稅法經(jīng)典考試題及答案

稅法經(jīng)典考試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.某企業(yè)購進原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅款為10萬元，該批原材料的進項稅額為：

A.10萬元

B.11.7萬元

C.12萬元

D.12.17萬元

3.企業(yè)銷售自產(chǎn)產(chǎn)品，取得的收入應當計入：

A.營業(yè)外收入

B.主營業(yè)務收入

C.其他業(yè)務收入

D.投資收益

4.下列哪項不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售應稅貨物

B.提供應稅勞務

C.出口貨物

D.購進原材料

5.下列哪項屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售免稅貨物

B.提供免稅勞務

C.出口免稅貨物

D.購進免稅原材料

6.增值稅一般納稅人購進貨物用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣，下列哪種情況除外？

A.購進貨物用于生產(chǎn)應稅貨物

B.購進貨物用于簡易計稅方法計稅項目

C.購進貨物用于免征增值稅項目

D.購進貨物用于集體福利

7.下列哪項不屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

8.增值稅一般納稅人購進固定資產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅款為5萬元，該固定資產(chǎn)的進項稅額為：

A.5萬元

B.5.85萬元

C.6萬元

D.6.85萬元

9.下列哪項不屬于增值稅的計稅依據(jù)？

A.銷售額

B.購進額

C.收入

D.成本

10.增值稅一般納稅人銷售貨物，取得的收入應當計入：

A.主營業(yè)務收入

B.其他業(yè)務收入

C.投資收益

D.營業(yè)外收入

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.增值稅的納稅人包括：

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.非居民企業(yè)

D.個人

2.增值稅的征收范圍包括：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.購進原材料

3.增值稅的稅率包括：

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

4.增值稅的計稅依據(jù)包括：

A.銷售額

B.購進額

C.收入

D.成本

5.增值稅的進項稅額包括：

A.購進原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅款

B.購進固定資產(chǎn)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅款

C.購進免稅貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅款

D.購進勞務取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅款

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅一般納稅人購進貨物用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的，進項稅額可以從銷項稅額中抵扣。（）

2.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

3.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、出口貨物等。（）

4.增值稅的稅率分為6%、9%、13%、17%等。（）

5.增值稅的計稅依據(jù)是銷售額。（）

6.增值稅的進項稅額是指納稅人購進貨物或者接受勞務支付或者負擔的增值稅額。（）

7.增值稅一般納稅人銷售貨物，取得的收入應當計入主營業(yè)務收入。（）

8.增值稅一般納稅人購進固定資產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅款為5萬元，該固定資產(chǎn)的進項稅額為5萬元。（）

9.增值稅一般納稅人購進原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅款為10萬元，該批原材料的進項稅額為10萬元。（）

10.增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)產(chǎn)品，取得的收入應當計入主營業(yè)務收入。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.簡述增值稅的計稅方法及其適用范圍。

答案：增值稅的計稅方法主要包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法適用于增值稅一般納稅人，其計稅基礎為當期銷項稅額扣除當期進項稅額后的余額。簡易計稅方法適用于增值稅小規(guī)模納稅人和特定的一般納稅人，其計稅基礎為銷售額乘以適用稅率。

2.解釋增值稅專用發(fā)票的概念及其在稅收征管中的作用。

答案：增值稅專用發(fā)票是指納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)時，向購買方開具的，記載增值稅稅款的專用憑證。增值稅專用發(fā)票在稅收征管中的作用包括：一是作為購進方抵扣進項稅額的依據(jù)；二是作為銷售方納稅申報的依據(jù)；三是作為稅務機關進行稅收征管和稽查的依據(jù)。

3.說明增值稅出口退稅的基本原則和操作流程。

答案：增值稅出口退稅的基本原則是“征多少退多少”，即出口貨物的增值稅稅額應當全額退還給出口企業(yè)。操作流程包括：出口企業(yè)向稅務機關申報出口退稅，提交相關憑證；稅務機關審核出口企業(yè)的申報資料，確認出口貨物和退稅率；稅務機關計算應退稅款，并將稅款退還給出口企業(yè)。

五、論述題（15分）

題目：論述增值稅在我國的稅收體系中的地位和作用。

答案：增值稅在我國稅收體系中占據(jù)重要地位，是我國的主體稅種之一。增值稅的作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.稅收中性：增值稅以增值額為計稅依據(jù)，避免了重復征稅，有利于實現(xiàn)稅收中性，促進公平競爭。

