突破自我2024年稅務(wù)師試題及答案

突破自我2024年稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

參考答案：C

2.企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于在建工程，下列說法正確的是？

A.應(yīng)視同銷售繳納增值稅

B.應(yīng)視同銷售繳納消費稅

C.不需要繳納任何稅費

D.應(yīng)繳納企業(yè)所得稅

參考答案：A

3.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的表述，錯誤的是？

A.專用發(fā)票限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用

B.專用發(fā)票只限于銷售貨物使用

C.專用發(fā)票實行一票一稅制

D.專用發(fā)票可以作為增值稅進項稅額的抵扣憑證

參考答案：B

4.某企業(yè)銷售貨物，取得含稅銷售額為100萬元，增值稅稅率為13%，則該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為？

A.10萬元

B.13萬元

C.13.6萬元

D.14.6萬元

參考答案：C

5.下列關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人的說法，正確的是？

A.小規(guī)模納稅人不得領(lǐng)購使用增值稅專用發(fā)票

B.小規(guī)模納稅人可以領(lǐng)購使用增值稅專用發(fā)票

C.小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票

D.小規(guī)模納稅人不得自行開具增值稅專用發(fā)票

參考答案：A

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.增值稅的稅率包括？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

參考答案：ABCD

2.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

參考答案：ABCD

3.增值稅專用發(fā)票的開具要求包括？

A.應(yīng)注明購買方納稅人識別號

B.應(yīng)注明銷售方納稅人識別號

C.應(yīng)注明貨物名稱、數(shù)量、單價

D.應(yīng)注明金額、稅額、稅率

參考答案：ABCD

4.下列哪些屬于增值稅小規(guī)模納稅人的優(yōu)惠政策？

A.免征增值稅

B.減半征收增值稅

C.減免增值稅一般納稅人資格

D.減免增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購費用

參考答案：BC

5.增值稅的征收方式包括？

A.計稅方式

B.計算方式

C.征收方式

D.抵扣方式

參考答案：ABCD

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅專用發(fā)票可以作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。（）

參考答案：√

2.增值稅小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票。（）

參考答案：×

3.增值稅一般納稅人可以開具增值稅普通發(fā)票。（）

參考答案：√

4.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物銷售后。（）

參考答案：×

5.增值稅專用發(fā)票的保存期限為5年。（）

參考答案：√

四、簡答題（每題10分，共25分）

題目：簡述增值稅專用發(fā)票的開具要求和注意事項。

答案：

1.增值稅專用發(fā)票的開具要求包括：

a.專用發(fā)票應(yīng)按規(guī)定的格式填寫，包括發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、購買方名稱、納稅人識別號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額、價稅合計等。

b.專用發(fā)票上的內(nèi)容應(yīng)真實、準確、完整，不得有虛假記載。

c.專用發(fā)票的開具應(yīng)使用規(guī)定的發(fā)票專用章，不得使用其他印章。

d.專用發(fā)票的開具應(yīng)按照規(guī)定的時限進行，不得提前或延后開具。

2.注意事項：

a.專用發(fā)票的開具應(yīng)與實際銷售情況相符，不得虛開、偽造、非法代開。

b.專用發(fā)票的開具應(yīng)確保購買方和銷售方的納稅人識別號準確無誤。

c.專用發(fā)票的開具應(yīng)確保貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價等信息的準確性。

d.專用發(fā)票的開具應(yīng)確保金額、稅額、稅率等計算正確。

e.專用發(fā)票的開具應(yīng)確保發(fā)票的保存期限符合規(guī)定，以便于稅務(wù)部門進行核查。

f.專用發(fā)票的開具應(yīng)確保發(fā)票的領(lǐng)購、開具、保管、報送等環(huán)節(jié)符合稅務(wù)法規(guī)的要求。

五、論述題

題目：論述增值稅對小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠政策及其影響。

答案：

增值稅對小規(guī)模納稅人實施了一系列的稅收優(yōu)惠政策，這些政策旨在減輕小規(guī)模納稅人的稅收負擔(dān)，促進其健康發(fā)展。以下是這些優(yōu)惠政策的論述及其影響：

1.稅率優(yōu)惠：

小規(guī)模納稅人在銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)時，可以享受3%或5%的征收率，而不是一般納稅人的13%標準稅率。這種優(yōu)惠降低了小規(guī)模納稅人的稅負，使其在市場競爭中更具優(yōu)勢。

2.資金結(jié)算便利：

小規(guī)模納稅人可以選擇簡易計稅方法，簡化會計核算程序，降低財務(wù)管理成本。同時，簡化了發(fā)票領(lǐng)購和使用流程，提高了資金結(jié)算的便利性。

3.稅收減免：

對于年銷售額不超過500萬元的小規(guī)模納稅人，可以享受增值稅的減免政策。這有助于小規(guī)模納稅人在創(chuàng)業(yè)初期降低稅收成本，加速資金回籠。

4.影響分析：

a.促進經(jīng)濟發(fā)展：稅收優(yōu)惠有助于激發(fā)小規(guī)模納稅人的創(chuàng)業(yè)熱情，促進就業(yè)，推動經(jīng)濟發(fā)展。

b.降低稅收成本：稅收優(yōu)惠減輕了小規(guī)模納稅人的稅收負擔(dān)，使其在市場競爭中更具競爭力。

c.優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)：小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠政策有助于優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)，提高稅收政策的有效性。

d.增加稅收收入：盡管小規(guī)模納稅人的稅收負擔(dān)減輕，但隨著其業(yè)務(wù)的增長，長期來看，稅收收入有望增加。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，因此選項C不屬于增值稅的征稅范圍。

2.A

解析思路：企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于在建工程，屬于視同銷售行為，應(yīng)視同銷售繳納增值稅。

3.B

解析思路：增值稅專用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用，且主要用于銷售貨物，因此選項B錯誤。

4.C

解析思路：含稅銷售額為100萬元，增值稅稅率為13%，則應(yīng)納稅額為100萬元/(1+13%)*13%=11.54萬元，即稅額為11.54萬元。

5.A

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人不得領(lǐng)購使用增值稅專用發(fā)票，因為專用發(fā)票是針對一般納稅人的。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和17%，因此選項ABCD都是正確的。

2.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，因此選項ABCD都是正確的。

3.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票的開具要求包括注明購買方和銷售方納稅人識別號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅額、稅率、價稅合計等，因此選項ABCD都是正確的。

4.BC

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人可以享受減半征收增值稅和減免增值稅一般納稅人資格的優(yōu)惠政策，因此選項BC都是正確的。

5.ABCD

解析思路：增值稅的征收方式包括計稅方式、計算方式、征收方式和抵扣方式，因此選項ABCD都是正確的。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票可以作為增值稅進項稅額的抵扣憑證，因此該說法正確。

2.×

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人不得自行開具增值稅專用發(fā)票，因為專用發(fā)票是針對一般納稅人的。

3.√

解析思路：增值稅一般納