(wù)人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人

B.一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

C.小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

D.增值稅的納稅期限為月或者季度

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的征收管理，說(shuō)法正確的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅期限為年度

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

D.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收入實(shí)現(xiàn)日期

4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的征收管理，說(shuō)法正確的是：

A.個(gè)人所得稅按月或者按季預(yù)繳

B.個(gè)人所得稅的納稅期限為年度

C.個(gè)人應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款

D.個(gè)人應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款

5.下列關(guān)于土地增值稅的征收管理，說(shuō)法正確的是：

A.土地增值稅的納稅期限為年度

B.土地增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為土地轉(zhuǎn)讓合同簽訂日期

C.土地增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為土地轉(zhuǎn)讓合同備案日期

D.土地增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為土地轉(zhuǎn)讓合同備案日期后的次月

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.企業(yè)所得稅的納稅期限為年度。（）

2.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物交付日期。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅期限為年度。（）

4.土地增值稅的納稅期限為年度。（）

5.資源稅的納稅期限為年度。（）

6.環(huán)境保護(hù)稅的納稅期限為年度。（）

7.煙葉稅的納稅期限為年度。（）

8.印花稅的納稅期限為年度。（）

9.關(guān)稅的納稅期限為年度。（）

10.船舶噸稅的納稅期限為年度。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述增值稅的稅率結(jié)構(gòu)和適用范圍。

答案：增值稅的稅率結(jié)構(gòu)包括基本稅率、低稅率和零稅率。基本稅率為13%，適用于大部分貨物和加工、修理修配勞務(wù)；低稅率為9%，適用于農(nóng)產(chǎn)品、自來(lái)水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品、食用鹽、農(nóng)藥、農(nóng)膜、化肥、沼氣、二甲醚、圖書(shū)、報(bào)紙、雜志、音像制品、電子出版物和適用增值稅零稅率政策的服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。零稅率適用于出口貨物、交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)、電信服務(wù)、建筑服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)和生活服務(wù)。

2.題目：簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

答案：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程包括以下步驟：

（1）納稅人應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款；

（2）納稅人應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款；

（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅申報(bào)表進(jìn)行審核，如有疑問(wèn)，可以要求納稅人補(bǔ)充說(shuō)明或者提供有關(guān)資料；

（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅申報(bào)進(jìn)行審核后，作出納稅調(diào)整決定，并通知納稅人；

（5）納稅人按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的決定繳納稅款。

3.題目：簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收方式。

答案：個(gè)人所得稅的征收方式主要有以下幾種：

（1）代扣代繳：?jiǎn)挝换蛘邆€(gè)人支付所得時(shí)，按照規(guī)定的稅率代扣代繳個(gè)人所得稅；

（2）自行申報(bào)：納稅人自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)所得，并按照規(guī)定的稅率繳納稅款；

（3）委托代征：稅務(wù)機(jī)關(guān)委托有關(guān)單位或者個(gè)人代征個(gè)人所得稅；

（4）郵寄申報(bào)：納稅人可以通過(guò)郵寄方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)所得并繳納稅款；

（5）網(wǎng)上申報(bào)：納稅人可以通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)所得并繳納稅款。

五、論述題

題目：論述稅收在國(guó)家治理中的重要作用。

答案：

稅收是國(guó)家治理的基礎(chǔ)和重要支柱，它在國(guó)家治理中發(fā)揮著多重重要作用。

首先，稅收是政府籌集財(cái)政收入的主要手段。通過(guò)征收稅收，政府可以籌集到必要的資金，用于滿足公共服務(wù)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和社會(huì)保障等方面的支出，從而保障國(guó)家的正常運(yùn)行和公民的基本權(quán)益。

其次，稅收具有調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的功能。通過(guò)調(diào)整稅收政策，政府可以影響經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的總量和結(jié)構(gòu)。例如，通過(guò)提高或降低稅率，可以影響企業(yè)和個(gè)人的收入分配，進(jìn)而影響消費(fèi)和投資；通過(guò)減免稅政策，可以鼓勵(lì)特定行業(yè)或地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整。

再次，稅收是維護(hù)社會(huì)公平的重要工具。稅收政策的設(shè)計(jì)應(yīng)體現(xiàn)公平原則，通過(guò)累進(jìn)稅率等手段，實(shí)現(xiàn)收入再分配，縮小貧富差距，促進(jìn)社會(huì)和諧穩(wěn)定。

