財(cái)稅技能操作考試題及答案

財(cái)稅技能操作考試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)購(gòu)買(mǎi)原材料支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)計(jì)入哪項(xiàng)費(fèi)用？

A.生產(chǎn)成本

B.銷(xiāo)售費(fèi)用

C.管理費(fèi)用

D.財(cái)務(wù)費(fèi)用

3.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.稅收滯納金

B.利息支出

C.捐贈(zèng)支出

D.職工福利費(fèi)

4.企業(yè)發(fā)生的下列哪項(xiàng)支出不得在企業(yè)所得稅前扣除？

A.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的支出

B.按規(guī)定計(jì)提的職工教育經(jīng)費(fèi)

C.按規(guī)定計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備

D.按規(guī)定計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

5.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.股息、紅利所得

6.企業(yè)發(fā)生的下列哪項(xiàng)支出不得在個(gè)人所得稅前扣除？

A.職工工資、薪金

B.按規(guī)定計(jì)提的職工福利費(fèi)

C.按規(guī)定計(jì)提的工會(huì)經(jīng)費(fèi)

D.按規(guī)定計(jì)提的職工教育經(jīng)費(fèi)

7.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷(xiāo)售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人

B.出口貨物的單位或者個(gè)人

C.購(gòu)買(mǎi)貨物或者接受加工修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人

D.購(gòu)買(mǎi)不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人

8.企業(yè)發(fā)生的下列哪項(xiàng)支出不得在增值稅前扣除？

A.購(gòu)買(mǎi)原材料支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

B.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

C.購(gòu)買(mǎi)不動(dòng)產(chǎn)支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

D.購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

9.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.應(yīng)納稅所得額

B.營(yíng)業(yè)收入

C.資產(chǎn)總額

D.凈資產(chǎn)

10.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.應(yīng)納稅所得額

B.工資、薪金所得

C.勞務(wù)報(bào)酬所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.購(gòu)買(mǎi)貨物

2.企業(yè)發(fā)生的下列哪些支出可以在企業(yè)所得稅前扣除？

A.利息支出

B.捐贈(zèng)支出

C.職工福利費(fèi)

D.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的支出

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.股息、紅利所得

4.企業(yè)發(fā)生的下列哪些支出不得在個(gè)人所得稅前扣除？

A.職工工資、薪金

B.按規(guī)定計(jì)提的職工福利費(fèi)

C.按規(guī)定計(jì)提的工會(huì)經(jīng)費(fèi)

D.按規(guī)定計(jì)提的職工教育經(jīng)費(fèi)

5.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷(xiāo)售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人

B.出口貨物的單位或者個(gè)人

C.購(gòu)買(mǎi)貨物或者接受加工修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人

D.購(gòu)買(mǎi)不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的納稅人包括銷(xiāo)售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)購(gòu)買(mǎi)原材料支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用。（）

3.企業(yè)發(fā)生的捐贈(zèng)支出可以在企業(yè)所得稅前扣除。（）

4.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額。（）

5.企業(yè)發(fā)生的職工工資、薪金可以在個(gè)人所得稅前扣除。（）

6.增值稅的納稅人包括出口貨物的單位或者個(gè)人。（）

7.企業(yè)發(fā)生的利息支出可以在企業(yè)所得稅前扣除。（）

8.個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得。（）

9.企業(yè)發(fā)生的購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的支出可以在增值稅前扣除。（）

10.企業(yè)發(fā)生的購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)的支出可以在增值稅前扣除。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

答案：增值稅的納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括兩個(gè)方面：一是注冊(cè)登記，即依法在工商行政管理部門(mén)登記注冊(cè)的單位和從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的個(gè)體工商戶；二是經(jīng)營(yíng)規(guī)模，即從事貨物銷(xiāo)售或者提供加工修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人，年銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為增值稅一般納稅人。

2.如何計(jì)算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？

答案：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-稅收滯納金-捐贈(zèng)支出-其他扣除項(xiàng)目。

3.個(gè)人所得稅的稅率是如何規(guī)定的？

答案：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。超額累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得，按照累進(jìn)稅率表計(jì)算；比例稅率適用于稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得等，稅率為20%。

4.簡(jiǎn)述增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具和使用要求。

答案：增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具和使用要求包括：一是開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的單位必須為增值稅一般納稅人；二是專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具必須符合稅法規(guī)定的內(nèi)容；三是專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；四是專(zhuān)用發(fā)票的使用必須按照稅法規(guī)定進(jìn)行，包括正確填寫(xiě)發(fā)票內(nèi)容、正確使用發(fā)票聯(lián)次、正確保管發(fā)票等。

