稅收會(huì)計(jì)習(xí)題庫(kù)（含參考答案）

稅收會(huì)計(jì)習(xí)題庫(kù)（含參考答案）一、單選題（共50題，每題1分，共50分）1.某煙廠為增值稅一般納稅人，2019年1月收購(gòu)煙葉實(shí)際支付價(jià)款總額500萬(wàn)元，繳納煙葉稅100萬(wàn)元，已開(kāi)具煙葉收購(gòu)發(fā)票，取得一般納稅人運(yùn)輸公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，其中注明運(yùn)費(fèi)金額為6萬(wàn)元，取得的相關(guān)票據(jù)均已認(rèn)證。該煙廠當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A、66.6B、65.6C、50.6D、60.6正確答案：D2.下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征稅的是（）oA、職工從所任職的企業(yè)取得的以企業(yè)資金為本人購(gòu)買的住房B、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為本人購(gòu)買的汽車C、個(gè)體工商戶對(duì)外投資取得的股息所得D、出租汽車經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車駕駛員釆取單車承包或承租方式運(yùn)營(yíng)，出租車駕駛員從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的所得正確答案：B3.王某于2019年1月岀租住房每月取得租金收入4000元。2019年2月房頂漏雨維修支出1000元（取得合規(guī)票據(jù)），則王某2019年全年應(yīng)納個(gè)人所得稅（）元。（不考慮其他稅費(fèi)）A、3840B、3740C、3790D、3780正確答案：B4.某超市為增值稅一般納稅人.2019年6月銷售蔬菜取得零售收入24000元.銷售糧食、食用油取得零售收入13200元.銷售其他商品取得零售收入98000元.2019年6月該超市銷項(xiàng)稅額為()元。A、15547.43B、16157.27C、12364.25D、14345.9正確答案：C5.某市稽查局在對(duì)某食品加工廠(系增值稅一般納稅人)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn),2019年4月向農(nóng)民收購(gòu)玉米一批用于生產(chǎn)糕點(diǎn)對(duì)外銷售,入賬成本為102萬(wàn)元(含運(yùn)費(fèi)成本12萬(wàn)元,玉米和運(yùn)費(fèi)已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,玉米已經(jīng)被生產(chǎn)領(lǐng)用),5月因?yàn)楣芾聿簧?倉(cāng)庫(kù)積水導(dǎo)致此批待加工玉米全部爛掉。則該食品加工廠5月份應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額()萬(wàn)元。A、14.23B、14.87C、12.87D、11.08正確答案：D6.根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但在中國(guó)境內(nèi)居住滿183天但連續(xù)不滿6年的無(wú)住所個(gè)人，下列稅務(wù)處理中，正確的是（）。A、僅就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納個(gè)人所得稅B、屬于中國(guó)境內(nèi)所得，但是由境外支付的部分暫免征收個(gè)人所得稅C、應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境外的全部所得繳納個(gè)人所得稅D、其來(lái)源于中國(guó)境外的所得，經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，可以只就由中國(guó)境內(nèi)企事業(yè)單位和其他經(jīng)濟(jì)組織或者居民個(gè)人支付的部分繳納個(gè)人所得稅正確答案：D7.某進(jìn)出口公司為增值稅一般納稅人，5月份從國(guó)外進(jìn)口一批機(jī)器設(shè)備共10臺(tái)，每臺(tái)貨價(jià)15萬(wàn)元人民幣，其中包括運(yùn)抵我國(guó)黃驊港起卸前的包裝、運(yùn)輸、保險(xiǎn)和其他勞務(wù)費(fèi)用共計(jì)8萬(wàn)元；另外銷售商單獨(dú)向該進(jìn)岀口公司收取設(shè)備包裝材料費(fèi)10萬(wàn)元。假設(shè)該類設(shè)備進(jìn)口關(guān)稅稅率為40%.境內(nèi)運(yùn)費(fèi)已經(jīng)取得合法的貨物運(yùn)輸企業(yè)的發(fā)票。該公司應(yīng)交納的關(guān)稅是（）萬(wàn)元。A、64B、72C、54D、68正確答案：A8.農(nóng)村居民王某原住宅用地200平米，房屋建筑面積200平米，因規(guī)劃修建鐵路被占用，其經(jīng)批準(zhǔn)后另購(gòu)置一塊200平米的耕地，并建起一棟兩層小洋房.房屋建筑面積為420平米。當(dāng)?shù)馗卣加枚惵?0元/平米。根據(jù)稅法規(guī)定.下列表述正確的是（）。A、王某家免征耕地占用稅B、王某家應(yīng)繳納耕地占用稅6000元C、王某家應(yīng)繳納耕地占用稅3000元D、王某家應(yīng)繳納耕地占用稅6300元正確答案：A9.