此外，稅收還承擔(dān)著維護(hù)國(guó)家主權(quán)和安全的責(zé)任。通過(guò)對(duì)跨國(guó)公司的稅收監(jiān)管，防止資本外流，維護(hù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全；通過(guò)對(duì)特定領(lǐng)域的稅收優(yōu)惠，吸引外資和技術(shù)，增強(qiáng)國(guó)家綜合國(guó)力。

最后，稅收在促進(jìn)國(guó)際經(jīng)濟(jì)合作和競(jìng)爭(zhēng)中也發(fā)揮著重要作用。通過(guò)簽訂稅收協(xié)定，避免雙重征稅，促進(jìn)國(guó)際貿(mào)易和投資；通過(guò)參與國(guó)際稅收規(guī)則制定，維護(hù)國(guó)家利益和國(guó)際稅收秩序。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：選項(xiàng)A、B、C都是可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的支出，而選項(xiàng)B是購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的支出，屬于資本性支出，不能直接在稅前扣除。

2.B

解析思路：根據(jù)稅法規(guī)定，國(guó)債利息收入屬于免稅收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

3.D

解析思路：增值稅納稅義務(wù)人包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、提供郵政服務(wù)、提供電信服務(wù)、提供現(xiàn)代服務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)等，不包括提供建筑安裝勞務(wù)的企業(yè)。

4.D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為年度，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)報(bào)送年度納稅申報(bào)表，而不是月份或季度終了之日起。

5.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、提供郵政服務(wù)、提供電信服務(wù)、提供現(xiàn)代服務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)等，選項(xiàng)D涵蓋了A和B。

6.C

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、提供建筑安裝勞務(wù)、提供金融保險(xiǎn)服務(wù)、提供廣告服務(wù)等，選項(xiàng)C不屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。

7.D

解析思路：消費(fèi)稅的征稅范圍包括生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人、銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，選項(xiàng)D涵蓋了所有情況。

8.A

解析思路：個(gè)人所得稅的征收管理中，個(gè)人應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款，選項(xiàng)A正確。

9.B

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓?zhuān)恋厮袡?quán)的轉(zhuǎn)讓、土地占用稅的征收、土地使用稅的征收都不屬于土地增值稅的征稅范圍。

10.B

解析思路：契稅的征稅范圍包括房屋買(mǎi)賣(mài)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋贈(zèng)與，選項(xiàng)B正確。

11.A

解析思路：車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅范圍包括購(gòu)買(mǎi)車(chē)輛的單位和個(gè)人，不包括轉(zhuǎn)讓、租賃車(chē)輛的單位和個(gè)人，選項(xiàng)A正確。

12.D

解析思路：資源稅的征稅范圍包括礦產(chǎn)資源和土地資源，選項(xiàng)D正確。

13.D

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍包括污染物排放和資源開(kāi)發(fā)，選項(xiàng)D正確。

14.B

解析思路：煙葉稅的征稅范圍包括煙葉收購(gòu)，選項(xiàng)B正確。

15.D

解析思路：印花稅的征稅范圍包括產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)、技術(shù)合同、貨物運(yùn)輸合同，選項(xiàng)D正確。

16.D

解析思路：關(guān)稅的征稅范圍包括進(jìn)口貨物和出口貨物，選項(xiàng)D正確。

17.D

解析思路：船舶噸稅的征稅范圍包括進(jìn)口船舶和出口船舶，選項(xiàng)D正確。

18.A

解析思路：車(chē)輛購(gòu)置稅按月或者按季預(yù)繳，納稅期限為年度，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為車(chē)輛購(gòu)置日期的次月，選項(xiàng)A正確。

19.D

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅按月或者按季預(yù)繳，納稅期限為年度，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為污染物排放日期的次月，選項(xiàng)D正確。

20.D

解析思路：資源稅按月或者按季預(yù)繳，納稅期限為年度，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為資源開(kāi)采日期的次月，選項(xiàng)D正確。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ACD

解析思路：選項(xiàng)A、C、D都是可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的支出，而選項(xiàng)B是購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的支出，屬于資本性支出，不能直接在稅前扣除。

2.ABCD

解析思路：選項(xiàng)A、B、C、D都是增值稅征收管理的正確說(shuō)法。

3.ABCD

解析思路：選項(xiàng)A、B、C、D都是企業(yè)所得稅征收管理的正確說(shuō)法。

4.ABCD

解析思路：選項(xiàng)A、B、C、D都是個(gè)人所得稅征收管理的正確說(shuō)法。

5.ABCD

解析思路：選項(xiàng)A、B、C、D都是土地增值稅征收管理的正確說(shuō)法。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為年度，選項(xiàng)正確。

2.