會計綜合實訓課件 項目四 報表編制

會計綜合實訓報表編制項目四知識目標1.熟悉資產負債表和利潤表的編制方法；2.熟悉增值稅及附加稅納稅申報表的填制方法。技能目標1.能夠正確編制資產負債表和利潤表；2.能夠正確進行增值稅及附加稅的納稅申報。思政目標增強責任意識和風險意識，引導學生養(yǎng)成客觀公正、堅持準則、誠實守信、保守秘密的職業(yè)操守。報表編制財務報表是反映企業(yè)或預算單位一定時期資金、利潤狀況的會計報表。財務報表包括資產負債表、損益表、現金流量表或財務狀況變動表、附表和附注。財務報表是財務報告的主要部分，不包括董事報告、管理分析及財務情況說明書等列入財務報告或年度報告的資料。財務報表報表編制資產負債表亦稱財務狀況表，表示企業(yè)在一定日期的財務狀況（即資產、負債和業(yè)主權益的狀況）的主要會計報表。資產負債表結構有賬戶式和報告式兩種，我國企業(yè)采用賬戶式結構。利潤表是反映企業(yè)在一定會計期間的經營成果的財務報表。利潤表一般有單步式利潤表和多步式利潤表。在我國，利潤表采用多步式利潤表。財務報表手工賬處理任務一知識準備1.熟悉資產負債表和利潤表的編制要求；2.熟悉增值稅及附加稅的納稅申報表的填制要求。技能準備1.能夠正確編制資產負債表和利潤表；2.能夠正確填制增值稅及附加稅的納稅申報表。資料準備1.會計憑證；2.總賬和明細賬；3.資產負債表；4.利潤表；5.增值稅及附加稅納稅申報表。報表編制編制資產負債表01編制利潤表0204填寫納稅申報表0306報表編制

根據總賬、明細賬賬戶的期末余額，分析計算表中各項目金額。

“年初余額”欄內各項數字，應根據上年末資產負債表的“期末余額”欄內所列數字填列。如果上年度資產負債表規(guī)定的各個項目的名稱和內容與本年度不一致，應對上年年末資產負債表各項目的名稱和數字按照本年度的規(guī)定進行調整，填入本表欄內。編制資產負債表報表編制“期末余額”應當根據會計期間有關總賬和明細賬戶的期末余額填列。其填列方法有四種：1.根據總賬賬戶期末余額填列2.根據明細賬戶的期末余額計算填列3.根據總賬和明細賬戶的期末余額分析計算填列4.根據相關賬戶的期末余額減去備抵賬戶期末余額抵銷后的凈額填列5.綜合運用上述方法填列編制資產負債表報表編制

編制資產負債表報表項目填列方法貨幣資金“庫存現金”+“銀行存款”+“其他貨幣資金”總賬賬戶期末余額應收票據“應收票據”期末余額-“壞賬準備”有關應收票據、應收賬款計提的壞賬準備應收賬款“應收賬款”所屬各明細賬戶的期末借方余額+“預收賬款”所屬各明細賬戶的期末借方余額-“壞賬準備”有關應收票據、應收賬款計提的壞賬準備預付款項“預付賬款”所屬各明細賬借方余額+“應付賬款”所屬各明細賬借方余額-“壞賬準備”有關預付賬款計提的壞賬準備期末余額其他應收款“其他應收款”+“應收利息”+“應收股利”-“壞賬準備”報表編制

編制資產負債表報表項目填列方法存貨“材料采購”+“原材料”+“周轉材料”+“庫存商品”+“自制半成品”+“委托加工物資”+”生產成本”+“發(fā)出商品”+“委托代銷商品”-“受托代銷商品款”-“存貨跌價準備”±“材料成本差異”±“商品進銷差價”報表編制

編制資產負債表報表項目填列方法固定資產“固定資產”－“累計折舊”－“固定資產減值準備”+“固定資產清理”借方余額－“固定資產清理”貸方余額在建工程“在建工程”-“在建工程減值準備”+“工程物資”-“工程物資減值準備”無形資產“無形資產”-“累計攤銷”-“無形資產減值準備”研發(fā)支出“研發(fā)支出”-所屬“資本化支出”明細賬戶余額報表編制

