2024稅務(wù)師考試經(jīng)典考題試題及答案

2024稅務(wù)師考試經(jīng)典考題試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.根據(jù)企業(yè)所得稅法，以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)收入總額的組成部分？

A.銷售商品收入

B.提供勞務(wù)收入

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.稅收返還收入

2.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

3.按照企業(yè)所得稅法，以下哪項(xiàng)不屬于應(yīng)納稅所得額的計(jì)算項(xiàng)目？

A.營業(yè)收入

B.營業(yè)成本

C.銷售費(fèi)用

D.利息收入

4.以下哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.30%

5.按照增值稅法，以下哪項(xiàng)不屬于增值稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.銷售額

B.加工修理修配收入

C.出口貨物離岸價(jià)

D.稅法規(guī)定的扣除項(xiàng)目

6.根據(jù)個(gè)人所得稅法，以下哪項(xiàng)不屬于工資、薪金所得的范疇？

A.按月支付的工資

B.按季度支付的獎(jiǎng)金

C.按年支付的年終獎(jiǎng)

D.按小時(shí)支付的加班費(fèi)

7.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.出口貨物

B.增值稅零稅率項(xiàng)目

C.增值稅免稅項(xiàng)目

D.增值稅減稅項(xiàng)目

8.按照企業(yè)所得稅法，以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的減免稅項(xiàng)目？

A.國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資

B.高新技術(shù)企業(yè)

C.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場所取得的所得

D.從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得

9.以下哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的扣除項(xiàng)目？

A.專項(xiàng)扣除

B.依法確定的其他扣除

C.費(fèi)用扣除

D.利息扣除

10.根據(jù)增值稅法，以下哪項(xiàng)不屬于增值稅的計(jì)稅方法？

A.簡易計(jì)稅方法

B.查賬征收方法

C.查定征收方法

D.稅法規(guī)定的其他計(jì)稅方法

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.企業(yè)所得稅的納稅人包括以下哪些？

A.在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)

B.在中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)

C.在中國境內(nèi)取得所得的非居民企業(yè)

D.中國居民個(gè)人

2.以下哪些屬于增值稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.銷售額

B.加工修理修配收入

C.出口貨物離岸價(jià)

D.稅法規(guī)定的扣除項(xiàng)目

3.個(gè)人所得稅的稅率包括以下哪些？

A.3%

B.10%

C.20%

D.30%

4.增值稅的征收范圍包括以下哪些？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

5.個(gè)人所得稅的扣除項(xiàng)目包括以下哪些？

A.專項(xiàng)扣除

B.依法確定的其他扣除

C.費(fèi)用扣除

D.利息扣除

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人僅限于在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)。（）

2.增值稅的計(jì)稅方法包括簡易計(jì)稅方法、查賬征收方法、查定征收方法和稅法規(guī)定的其他計(jì)稅方法。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率最高為30%。（）

4.增值稅的征收范圍包括在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和銷售不動(dòng)產(chǎn)。（）

5.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息和住房租金等支出。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：請簡述企業(yè)所得稅的計(jì)算方法和納稅申報(bào)流程。

答案：企業(yè)所得稅的計(jì)算方法主要包括應(yīng)納稅所得額的計(jì)算、應(yīng)納稅額的計(jì)算和稅款繳納。納稅申報(bào)流程包括納稅人自行計(jì)算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額，填寫并提交納稅申報(bào)表，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核申報(bào)資料，納稅人繳納應(yīng)納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅款征收和稽查。

2.題目：簡述增值稅的簡易計(jì)稅方法和查定征收方法的特點(diǎn)。

答案：簡易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人，特點(diǎn)是計(jì)算簡便，稅負(fù)較低，主要適用于銷售額較小、經(jīng)營規(guī)模較小的企業(yè)。查定征收方法適用于稅務(wù)機(jī)關(guān)難以準(zhǔn)確核算納稅人銷售額和成本的情況，特點(diǎn)是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營情況，預(yù)先確定稅額，納稅人按期繳納。

3.題目：請說明個(gè)人所得稅的專項(xiàng)扣除和依法確定的其他扣除的區(qū)別。

答案：專項(xiàng)扣除是指個(gè)人所得稅法規(guī)定的特定支出，如子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等，這些支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以扣除。依法確定的其他扣除是指個(gè)人所得稅法規(guī)定以外的其他扣除項(xiàng)目，如捐贈(zèng)、保險(xiǎn)等，這些扣除項(xiàng)目需要符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定才能在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以扣除。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