下列關(guān)于2018年企業(yè)所得稅稅前加計(jì)扣除的表述，正確的是（）0A、自2018年1月1日起，委托境外進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)入委托方的委托境外研發(fā)費(fèi)用，委托境外研發(fā)費(fèi)用不超過(guò)境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用三分之二的部分，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計(jì)扣除B、一般企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除C、科技型中小企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150%在稅前攤銷D、符合條件的企業(yè)安置殘疾人員所支付工資在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的50%加計(jì)扣除正確答案：A10.稽查人員在稅務(wù)檢查時(shí)采?。ǎr(shí)，不須經(jīng)縣以上的稅務(wù)局長(zhǎng)批準(zhǔn)。A、詢問(wèn)納稅人涉稅問(wèn)題B、凍結(jié)納稅人存款C、調(diào)取以前年度賬簿D、檢查納稅人銀行存款賬戶正確答案：A11.關(guān)于車輛購(gòu)置稅的申報(bào)與繳納，下列說(shuō)法不正確的是（）oA、納稅人應(yīng)當(dāng)在向公安機(jī)關(guān)交通管理部門辦理車輛注冊(cè)登記前，繳納車輛購(gòu)置稅B、車輛購(gòu)置稅實(shí)行一次性征收C、納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起三十日內(nèi)申報(bào)繳納車輛購(gòu)置稅D、車輛購(gòu)置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人購(gòu)置應(yīng)稅車輛的當(dāng)日正確答案：C12.關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的下列表述中，不符合法律制度規(guī)定的是（）。A、甲企業(yè)無(wú)租使用他人房產(chǎn)，由出租人繳納B、房屋產(chǎn)權(quán)所有人不在房產(chǎn)所在地的，房產(chǎn)代管人為納稅人C、劉某將個(gè)人擁有產(chǎn)權(quán)的房屋出典給李某，則李某為該房屋房產(chǎn)稅的納稅人D、房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，房產(chǎn)代管人為納稅人正確答案：A13.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)人的說(shuō)法中,錯(cuò)誤的是()。A、同一行政復(fù)議案件申請(qǐng)人超過(guò)5人的,至多推選5名代表參加行政復(fù)議B、有權(quán)申請(qǐng)行政復(fù)議的公民死亡的,其近親屬不可以申請(qǐng)行政復(fù)議C、有權(quán)申請(qǐng)行政復(fù)議的公民為無(wú)民事行為能力人或者限制民事行為能力人的.其法定代理人可以代為申請(qǐng)行政復(fù)議D、有權(quán)申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議的法人或者其他組織發(fā)生合并、分立或終止的,承受其權(quán)利義務(wù)的法人或者其他組織可以申請(qǐng)行政復(fù)議正確答案：B14.某市商業(yè)企業(yè)為一般納稅人，2019年8月銷售其當(dāng)年新建宿舍樓一棟，取得不含增值稅銷售收入7000萬(wàn)元，已知該企業(yè)取得土地使用權(quán)所支付的金額為1000萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)成本為1500萬(wàn)元，該企業(yè)能夠按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息100萬(wàn)元，并取得合法憑證。已知房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為4%.不考慮地方教育附加。該企業(yè)銷售宿舍樓應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬(wàn)元。A、1701.78B、1173.45C、1411.75D、1492.48正確答案：A15.假定某企業(yè)從業(yè)人數(shù)為200人、資產(chǎn)總額為4000萬(wàn)元。2019年的應(yīng)納稅所得額為280萬(wàn)元，則該企業(yè)2019年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。A、11.2B、70C、56D、23正確答案：D16.某批發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓一幢已經(jīng)使用過(guò)的辦公樓，取得不含稅收入800萬(wàn)元，辦公樓原價(jià)400萬(wàn)元，已提折舊260萬(wàn)元。經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，該辦公樓重置成本價(jià)為1000萬(wàn)元，成新度折扣率為六成，轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納相關(guān)稅費(fèi)7.88萬(wàn)元（不含增值稅）。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓該辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅（）萬(wàn)元。