編制資產負債表報表項目填列方法長期借款“長期借款”期末余額-“一年內到期的長期借款”應付債券“應付債券”期末余額-“一年內到期的應付債券”未分配利潤1-11月份，“本年利潤”期末余額±“利潤分配”期末余額；年度終了，“利潤分配”期末貸方余額填列；如為借方余額時，應以“-”號填列。報表編制編制利潤表利潤表是反映企業(yè)在一定會計期間的經營成果的報表。根據“收入—費用＝利潤”這一會計等式設計。利潤表的結構：“單步式”和“多步式”。我國采用的是“多步式”。報表編制編制利潤表“上期金額”欄應根據上年該期利潤表的“本期金額”欄內所列數字填列。注意：如果上年度利潤表規(guī)定的各個項目的名稱和內容與本年度不一致，應對上年度利潤表各項目的名稱和數字按照本年度的規(guī)定進行調整，填入本表欄內。報表編制編制利潤表“本期金額”欄應當按相關賬戶的本期發(fā)生額分析填列。填列方法：1.直接填列：根據有關損益類賬戶的本期發(fā)生額直接或加計填列。2.計算填列：根據表外數字計算填列：營業(yè)收入、營業(yè)成本根據表內數字計算填列：“營業(yè)利潤”“利潤總額”“凈利潤”“其他綜合收益”報表編制編制利潤表“本期金額”欄應當按相關賬戶的本期發(fā)生額分析填列。填列方法：1.直接填列：根據有關損益類賬戶的本期發(fā)生額直接或加計填列。2.計算填列：根據表外數字計算填列：營業(yè)收入、營業(yè)成本根據表內數字計算填列：“營業(yè)利潤”“利潤總額”“凈利潤”“其他綜合收益”報表編制編制利潤表項目填列說明營業(yè)收入“主營業(yè)務收入”和“其他業(yè)務收入”賬戶的發(fā)生額分析填列。營業(yè)成本“主營業(yè)務成本”和“其他業(yè)務成本”賬戶的發(fā)生額分析填列稅金及附加“稅金及附加”賬戶的發(fā)生額分析填列。銷售費用“銷售費用”賬戶的發(fā)生額分析填列。管理費用“管理費用”賬戶的發(fā)生額分析填列。財務費用“財務費用”賬戶的發(fā)生額分析填列。投資收益“投資收益”賬戶發(fā)生額分析填列；若為投資損失以“-”號填列。項目填列說明營業(yè)利潤營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務費用-資產減值損失+其他收益+投資收益(-投資損失)+公允價值變動收益(-公允價值變動損失)+資產處置收益(-資產處置損失)。若為虧損，用“-”號填列。營業(yè)外收入“營業(yè)外收入”賬戶發(fā)生額分析填列。營業(yè)外支出“營業(yè)外支出”賬戶發(fā)生額分析填列。利潤總額利潤總額＝營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出；若為虧損，用“-”號填列。所得稅費用“所得稅費用”賬戶的發(fā)生額分析填列。凈利潤凈利潤＝利潤總額—所得稅費用；若為虧損，用“-”號填列。報表編制增值稅及附加稅納稅申報表信息化賬處理知識目標掌握信息化模式下利用報表模板生成資產負債表和利潤表的方法。技能目標能夠熟練運用信息化軟件編制正確的資產負債表和利潤表。思政目標通過信息化財務軟件的操作，培養(yǎng)學生不斷學習新知識、接受新事物的進取精神，提高學生職業(yè)法律素養(yǎng)，樹立勤奮、愛崗、敬業(yè)、務實的工作作風。任務準備知識準備

熟悉信息化軟件運用模板生成資產負債表和利潤表的操作步驟。技能準備

能夠運用信息化軟件報表模板生成資產負債表和利潤表。資料準備

會計信息化軟件。運用信息化軟件模板生成東發(fā)標準件制造有限公司2022年1月的資產負債表和利潤表。菜單路徑：財務報表資產負債表東發(fā)標準件制造有限公司2022年1月31日單位：元資產行次期末余額年初余額負債和所有者權益行次期末余額年初余額流動資產：流動負債：

貨幣資金13131739.53256828.84

短期借款31550000600000

短期投資200

應付票據3216950056500

應收票據34294067800

應付賬款33200000

應收賬款42350400

預收賬款3400

預付賬款52002.050

應付職工薪酬35161050.47158925.98

應收股利600

應交稅費3638054.4692319.68

應收利息700

應付利息373500042500

其他應收款85000

應付利潤380225000

存貨9276010.59284270.09

其他應付款3927042.530020其中:原材料10112260112700

其他流動負債40

在產品114305.083570.09

流動負債合計411000647.431205265.66

庫存商品12149909.51168000非流動負債：

周轉材料1395360

長期借款4210000001000000

其他流動資產14

長期應付款4300

流動資產合計153688232.17608898.93

遞延收益4400非流動資產：

其他非流動負債45

長期債券投資1600

非流動負債合計4610000001000000

長期股權投資1700負債合計472000647.432205265.66

固定資產原價1893176009096000

減：累計折舊19835520801344

固定資產賬面價值2084820808294656

在建工程211391710.731386710.73

工程物資2200

固定資產清理2300

生產性生物資產2400所有者權益（或股東權益）

無形資產2599166.670

實收資本（或股本）48100000007000000

開發(fā)支出2600

資本公積495000000

長期待攤費用2700

盈余公積50350000350000

其他非流動資產28

未分配利潤51810542.14735000

非流動資產合計299972957.49681366.73

所有者權益（或股東權益）合計5211660542.148085000

資產總計3013661189.5710290265.66負債和所有者權益（或股東權益）總計5313661189.5710290265.66

利潤表東發(fā)標準件制造有限公司2022年1月單位：元項目行次本年累計金額本月金額一、營業(yè)收入1687400687400減：營業(yè)成本2430120430120營業(yè)稅金及附加31931.861931.86

其中：消費稅400

營業(yè)稅500

城市維護建設稅6800.25800.25

資源稅700

土地增值稅800

城鎮(zhèn)土地使用稅、房產稅、車船稅、印花稅900

教育費附加、礦產資源補償費、排污費10342.97342.97銷售費用1119433.5119433.51

其中：商品維修費1200

廣告費和業(yè)務宣傳費1330003000管理費用1485560.5385560.53

其中：開辦費1500

業(yè)務招待費16530530

研究費用1700財務費用186760.66760.6

其中：利息費用（收入以“-”號填列）194206.254206.25加：投資收益（損失以“-”號填列）2000二、營業(yè)利潤（虧損以“-”號填列）21143593.5143593.5加：營業(yè)外收入223774.873774.87

其中：政府補助23