公務(wù)員考試-經(jīng)濟基礎(chǔ)知識模擬題-財務(wù)管理-營運資金管理

PAGE1.某公司持有存貨100萬元，預(yù)計可變現(xiàn)凈值為80萬元。該存貨的減值損失應(yīng)如何處理？

-A.確認為當期利潤

-B.沖減未來期間的利潤

-C.直接從所有者權(quán)益減去

-D.不計提損失

**參考答案**:A

**解析**:按照配比原則，確認的減值損失應(yīng)在當期利潤表中確認為損失，并沖減資產(chǎn)的賬面價值。

2.下列項目中，哪個最能體現(xiàn)流動負債的償付壓力？

-A.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

-B.應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率

-C.現(xiàn)金流量比率

-D.應(yīng)收賬款余額

**參考答案**:C

**解析**:現(xiàn)金流量比率直接反映企業(yè)在一定時期內(nèi)現(xiàn)金流量的充沛程度，能夠反映償債能力。

3.一家企業(yè)計劃擴大生產(chǎn)，預(yù)計需要額外流動資金500萬元。以下哪種措施最合適，可以有效緩解資金壓力，且不影響運營？

-A.縮短存貨周轉(zhuǎn)周期

-B.增加資本儲備

-C.加緊回收應(yīng)收賬款

-D.延長應(yīng)付賬款的付款期限

**參考答案**:D

**解析**:延長付款期限可以推遲資金流出，緩解短期資金壓力。

4.某零售商每年銷售額2000萬元，存貨占用平均余額為500萬元。他的存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)是？

-A.90天

-B.100天

-C.120天

-D.150天

**參考答案**:A

**解析**:存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/存貨周轉(zhuǎn)率；存貨周轉(zhuǎn)率=銷售額/平均存貨=2000/500=4，周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/4=90天。

5.影響應(yīng)收賬款回收期長的因素有哪些？

-A.信用政策寬松

-B.客戶信用良好

-C.市場競爭激烈

-D.銷售折扣政策優(yōu)惠

**參考答案**:A

**解析**:寬松的信用政策會導(dǎo)致應(yīng)收賬款增加，從而延長回收期。

6.關(guān)于營運資金管理的目標，下列說法最準確的是？

-A.最大限度地減少資金占用

-B.最大限度地提升資產(chǎn)的盈利能力

-C.維持公司股票價格

-D.提高企業(yè)的長期投資收益

**參考答案**:A

**解析**:營運資金管理的首要目標是減少資金占用，提高資金周轉(zhuǎn)效率。

7.某公司應(yīng)付賬款為800萬元，賬期為60天。若該公司能夠與供應(yīng)商協(xié)商將賬期延長至90天，這將對其流動負債的影響是？

-A.降低流動負債總額

-B.增加流動負債總額

-C.不影響流動負債總額

-D.使得流動負債的周轉(zhuǎn)速度加快

**參考答案**:C

**解析**:改變的是付款時間，但總金額不變，因此不影響流動負債總額。

8.下列哪一項指標可以用來評估企業(yè)的現(xiàn)金管理水平？

-A.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

-B.現(xiàn)金流量比率

-C.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

-D.應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率

**參考答案**:B

**解析**:現(xiàn)金流量比率是反映企業(yè)現(xiàn)金管理水平的重要指標，它直接衡量了企業(yè)現(xiàn)金流量的充沛程度。

9.下列關(guān)于“現(xiàn)金流墊付”的說法正確的是？

-A.是一種長期債務(wù)

-B.降低了企業(yè)的資金成本

-C.是為了彌補短期資金缺口的一種手段

-D.提高企業(yè)利潤

**參考答案**:C

**解析**:現(xiàn)金流墊付是企業(yè)為應(yīng)對短期現(xiàn)金流不足而采取的短期融資方式。

10.某公司計劃推行保理業(yè)務(wù)融資，這最有可能影響到哪個科目？

-A.應(yīng)收賬款

-B.應(yīng)付賬款

-C.固定資產(chǎn)