答案：稅務(wù)師在稅收籌劃中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

首先，稅務(wù)師具備專業(yè)的稅收知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，能夠幫助納稅人了解和掌握最新的稅收政策，確保納稅人在合法合規(guī)的前提下進(jìn)行稅收籌劃。稅務(wù)師能夠準(zhǔn)確識(shí)別稅收優(yōu)惠政策，為納稅人提供個(gè)性化的稅收籌劃方案，從而降低稅負(fù)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

其次，稅務(wù)師在稅收籌劃中具有中立性和客觀性，能夠站在納稅人利益的角度，提供客觀、公正的稅收籌劃建議。稅務(wù)師不受企業(yè)內(nèi)部利益沖突的影響，能夠避免因內(nèi)部決策失誤導(dǎo)致的稅收風(fēng)險(xiǎn)。

再次，稅務(wù)師在稅收籌劃中具有前瞻性和預(yù)見性，能夠根據(jù)國家稅收政策的調(diào)整趨勢，提前為企業(yè)做好稅收籌劃準(zhǔn)備。稅務(wù)師能夠預(yù)測稅收政策變化對(duì)企業(yè)的影響，幫助企業(yè)在稅收籌劃中規(guī)避潛在風(fēng)險(xiǎn)。

此外，稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用還體現(xiàn)在以下方面：

1.提高企業(yè)稅務(wù)管理水平：稅務(wù)師通過對(duì)企業(yè)稅務(wù)事項(xiàng)的全面規(guī)劃和指導(dǎo)，幫助企業(yè)建立健全稅務(wù)管理制度，提高稅務(wù)管理水平。

2.優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)：稅務(wù)師通過稅收籌劃，幫助企業(yè)優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效率。

3.增強(qiáng)企業(yè)競爭力：稅務(wù)籌劃有助于企業(yè)降低稅負(fù)，提高盈利能力，從而增強(qiáng)企業(yè)在市場競爭中的優(yōu)勢。

4.促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展：稅務(wù)籌劃有助于企業(yè)合理利用稅收優(yōu)惠政策，實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：根據(jù)企業(yè)所得稅法，收入總額包括銷售商品收入、提供勞務(wù)收入、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入和利息收入等，稅收返還不屬于收入總額。

2.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和銷售不動(dòng)產(chǎn)，出口貨物適用零稅率。

3.D

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算包括營業(yè)收入、營業(yè)成本、銷售費(fèi)用等，利息收入屬于收入總額，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

4.D

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和30%，30%為最高稅率。

5.D

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括銷售額、加工修理修配收入和出口貨物離岸價(jià)，稅法規(guī)定的扣除項(xiàng)目不計(jì)入計(jì)稅依據(jù)。

6.D

解析思路：個(gè)人所得稅的工資、薪金所得包括按月支付的工資、按季度支付的獎(jiǎng)金、按年支付的年終獎(jiǎng)，按小時(shí)支付的加班費(fèi)不屬于工資、薪金所得。

7.C

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括出口貨物、增值稅零稅率項(xiàng)目和增值稅免稅項(xiàng)目，銷售不動(dòng)產(chǎn)不屬于免稅項(xiàng)目。

8.C

解析思路：企業(yè)所得稅的減免稅項(xiàng)目包括國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資、高新技術(shù)企業(yè)等，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場所取得的所得和從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得不屬于減免稅項(xiàng)目。

9.D

解析思路：個(gè)人所得稅的扣除項(xiàng)目包括專項(xiàng)扣除、依法確定的其他扣除、費(fèi)用扣除，利息扣除不屬于扣除項(xiàng)目。

10.D

解析思路：增值稅的計(jì)稅方法包括簡易計(jì)稅方法、查賬征收方法、查定征收方法和稅法規(guī)定的其他計(jì)稅方法，簡易計(jì)稅方法不屬于計(jì)稅方法。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)、在中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，以及在中國境內(nèi)取得所得的非居民企業(yè)。

2.ABCD

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括銷售額、加工修理修配收入、出口貨物離岸價(jià)和稅法規(guī)定的扣除項(xiàng)目。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和30%，這四個(gè)選項(xiàng)均為個(gè)人所得稅的稅率。

4.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和銷售不動(dòng)產(chǎn)，出口貨物屬于征收范圍。

5.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的扣除項(xiàng)目包括專項(xiàng)扣除、依法確定的其他扣除、費(fèi)用扣除和利息扣除。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不僅限于在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)，還包括在中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，以及在中國境內(nèi)取得所得的非居民企業(yè)。

2.√