A、57.64B、140C、160D、136.45正確答案：A17.甲縣某煙草公司去相鄰的乙縣收購(gòu)煙葉，2019年2月5日，實(shí)際支付的價(jià)款總額80萬(wàn)元。下列納稅事項(xiàng)的表述正確的是（）。A、煙草公司應(yīng)在3月20日申報(bào)繳納煙葉稅B、煙草公司2月收購(gòu)煙葉應(yīng)繳納煙葉稅16萬(wàn)元C、煙草公司應(yīng)向甲縣主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納煙葉稅D、煙草公司收購(gòu)煙葉的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是2月15日正確答案：B18.以下可以向外部門、社會(huì)公眾或者個(gè)人提供的信息是(A、納稅人自身查詢的信息B、未公開(kāi)的稅收稽查統(tǒng)計(jì)C、不宜公開(kāi)的專案檢查方案D、不宜公開(kāi)的稅務(wù)稽查計(jì)劃正確答案：A19.在稽查案件中，《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書(shū)》應(yīng)當(dāng)在（）環(huán)節(jié)制作。A、審理B、檢查C、執(zhí)行D、選案正確答案：A20.2019年8月，某卷煙廠從甲企業(yè)購(gòu)進(jìn)煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬(wàn)元，領(lǐng)用60%用于生產(chǎn)A牌卷煙（甲類卷煙）本月銷售A牌卷煙80箱（標(biāo)準(zhǔn)箱），取得不含稅銷售額400萬(wàn)元。已知：甲類卷煙消費(fèi)稅稅率為56%加150元/標(biāo)準(zhǔn)箱、煙絲消費(fèi)稅稅率為30%。當(dāng)月該卷煙廠應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為（）萬(wàn)元。A、210.2B、216.2C、224D、225.2正確答案：B21.關(guān)于轉(zhuǎn)讓金融商品征收增值稅的規(guī)定,下列說(shuō)法正確的是()A、按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為計(jì)稅銷售額B、轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的負(fù)差可結(jié)轉(zhuǎn)到下一個(gè)會(huì)計(jì)年度的金融商品銷售中抵扣C、以賣出價(jià)為計(jì)稅銷售額D、可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票正確答案：A22.某企業(yè)2019年利潤(rùn)總額為200萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生研發(fā)活動(dòng)的研發(fā)費(fèi)用支出為20萬(wàn)元。則該企業(yè)2019年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除的研發(fā)費(fèi)用為（）萬(wàn)元。A、10B、35C、40D、20正確答案：B23.在稅務(wù)稽查中，稅務(wù)稽查原則中（）的體現(xiàn)。A、分工制約原則B、客觀公正原則C、合法原則稅務(wù)機(jī)關(guān)依法執(zhí)行職務(wù)，任何單位和個(gè)人不得阻撓，D、依法獨(dú)立原則正確答案：D24.行政處罰決定書(shū)不能當(dāng)場(chǎng)交付當(dāng)事人的,應(yīng)當(dāng)在()日內(nèi)依照民事訴訟法的有關(guān)規(guī)定送達(dá)當(dāng)事人。A、70B、100C、3日D、5日正確答案：A25.俄國(guó)甲企業(yè)屬于我國(guó)非居民企業(yè)，未在我國(guó)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，2018年8月，甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓給我國(guó)境內(nèi)企業(yè)位于俄國(guó)境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓價(jià)格為100萬(wàn)元，該不動(dòng)產(chǎn)原值100萬(wàn)元，已計(jì)提折舊20萬(wàn)元。2018年9月取得我國(guó)境內(nèi)企業(yè)支付的利息所得50萬(wàn)元，則甲企業(yè)在我國(guó)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。A、15B、7C、5D、10正確答案：C26.下列案件中,屬于稅務(wù)行政處罰聽(tīng)證的范圍是()oA、對(duì)法人作岀1萬(wàn)元以上罰款的案件B、對(duì)公民作出1000元以上罰款的案件C、對(duì)法人作出沒(méi)收非法所得處罰的案件D、對(duì)法人作出停止出口退稅權(quán)處罰的案件正確答案：A27.某科技開(kāi)發(fā)企業(yè)占用林地60萬(wàn)平方米建造新的科技園（其中10萬(wàn)平方米經(jīng)批準(zhǔn)成立一所技工學(xué)校），還占用林地60萬(wàn)平方米開(kāi)發(fā)高產(chǎn)經(jīng)濟(jì)試驗(yàn)林木.所占耕地適用的定額稅率為20元/平方米。該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅（）萬(wàn)元。A、2000B、1000C、1600D、1400正確答案：B28.