-D.主體資本

**參考答案**:A

**解析**:保理業(yè)務(wù)通常涉及將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給保理商融資。

11.一家電商公司，為了提升現(xiàn)金流，采取了提前與供應(yīng)商對沖風(fēng)險的措施，下列哪一項變化最直接體現(xiàn)了這種措施的效果？

-A.現(xiàn)金余額大幅下降

-B.應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)縮短

-C.主營業(yè)務(wù)收入增加

-D.固定資產(chǎn)投資增加

**參考答案**:B

**解析**:提前對沖風(fēng)險可能意味著企業(yè)提前付款，從而縮短了應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)。

12.一家企業(yè)計劃實施“零庫存”管理模式，這最有可能對它的哪個方面產(chǎn)生積極影響？

-A.增加銷售收入

-B.降低資金占用

-C.提升產(chǎn)品質(zhì)量

-D.提高市場份額

**參考答案**:B

**解析**:零庫存管理意味著減少對存貨的依賴，從而降低資金占用。

13.一家制造業(yè)企業(yè)，應(yīng)收賬款賬齡結(jié)構(gòu)中，超過一年以上的應(yīng)收賬款占比較高，這可能表明:

-A.客戶信用狀況良好

-B.企業(yè)銷售政策較為寬松

-C.企業(yè)現(xiàn)金管理水平較高

-D.企業(yè)主營業(yè)務(wù)有發(fā)展?jié)摿?/p>

**參考答案**:B

**解析**:較長的應(yīng)收賬款賬齡通常意味著企業(yè)在銷售過程中存在風(fēng)險，可能是由于信用政策過于寬松或收款管理存在問題。

14.某公司的存貨跌價準備計提比例顯著增加，這會直接導(dǎo)致：

-A.銷售費用降低

-B.凈利潤減少

-C.管理費用增加

-D.融資成本降低

**參考答案**:B

**解析**:跌價準備計提會沖減當期利潤，因此降低凈利潤。

15.影響企業(yè)營運資金需求量的因素不包括：

-A.生產(chǎn)規(guī)模

-B.行業(yè)特性

-C.股票的市場價格

-D.銷售政策

**參考答案**:C

**解析**:企業(yè)營運資金需求量主要受企業(yè)規(guī)模、行業(yè)特點、銷售政策等因素影響，而股票市場價格與營運資金需求量沒有直接關(guān)系。

16.下列關(guān)于“銀行透支”的說法最符合實際的是？

-A.是長期穩(wěn)定的融資方式

-B.通常利率較低

-C.是一種短期融資手段，成本較高

-D.鼓勵企業(yè)隨意使用

**參考答案**:C

**解析**:銀行透支是短期融資的方式，且通常利率較高。

17.關(guān)于預(yù)付款項，在資金管理中其作用是：

-A.降低銷售收入

-B.增加現(xiàn)金流出

-C.減少現(xiàn)金流出

-D.增加應(yīng)收賬款

**參考答案**:C

**解析**:預(yù)付款項是企業(yè)在收到商品或服務(wù)后提前支付的款項，因此減少了當期現(xiàn)金流出。

18.一家公司計劃實施快速周轉(zhuǎn)的庫存管理，這最可能帶來以下哪種影響？

-A.庫存積壓加劇

-B.資金周轉(zhuǎn)加速

-C.產(chǎn)品質(zhì)量下降

-D.客戶滿意度降低

**參考答案**:B

**解析**:快速周轉(zhuǎn)的庫存管理能夠減少庫存積壓，加快資金周轉(zhuǎn)速度。

19.如果一家公司需要緊急補充流動資金，最快的方式是？

-A.拓展新的業(yè)務(wù)領(lǐng)域

-B.發(fā)行股票

-C.申請銀行短期貸款

-D.調(diào)整研發(fā)投入

**參考答案**:C

**解析**:申請銀行短期貸款可以迅速獲取資金，快速補充流動資金。

20.如果一家公司由于市場環(huán)境惡化，需要減少其營運資金需求，哪種方法最直接有效？