2.財政收入：增值稅收入占我國稅收總額的比重較大，是財政收入的重要來源。

3.經(jīng)濟調(diào)節(jié)：增值稅通過對不同行業(yè)、不同環(huán)節(jié)的征稅，可以調(diào)節(jié)經(jīng)濟結(jié)構(gòu)，促進產(chǎn)業(yè)升級。

4.促進國際貿(mào)易：增值稅出口退稅政策有助于降低出口企業(yè)的稅收負擔，提高我國出口產(chǎn)品的國際競爭力。

5.稅收征管：增值稅專用發(fā)票的使用，有利于稅務機關進行稅收征管和稽查，提高稅收征管效率。

五、論述題

題目：分析增值稅轉(zhuǎn)型改革對稅收政策和經(jīng)濟發(fā)展的影響。

答案：增值稅轉(zhuǎn)型改革，即從生產(chǎn)型增值稅向消費型增值稅的轉(zhuǎn)型，對我國稅收政策和經(jīng)濟發(fā)展產(chǎn)生了深遠的影響。

首先，在稅收政策方面，增值稅轉(zhuǎn)型改革具有以下影響：

1.減輕企業(yè)稅負：轉(zhuǎn)型后，企業(yè)購進固定資產(chǎn)的進項稅額可以抵扣，從而減少了企業(yè)的增值稅稅負，提高了企業(yè)的盈利能力。

2.優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)：轉(zhuǎn)型改革有助于優(yōu)化我國稅收結(jié)構(gòu)，降低對企業(yè)的直接稅收負擔，減輕了企業(yè)的經(jīng)營壓力。

3.促進稅收公平：轉(zhuǎn)型后，企業(yè)不再因為購進固定資產(chǎn)而承擔額外的稅負，有利于促進稅收公平，提高稅收制度的合理性。

其次，在經(jīng)濟發(fā)展方面，增值稅轉(zhuǎn)型改革產(chǎn)生了以下影響：

1.促進了技術進步：由于企業(yè)可以抵扣購進固定資產(chǎn)的進項稅額，企業(yè)更有動力進行技術改造和設備更新，從而推動了技術進步。

2.加快了產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整：增值稅轉(zhuǎn)型改革有助于加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，促進第三產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，提高我國經(jīng)濟的整體競爭力。

3.優(yōu)化了資源配置：轉(zhuǎn)型改革降低了企業(yè)的稅負，使得企業(yè)可以更加專注于核心業(yè)務，優(yōu)化資源配置，提高資源利用效率。

4.激發(fā)了內(nèi)需：隨著企業(yè)稅負的減輕，企業(yè)的盈利能力增強，有助于提高員工的收入水平，從而激發(fā)內(nèi)需，促進經(jīng)濟增長。

試卷答案如下：

一、單項選擇題

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)等，出口貨物不屬于征稅范圍。

2.C

解析思路：增值稅專用發(fā)票上注明的稅款即為進項稅額，進項稅額=10萬元，不考慮其他因素。

3.B

解析思路：銷售自產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入屬于企業(yè)的主營業(yè)務收入。

4.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、出口貨物等，購進原材料屬于進項稅額抵扣范圍。

5.A

解析思路：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)等，出口貨物不屬于應稅行為。

6.A

解析思路：增值稅一般納稅人購進貨物用于生產(chǎn)應稅貨物時，其進項稅額可以從銷項稅額中抵扣。

7.D

解析思路：增值稅的稅率分為6%、9%、13%、17%等，不包括17%。

8.B

解析思路：進項稅額=5萬元，不考慮其他因素。

9.D

解析思路：增值稅的計稅依據(jù)是銷售額，不包括購進額、收入和成本。

10.A

解析思路：增值稅一般納稅人銷售貨物，取得的收入應當計入主營業(yè)務收入。

二、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括一般納稅人、小規(guī)模納稅人、非居民企業(yè)和個人。

2.ABC

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、出口貨物等。

3.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%、17%等。

4.ABCD

解析思路：增值稅的計稅依據(jù)包括銷售額、購進額、收入和成本。

5.ABD

解析思路：增值稅的進項稅額包括購進原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅款、購進固定資產(chǎn)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅款、購進勞務取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅款。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅一般納稅人購進貨物用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

2.√

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

3.√

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、出口貨物等。

4.√

解析思路：增值稅的稅率分為6%、9%、13%、17%等。

5.×

解析思路：增值稅的計稅依