稽査人員徇私舞弊、濫用職權(quán)、玩忽職守等瀆職行為，可能導(dǎo)致國(guó)家稅款或納稅人合法權(quán)益遭受損失，導(dǎo)致稽查人員被行政處分或承擔(dān)刑事責(zé)任，影響稽查職能作用發(fā)揮。這是稽查風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的（）。A、微風(fēng)險(xiǎn)B、高風(fēng)險(xiǎn)C、中風(fēng)險(xiǎn)》低風(fēng)險(xiǎn)正確答案：B29.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼的是（）。A、加班補(bǔ)貼B、崗位津貼C、差旅費(fèi)津貼D、工齡補(bǔ)貼正確答案：C30.某超市為增值稅一般納稅人,2019年12月零售大米和蔬菜共取得銷售收入15000元,開(kāi)具普通發(fā)票,當(dāng)月無(wú)法準(zhǔn)確劃分大米和蔬菜的銷售額。當(dāng)月外購(gòu)貨物取得普通發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)金額為3000元,則該超市2018年12月應(yīng)納增值稅()元。A、1350B、960C、1238.53D、0正確答案：B31.下列進(jìn)口貨物中，不予免征進(jìn)口關(guān)稅的是（）。A、無(wú)商業(yè)價(jià)值的貨樣B、外國(guó)政府無(wú)償贈(zèng)送的物資C、海關(guān)放行前損失的貨物D、關(guān)稅稅額為人民幣80元的一票貨物正確答案：D32.().是指經(jīng)稽査局同意或者確定,納稅人或者其他自然人、法人、經(jīng)濟(jì)組織以保證、抵押、質(zhì)押的方式,為納稅人應(yīng)當(dāng)繳納的稅款及滯納金提供擔(dān)保的行為。A、納稅保證B、納稅擔(dān)保C、納稅質(zhì)押D、納稅抵押正確答案：B33.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于稅款征收方法的表述中,錯(cuò)誤的是()A、賬務(wù)不全但能控制原材料或進(jìn)銷貨的作坊使用查驗(yàn)征收B、財(cái)務(wù)健全的納稅人使用查賬征收C、稅款征收是稅收征收管理工作的中心環(huán)節(jié)D、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源分散、會(huì)計(jì)賬冊(cè)不健全。但能控制原材料或進(jìn)銷貨的小型廠礦使用查定征收正確答案：A34.中國(guó)公民趙某出版作品集取得稿酬所得20000元，趙某稿酬所得年末應(yīng)并入綜合所得的收入額為（）元。A、20000B、16000C、11200D、2240正確答案：C35.以下關(guān)于重大稅務(wù)案件終止審理的后續(xù)處理不正確的是()。A、取得新證據(jù)且影響案件事實(shí)認(rèn)定,達(dá)到重大稅務(wù)案件標(biāo)準(zhǔn)的,重新提請(qǐng)進(jìn)行審理B、取得新證據(jù)且影響案件事實(shí)認(rèn)定,未達(dá)到重大稅務(wù)案件標(biāo)準(zhǔn)的,重新提請(qǐng)進(jìn)行審理C、取得新證據(jù)且影響案件事實(shí)認(rèn)定,未達(dá)到重大稅務(wù)案件標(biāo)準(zhǔn)的,由稽查局集體審理D、未取得新證據(jù)且不改變事實(shí)認(rèn)定的,由稽查局集體審理后依法作出決定性意見(jiàn)正確答案：B36.適用于總體單位(納稅人)數(shù)目不大,且納稅人之間差異不大情況下確定稽查對(duì)象的人工選案方法是()。A、分類抽樣B、簡(jiǎn)單隨機(jī)抽樣C、等距抽樣D、分層抽樣正確答案：B37.2019年12月甲企業(yè)(一般納稅人)銷售給乙公司5000套服裝,每套不含稅價(jià)格為500元,由于乙公司購(gòu)買數(shù)量多,甲企業(yè)按原價(jià)的8折銷售(折扣額與銷售額在同一張發(fā)票的金額欄中分別注明).甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額是()元。A、320000B、260000C、325000D、306000正確答案：B38.某超市為增值稅小規(guī)模納稅人,2019年2月銷售蔬菜取得零售收入25000元,銷售其他商品取得零售收入45000元,代收水電煤等公共事業(yè)費(fèi)共計(jì)50000元,取得代收手續(xù)費(fèi)收入1500元,岀售一處辦公室,取得不含稅價(jià)款500000元。該超市以1個(gè)月為1個(gè)納稅期。該超市2019年2月應(yīng)納增值稅()元。A、0B、1236.48C、1354.37D、2082.52正確答案：A39.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之曰起一定期限內(nèi)設(shè)置代扣代繳,代收代繳稅款賬簿。該期限是()。A、20日B、10日C、5日D、15日正確答案：B40.分工配合與相互制約的原則體現(xiàn)在:()是提高行政效率的有效途徑；()是提高行政效率的基本要求；()是依法行政的基本保障。A、制約分工配合B、分工制約配合C、配合分工制約D、分工配合制約正確答案：D41.實(shí)施檢查過(guò)程中，下列關(guān)于詢問(wèn)需要注意的事項(xiàng)中錯(cuò)誤的是（）。