5.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序。

答案：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序包括：一是納稅人按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅所得額；二是納稅人填寫(xiě)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表；三是納稅人將納稅申報(bào)表和相關(guān)資料報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)；四是稅務(wù)機(jī)關(guān)審核納稅申報(bào)表和相關(guān)資料；五是稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)出納稅通知書(shū)，納稅人按照規(guī)定繳納稅款。

五、論述題

題目：論述增值稅在稅收制度中的作用及其對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的影響。

答案：增值稅作為我國(guó)稅收制度中的重要組成部分，具有以下作用：

1.確保稅收中性：增值稅以商品和服務(wù)的增值額為征稅對(duì)象，避免了重復(fù)征稅，確保了稅收的中性原則，有利于促進(jìn)資源的合理配置和經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長(zhǎng)。

2.促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整：增值稅的征收方式使得生產(chǎn)環(huán)節(jié)的稅負(fù)相對(duì)較輕，鼓勵(lì)企業(yè)增加生產(chǎn)，提高附加值，從而推動(dòng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化升級(jí)。

3.稅收收入穩(wěn)定：增值稅的征收范圍廣，稅源充足，具有較強(qiáng)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，有助于保證國(guó)家財(cái)政收入的穩(wěn)定。

對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的影響主要包括：

1.成本控制：企業(yè)通過(guò)優(yōu)化供應(yīng)鏈管理，降低采購(gòu)成本，提高生產(chǎn)效率，從而降低增值稅的稅負(fù)。

2.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁：企業(yè)可以通過(guò)提高售價(jià)將增值稅稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者，從而影響企業(yè)的盈利能力。

3.資金流管理：企業(yè)需要合理規(guī)劃增值稅的繳納和抵扣，以確保資金流的穩(wěn)定，避免因稅款繳納不及時(shí)而導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4.財(cái)務(wù)報(bào)表影響：增值稅的繳納和抵扣會(huì)影響企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表，如資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表，進(jìn)而影響企業(yè)的財(cái)務(wù)分析和決策。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和出口貨物，不包括購(gòu)買(mǎi)貨物，故選D。

2.A

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額是指企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物或接受加工修理修配勞務(wù)支付的增值稅，應(yīng)計(jì)入生產(chǎn)成本。

3.A

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，稅收滯納金不屬于稅前扣除項(xiàng)目。

4.A

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，不包括購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的支出。

5.D

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和股息、紅利所得，不包括出口貨物。

6.A

解析思路：個(gè)人所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和股息、紅利所得，不包括職工工資、薪金。

7.C

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷(xiāo)售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人、出口貨物的單位或者個(gè)人，不包括購(gòu)買(mǎi)貨物或者接受加工修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人。

8.B

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額可以在銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣，購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。

9.D

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，不包括營(yíng)業(yè)收入、資產(chǎn)總額和凈資產(chǎn)。

10.C

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，不包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABC

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和出口貨物，不包括購(gòu)買(mǎi)貨物。

2.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括利息支出、捐贈(zèng)支出、職工福利費(fèi)和購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的支出。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和股息、紅利所得。

4.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和股息、紅利所得。

5.ABC

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷(xiāo)售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人、出口貨物的單位或者個(gè)人，不包括購(gòu)買(mǎi)貨物或者接受加工修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅的納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括依法在工商行政管理部門(mén)登記注冊(cè)的單位和從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的個(gè)體工商戶，以及年銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元的單位和個(gè)人。

2.×

解析思路：企業(yè)購(gòu)買(mǎi)原材料支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），而不是銷(xiāo)售費(fèi)用。

3.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的捐贈(zèng)支出可以在企業(yè)所得稅前扣除，但扣除金額不得超過(guò)企業(yè)當(dāng)年利潤(rùn)總額的12%。

4.√

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，即個(gè)人取得的各項(xiàng)所得減去法定扣除項(xiàng)目后的余額。

5.×

解析思路：企業(yè)發(fā)生的職工工資、薪金可以在企業(yè)所得稅前扣除，但不得在個(gè)人所得稅前扣除。

6.√

解析思路：增值稅的納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括依法在工商行政管理部門(mén)登記注冊(cè)的單位和從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的個(gè)體工商戶，以及年銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元的單位