-A.擴大固定資產(chǎn)投資

-B.降低產(chǎn)品價格

-C.縮減生產(chǎn)規(guī)模

-D.增加廣告投放

**參考答案**:C

**解析**:縮減生產(chǎn)規(guī)模意味著減少生產(chǎn)所需的原材料和在制品，從而減少營運資金需求。

21.下列哪些因素直接影響著企業(yè)現(xiàn)金周期的長度？

-A.企業(yè)所得稅稅率的變化

-B.客戶信用額度及付款習(xí)慣

-C.企業(yè)產(chǎn)品研發(fā)投入金額

-D.宏觀經(jīng)濟政策調(diào)整

**參考答案**:B

**解析**:現(xiàn)金周期受客戶付款速度的影響最大，客戶的信用額度和付款習(xí)慣直接決定了應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)速度，進而影響現(xiàn)金周期的長度。

22.企業(yè)持有充足的存貨，短期內(nèi)可能帶來以下哪種影響？

-A.降低財務(wù)風(fēng)險，提升償還能力

-B.增加運營成本，占用資金

-C.減少銷售費用，增加銷售量

-D.提高應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，優(yōu)化現(xiàn)金流

**參考答案**:B

**解析**:過多的存貨會增加倉儲、保險等運營成本，并且大量資金被占用，降低流動性。

23.下面哪個指標能夠最直接地反映企業(yè)變現(xiàn)能力？

-A.固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

-B.速動比率

-C.資產(chǎn)負債率

-D.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

**參考答案**:D

**解析**:應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率直接衡量了企業(yè)應(yīng)收賬款的回收速度，反映了企業(yè)將銷售收入轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金的能力。

24.已知某公司流動比率為2.5，速動比率1.5，現(xiàn)金比率0.8，那么可以推斷出該公司的主要流動性問題在于：

-A.現(xiàn)金儲備過高

-B.應(yīng)收賬款和存貨占比較高

-C.長期負債壓力過大

-D.流動負債到期風(fēng)險很高

**參考答案**:B

**解析**:速動比率=(流動資產(chǎn)-存貨)/流動負債。通過流動比率和速動比率的對比，可以得出存貨占比對流動性的影響。

25.某公司計劃采購一批原材料，預(yù)計采購成本為100萬，預(yù)計6個月內(nèi)銷售完并獲得毛利20%，則該筆采購對營運資金的影響是：

-A.減少營運資金需求120萬

-B.減少營運資金需求80萬

-C.增加營運資金需求120萬

-D.增加營運客戶需求80萬

**參考答案**:B

**解析**:原材料采購占用營運資金，但隨后銷售會產(chǎn)生現(xiàn)金流入，現(xiàn)金流入=原材料成本*（1+毛利率），因此對營運資金的影響是原材料成本*(1-毛利率)

26.在評估營運資金需求時，采用“歷史數(shù)據(jù)法”的主要優(yōu)點是什么？

-A.能夠全面預(yù)測未來，準確性高

-B.簡單易行，所需數(shù)據(jù)易于獲取

-C.能夠評估未來營運資金需求的最優(yōu)水平

-D.能夠考慮所有不可預(yù)測的風(fēng)險因素

**參考答案**:B

**解析**:歷史數(shù)據(jù)法簡單方便，只需要利用過去的數(shù)據(jù)，不需要復(fù)雜的分析和預(yù)測。

27.下列哪個因素最可能導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)現(xiàn)金流量表中運營活動現(xiàn)金流量凈額為負值？