A、詢問(wèn)應(yīng)當(dāng)由兩名以上檢查人員實(shí)施，除在被查對(duì)象生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和辦公場(chǎng)所詢問(wèn)外，檢查人員應(yīng)當(dāng)制作并向被詢問(wèn)人送達(dá)《詢問(wèn)通知書(shū)》B、詢問(wèn)時(shí)應(yīng)當(dāng)告知被詢問(wèn)人如實(shí)回答問(wèn)題C、詢問(wèn)筆錄應(yīng)當(dāng)交被詢問(wèn)人核對(duì)或者向其宣讀，詢問(wèn)筆錄有修改的，應(yīng)當(dāng)由被詢問(wèn)人在改動(dòng)處捺指印，核對(duì)無(wú)誤后，由被詢問(wèn)人在尾頁(yè)結(jié)束處寫(xiě)明“以上筆錄我看過(guò)（或者向我宣讀過(guò)），與我說(shuō)的相符”，并逐頁(yè)簽章、捺指印D、被詢問(wèn)人拒絕在詢問(wèn)筆錄上簽章、捺指印的，檢查人員可以在筆錄上注明正確答案：D42.北京市甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年1月轉(zhuǎn)讓位于上海的一座寫(xiě)字樓,收取全部?jī)r(jià)款1000萬(wàn)元。該寫(xiě)字樓于2018年7月由乙企業(yè)無(wú)力償還甲企業(yè)貨款抵債而來(lái)。該寫(xiě)字樓作價(jià)800萬(wàn)元,已取得公證債權(quán)文書(shū)。甲企業(yè)當(dāng)月轉(zhuǎn)讓寫(xiě)字樓在上海應(yīng)預(yù)繳增值稅()萬(wàn)元。A、47.62B、45.45C、9.09D、9.52正確答案：D43.納稅人未在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào),經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào),逾期仍未申報(bào)。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人采取的稅款征收措施是()。A、釆取稅收保全措施B、責(zé)令提供納稅擔(dān)保C、拍賣納稅人財(cái)產(chǎn)D、核定其應(yīng)按稅額正確答案：D44.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為時(shí),未告知當(dāng)事人訴權(quán)和起訴期限,致使當(dāng)事人逾期向人民法院起訴的,其起訴期限從當(dāng)事人實(shí)際知道訴權(quán)或者起訴期限時(shí)計(jì)算。但最長(zhǎng)不得超過(guò)()oA、3年B、2年C、1年D、10年正確答案：B45.2019年1月起張某承包某服裝廠，依據(jù)承包協(xié)議，服裝廠工商登記更改為個(gè)體工商戶02019年張某經(jīng)營(yíng)的服裝廠共取得收入50萬(wàn)元，發(fā)生成本、費(fèi)用、稅金等相關(guān)支岀43萬(wàn)元（其中包括張某工資每月3200元）。張某無(wú)其他項(xiàng)目所得，自行申報(bào)的專項(xiàng)附加扣除為0.2萬(wàn)元/月02019年張某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A、1000B、1500C、1220D、1006正確答案：C46.某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年6月銷售自產(chǎn)的貨物,開(kāi)具的普通發(fā)票上注明含稅金額50000元,當(dāng)期外購(gòu)原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅2600元,上月銷售的貨物在本月發(fā)生銷貨退回,退還給購(gòu)買方價(jià)稅合計(jì)金額2000元并按規(guī)定開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票。則該企業(yè)2月應(yīng)納增值稅()元。A、6460B、0C、6080D、2922.12正確答案：D47.稽查局采取稅收保全措施時(shí)，應(yīng)當(dāng)向納稅人送達(dá)（）。A、《稅收保全措施決定書(shū)》B、《稅務(wù)協(xié)助執(zhí)行通知書(shū)》C、《稅收保全措施通知書(shū)》D、《凍結(jié)存款通知書(shū)》正確答案：A48.下列各項(xiàng)表述不正確的是（）。A、契稅是對(duì)受讓房屋權(quán)屬的納稅人征收B、公司分立中，分立后的公司與原公司投資主體相同，對(duì)分立后公司承受原公司土地房屋權(quán)屬的，免征契稅C、承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，并用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)自用的.免征契稅D、國(guó)有土地使用權(quán)出讓，屬于契稅的征稅對(duì)象正確答案：C49.下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)的說(shuō)法中,正確的是()oA、稅務(wù)行政機(jī)關(guān)可以根據(jù)處罰裁量權(quán)作出拘留3日的處罰決定B、行使稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)意味著,在特殊情形下稅務(wù)行政機(jī)關(guān)可以作出輕微超出處罰幅度的處罰決定C、稅務(wù)機(jī)關(guān)只能根據(jù)法律的規(guī)定行使處罰裁量權(quán)D、行使稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)應(yīng)當(dāng)遵守信賴保護(hù)原則正確答案：D50.稽查局在（）領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展稅務(wù)稽査工作。A、上級(jí)稽査局B、國(guó)家稅務(wù)總局稽查局C、所屬稅務(wù)局D、省級(jí)稅務(wù)局正確答案：C二、多選題（共25題，每題1分，共25分）1.稅務(wù)稽查執(zhí)法不當(dāng)或違法，損害了國(guó)家利益，侵害了公民、法人和其他組織合法權(quán)益，稽查人員將被追究（）oA、刑事法律責(zé)任B、一般過(guò)錯(cuò)C、行政責(zé)任D、行政賠償正確答案：ABCD2.下列各項(xiàng)中，關(guān)于教育費(fèi)附加的表述正確的有（A、教育費(fèi)附加征收比率按照地區(qū)差別設(shè)定B、對(duì)實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的計(jì)稅（征）依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額C、出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，同時(shí)退還已征收的教育費(fèi)附加D、2019年1月1日起，小規(guī)模納稅人月銷售額不足10萬(wàn)元，無(wú)需繳納教育費(fèi)附加正確答案：BD3.乾達(dá)商貿(mào)有限公司為增值稅一般納稅人,主要經(jīng)營(yíng)燈具的生產(chǎn)和銷售.2019年9月,該公司為了在即將到來(lái)的五一黃金周,擴(kuò)大知名度,提高銷量.將自產(chǎn)的一批燈具和外購(gòu)的一批餐具用于交際應(yīng)酬。己知該燈具的生產(chǎn)成本為10萬(wàn)元,不含稅銷售價(jià)格為16萬(wàn)元,外購(gòu)餐具的入賬價(jià)值為7萬(wàn)元,下列說(shuō)法正確的有()A、乾達(dá)商貿(mào)有限公司將自產(chǎn)的燈具用于交際應(yīng)酬,應(yīng)確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額2.08萬(wàn)元B、乾達(dá)商貿(mào)有限公司將外購(gòu)的餐具用于交際應(yīng)酬,增值稅應(yīng)視同銷售C、乾達(dá)商貿(mào)有限公司將自產(chǎn)的燈具用于交際應(yīng)酬,增值稅應(yīng)視同銷售D、乾達(dá)商貿(mào)有限公司將自產(chǎn)的燈具用于交際應(yīng)酬,應(yīng)確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額1.76萬(wàn)元正確答案：AC4.下列關(guān)于關(guān)稅征稅對(duì)象的說(shuō)法正確的有（）oA、關(guān)稅的征稅對(duì)象是準(zhǔn)許進(jìn)出境的貨物.但是不包括物品B、香港雖是我國(guó)的單獨(dú)關(guān)境區(qū)，但是其完全適用我國(guó)海關(guān)法律、法規(guī)等C、飛機(jī)上的乘務(wù)人員攜帶進(jìn)口的自用物品屬于關(guān)稅的征稅對(duì)象D、個(gè)人郵寄的物品屬于關(guān)稅的征稅對(duì)象正確答案：CD5.甲有住房三處，2017年將其中一處以不含稅20萬(wàn)元的價(jià)格銷售給乙；將一處住房無(wú)償贈(zèng)送給其侄兒丙；將一處50萬(wàn)元的住房與丁45萬(wàn)元的住房進(jìn)行交換，丁支付補(bǔ)價(jià)5萬(wàn)元。以下說(shuō)法正確的有（）。A、乙應(yīng)以20萬(wàn)元為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算繳納契稅B、將房產(chǎn)贈(zèng)送給其侄兒丙，甲與丙均不用繳納契稅C、交換住房的雙方均應(yīng)按換入房產(chǎn)價(jià)值繳納契稅D、丁應(yīng)當(dāng)以5萬(wàn)元作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算繳納契稅正確答案：AD6.下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅額的方法中正確的有()。A、參照當(dāng)?shù)仡愃菩袠I(yè)中經(jīng)營(yíng)規(guī)模和收入水平相近的納稅人的稅負(fù)水平核定B、按照營(yíng)業(yè)收入加利潤(rùn)的方法核定C、按照好用的原材料、燃料、動(dòng)力等推算或者測(cè)算核定D、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以同時(shí)采用A、B、C三種方法核定正確答案：AC7.根據(jù)土地增值稅的相關(guān)規(guī)定，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的下列做法不正確的有（）。A、將轉(zhuǎn)讓新建房所繳納的城建稅計(jì)入到“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”扣除B、將企業(yè)取得土地使用權(quán)時(shí)支付的契稅計(jì)入“取得土地使用權(quán)支付的金額”扣除C、將企業(yè)取得土地使用權(quán)時(shí)支付的耕地占用稅計(jì)入“取得土地使用權(quán)支付的金額”扣除D、將企業(yè)逾期開(kāi)發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)計(jì)入“房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本”扣除正確答案：CD8.根據(jù)企業(yè)所得稅法，銷售收入確認(rèn)的條件包括（）。A、收入的金額能夠可靠地計(jì)量B、已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠的核算C、相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益已流入D、銷售合同已簽訂，并將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方正確答案：ABD9.