-A.銷售收入快速增長

-B.存貨積壓嚴重，銷售回款困難

-C.固定資產(chǎn)投資減少

-D.銀行貸款增加

**參考答案**:B

**解析**:運營活動現(xiàn)金流量凈額為負，意味著銷售收入的回款不足以支付運營成本和應(yīng)付賬款等，表明現(xiàn)金流出現(xiàn)問題。

28.下列哪個是衡量企業(yè)現(xiàn)金周期的重要指標？

-A.凈利潤率

-B.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

-C.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)

-D.權(quán)益乘數(shù)

**參考答案**:C

**解析**:現(xiàn)金周期是衡量企業(yè)現(xiàn)金流周轉(zhuǎn)速度的重要指標，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)是其關(guān)鍵組成部分。

29.某公司計劃推行“三六五”支付模式（即客戶在3天內(nèi)支付，供應(yīng)商在6天內(nèi)付款，企業(yè)在5天內(nèi)周轉(zhuǎn)一次現(xiàn)金）。下列哪種做法最有助于實現(xiàn)這一目標？

-A.提高產(chǎn)品定價

-B.加強應(yīng)收賬款管理，縮短收款時間

-C.大量增加原材料庫存

-D.降低員工工資水平

**參考答案**:B

**解析**:“三六五”支付模式的根本在于縮短收款時間，加強應(yīng)收賬款管理是直接且有效的方法。

30.企業(yè)在進行營運資金融資決策時，應(yīng)該考慮的成本主要包括哪些？

-A.銷售成本和管理費用

-B.融資利息和機會成本

-C.產(chǎn)品研發(fā)費用和市場推廣費用

-D.稅務(wù)支出和環(huán)保罰款

**參考答案**:B

**解析**:融資成本包括利息支出，同時還需要考慮因占用資金而損失的潛在收益，即機會成本。

31.如果一個企業(yè)的流動負債到期無法按時償付，最直接的影響是：

-A.產(chǎn)品銷售收入降低

-B.企業(yè)的信用聲譽受損

-C.員工福利水平下降

-D.政府稅收收入減少

**參考答案**:B

**解析**:無法按時償付債務(wù)會損害企業(yè)的信用和聲譽，影響未來的融資能力和商業(yè)合作。

32.假設(shè)某公司預(yù)測未來三個月的銷售收入分別是100萬、80萬和60萬，預(yù)計每月末的應(yīng)收賬款清收比例依次為80%、90%和100%。請問該企業(yè)在下個季度初需要的現(xiàn)金是多少？（假設(shè)現(xiàn)有現(xiàn)金為0）

-A.1.2萬

-B.1.6萬

-C.2.4萬

-D.2.8萬

**參考答案**:C

**解析**:現(xiàn)金需求=銷售收入+(上期應(yīng)收賬款)-應(yīng)收賬款回收。

應(yīng)收賬款回收額度=(100萬*（1-0.8）)+（80萬*（1-0.9））+（60萬*（1-0.1））=140000+80000+540000=540000

因此現(xiàn)金需求=0+540000-540000=0

假設(shè)現(xiàn)有現(xiàn)金為0。

33.某企業(yè)決定實施存貨管理系統(tǒng)，目的是：

-A.降低資本金出資額

-B.減少市場風(fēng)險

-C.優(yōu)化庫存水平，降低持有成本

-D.提高管理層薪酬

**參考答案**:C

**解析**:存貨管理系統(tǒng)的主要目標是控制庫存水平，減少庫存積壓和短缺，降低持有成本。

34.在評估營運資金需求時，采用“預(yù)測法”的主要優(yōu)點是什么？

-A.簡單易行，所需數(shù)據(jù)易于獲取。

-B.能夠預(yù)測未來營運資金需求，并對未來的發(fā)展具有指導(dǎo)意義。

-C.準確性高，可以避免預(yù)測風(fēng)險。

-D.不需要分析歷史數(shù)據(jù)。

**參考答案**:B

35.如果一個企業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)顯著增加，最可能意味著什么？

-A.