下列屬于個(gè)人所得稅的稅率形式的有(A、比例稅率B、超率累進(jìn)稅率C、定額稅率D、超額累進(jìn)稅率正確答案：AD10.某食品廠為一般納稅人,2019年8月,將自產(chǎn)產(chǎn)品的80%對(duì)外銷售,取得含稅價(jià)款1000萬(wàn)元;另外20%的產(chǎn)品作為股利發(fā)放給股東,下列有關(guān)表述正確的是()A、將自產(chǎn)產(chǎn)品作為股利發(fā)放給股東不繳納增值稅B、將自產(chǎn)產(chǎn)品作為股利發(fā)放給股東視同銷售繳納增值稅C、該食品廠8月應(yīng)納增值稅額為143.81萬(wàn)元D、該食品廠8月應(yīng)納增值稅額為130萬(wàn)元正確答案：BC11.甲企業(yè)(增值稅一般納稅人)從乙企業(yè)購(gòu)買貨物并取得增值稅專用發(fā)票.發(fā)現(xiàn)發(fā)票上注明的銷售方名稱不符,則下列說(shuō)法正確的有()。A、甲企業(yè)是善意取得增值稅專用發(fā)票,若甲企業(yè)申請(qǐng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的,不以偷稅論處B、不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額C、如果甲企業(yè)申請(qǐng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,則按偷稅處理D、可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額正確答案：BC12.稅收立法程序是稅收立法活動(dòng)中必須遵循的法定步驟，目前我國(guó)稅收立法程序經(jīng)過(guò)的主要階段有（九A、提議階段B、審議階段C、通過(guò)階段D、公布階段正確答案：ABCD13.某建筑公司為增值稅一般納稅人,從事建筑.安裝.裝飾等多業(yè)經(jīng)營(yíng)。2019年6月該建筑公司承包外市一家制藥廠廠房改造工程,當(dāng)月竣工結(jié)算.含稅工程總價(jià)款為2000萬(wàn)元,發(fā)生分包支出400萬(wàn)元,取得分包企業(yè)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票,該業(yè)務(wù)適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅。以下說(shuō)法正確的是()A、2019年6月,應(yīng)預(yù)繳的增值稅為29.09B、自2019年4月1日,建筑服務(wù)稅率為10%C、2019年6月,應(yīng)預(yù)繳的增值稅為29.36D、稅人跨地級(jí)市提供建筑服務(wù),適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的,預(yù)繳稅率為2%正確答案：CD14.下列各項(xiàng)中屬于資產(chǎn)的確認(rèn)條件的有（）0A、過(guò)去的交易或事項(xiàng)形成的B、由企業(yè)擁有或者控制的資源C、與該資源有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)D、該資源的成本或者價(jià)值能夠可靠地計(jì)量正確答案：CD15.某企業(yè)2015年5月新占用耕地3500平方米用于建造廠房，并臨時(shí)占用耕地500平方米用于堆放沙子，沙子用于建造廠房，預(yù)計(jì)2016年3月廠房建造完成，臨時(shí)占用耕地已獲得批準(zhǔn)。同年9月新占用耕地2000平方米用于興辦學(xué)校。則下列說(shuō)法正確的有（）。（所占耕地適用的定額稅率為20元/平方米）A、興辦學(xué)校占用耕地應(yīng)計(jì)征耕地占用稅40000元B、臨時(shí)占用耕地需要計(jì)征耕地占用稅，但在批準(zhǔn)臨時(shí)占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)所占耕地原狀的可以全額退還C、建造廠房占用的耕地應(yīng)計(jì)征耕地占用稅80000元D、臨時(shí)占用耕地不需要計(jì)征耕地占用稅正確答案：BC16.對(duì)國(guó)內(nèi)各種形式的貨物聯(lián)運(yùn)，下列說(shuō)法正確的有（）。A、凡分程結(jié)算運(yùn)費(fèi)的，應(yīng)以分程的運(yùn)費(fèi)作為計(jì)稅依據(jù)，分別由辦理運(yùn)費(fèi)結(jié)算的各方繳納印花稅B、凡分程結(jié)算運(yùn)費(fèi)的，由起運(yùn)地運(yùn)費(fèi)結(jié)算雙方繳納印花稅C、凡在起運(yùn)地統(tǒng)一結(jié)算全程運(yùn)費(fèi)的，應(yīng)以全程運(yùn)費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)，由起運(yùn)地運(yùn)費(fèi)結(jié)算雙方繳納印花稅D、凡在起運(yùn)地結(jié)算全程運(yùn)費(fèi)的，分別由辦理運(yùn)費(fèi)結(jié)算的各方繳納印花稅正確答案：AC17.下列選項(xiàng)中,可以實(shí)行定期定額征收稅款征收方式的有()oA、個(gè)體工商戶B、剛剛成立的小微企業(yè)C、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D、流動(dòng)商販正確答案：AC18.下列說(shuō)法符合車船稅規(guī)定的有（）。A、對(duì)于依法不需要購(gòu)買機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)的車輛，納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納車船稅B、依法不需要辦理登記的車船，納稅地點(diǎn)由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定C、納稅人自行申報(bào)繳納車船稅的，納稅地點(diǎn)為車船登記地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地D、從事機(jī)動(dòng)車第三者責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為機(jī)動(dòng)車車船的扣繳義務(wù)人正確答案：ACD19.應(yīng)訴工作涉及下列()事項(xiàng)的,應(yīng)當(dāng)提交稽查局所屬稅務(wù)局稅務(wù)行政應(yīng)訴工作領(lǐng)導(dǎo)小組集體研究確定。A、涉及重大公共利益的B、涉及個(gè)人利益的C、社會(huì)關(guān)注度高的D、可能引發(fā)群體性事件的正確答案：ACD20.境內(nèi)單位提供的下列項(xiàng)目適用零稅率的有()A、向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)B、對(duì)境內(nèi)不動(dòng)產(chǎn)提供的設(shè)計(jì)服務(wù)C、提供的航天運(yùn)輸服務(wù)D、向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)正確答案：ACD21.下列說(shuō)法正確的是()□A、稅務(wù)局相關(guān)部門移交的稅收違法信息,稽查局經(jīng)篩選未立案檢查的,應(yīng)當(dāng)及時(shí)告知移交信息的部門;移交信息的部門仍然認(rèn)為需要立案檢査的,經(jīng)所屬稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,由稽査局立案檢查。B、待査對(duì)象確定后,選案部門填制《稅務(wù)稽查立案審批表》,附有關(guān)資料,經(jīng)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)后立案檢查。C、選案部門對(duì)案源信息采取計(jì)算機(jī)分析、人工分析、人機(jī)結(jié)合分析等方法進(jìn)行篩選,發(fā)現(xiàn)有稅收違法嫌疑的,應(yīng)當(dāng)確定為待查對(duì)象。D、稅收違法案件舉報(bào)中心應(yīng)當(dāng)對(duì)檢舉信息進(jìn)行分析篩選,區(qū)分不同情形,經(jīng)稽查局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后分別處理正確答案：ABCD22.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,下列對(duì)稅務(wù)行政復(fù)議決定的表述中.正確的有()oA、復(fù)議機(jī)關(guān)責(zé)令被申請(qǐng)人重新做出具體行政行為的,被申請(qǐng)人不得以同一事實(shí)和理由作出與原具體行政行為相同或者基本相同的具體行政行為B、復(fù)議機(jī)關(guān)以原具體行政行為違反法定程序而決定撤銷的,被申請(qǐng)人不得以同一事實(shí)和理由作出與原具體行政行為相同或者基本相同的具體行政行為C、被申請(qǐng)人不按照規(guī)定提出書(shū)面答復(fù),提交當(dāng)初作出具體行政行為的證據(jù)、依據(jù)和其他有關(guān)材料的,視為該具體行政行為沒(méi)有證據(jù)、依據(jù),決定撤銷該具體行政行為D、行政復(fù)議書(shū)一經(jīng)送達(dá),即發(fā)生法律效力正確答案：ACD23.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，可以作為認(rèn)定在建工程損失證據(jù)的有（）oA、工程項(xiàng)目停建原因說(shuō)明及相關(guān)材料B、因質(zhì)量原因停建、報(bào)廢的工程項(xiàng)目出具專業(yè)技術(shù)鑒定意見(jiàn)和責(zé)任認(rèn)定、賠償情況說(shuō)明C、工程項(xiàng)目投資賬面價(jià)值確定依據(jù)D、由于技術(shù)進(jìn)步等原因已不可使用的證明正確答案：ABC24.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》屬于()。A、稅收普通法B、稅收實(shí)體法C、稅收基本法D、稅收程序法正確答案：AD25.下列屬于稅收管理體制的內(nèi)容包括（）。A、稅收減免權(quán)B、稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)C、稅收同法權(quán)D、稅收立法權(quán)正確答案：ABD三、判斷題（共25題，每題1分，共25分）1.甲啤酒生產(chǎn)企業(yè)，將其生產(chǎn)的甲類啤酒與乙類啤酒組合成禮盒成套銷售.并分別核算其銷售額，則甲企業(yè)可以按照不同稅率分別計(jì)算應(yīng)納銷售額）A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：B2.非機(jī)動(dòng)駁船免征船舶噸稅。（）A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：B3.企業(yè)按照國(guó)家規(guī)定享受3年免繳企業(yè)所得稅的優(yōu)惠待遇,企業(yè)在這3年內(nèi)不需辦理企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)。()A、正