2024稅務(wù)師師兄經(jīng)驗(yàn)分享試題及答案

2024稅務(wù)師師兄經(jīng)驗(yàn)分享試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅一般納稅人資格認(rèn)定的說法中，正確的是（）。

A.從事貨物生產(chǎn)的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在50萬元以下的，可以申請認(rèn)定為增值稅一般納稅人

B.從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的，可以申請認(rèn)定為增值稅一般納稅人

C.從事貨物生產(chǎn)的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在100萬元以下的，可以申請認(rèn)定為增值稅一般納稅人

D.從事貨物生產(chǎn)的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在200萬元以下的，可以申請認(rèn)定為增值稅一般納稅人

2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年1月銷售貨物取得不含稅收入100萬元，購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額15萬元，本月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.7

B.8

C.9

D.10

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中，不屬于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的是（）。

A.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

B.投資于符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，可以減半征收企業(yè)所得稅

C.對高新技術(shù)企業(yè)實(shí)行15%的優(yōu)惠稅率

D.對符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，免征企業(yè)所得稅

4.下列關(guān)于個人所得稅的減免稅規(guī)定中，錯誤的是（）。

A.納稅人取得的一次性獎金，可以在取得當(dāng)月按照規(guī)定計(jì)稅

B.納稅人取得年終獎，可以在次年1月按照規(guī)定計(jì)稅

C.納稅人取得股權(quán)激勵，可以在取得時按照規(guī)定計(jì)稅

D.納稅人取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可以在取得時按照規(guī)定計(jì)稅

5.下列關(guān)于稅收征收管理的說法中，正確的是（）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對納稅人采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，強(qiáng)制其繳納欠稅

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對納稅人采取凍結(jié)存款措施，防止其逃避稅收

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對納稅人采取查封、扣押措施，防止其逃避稅收

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對納稅人采取稅收保全措施，防止其逃避稅收

6.下列關(guān)于發(fā)票管理的說法中，正確的是（）。

A.發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)免費(fèi)發(fā)放給納稅人

B.納稅人可以自行打印發(fā)票

C.發(fā)票應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫，不得偽造、變造

D.發(fā)票的使用應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定

7.下列關(guān)于稅收法律責(zé)任的說法中，正確的是（）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對納稅人采取罰款、沒收違法所得等行政處罰措施

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對納稅人采取拘留、勞動教養(yǎng)等行政強(qiáng)制措施

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對納稅人采取吊銷營業(yè)執(zhí)照、注銷稅務(wù)登記等行政強(qiáng)制措施

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對納稅人采取停止出口退稅、限制消費(fèi)等行政強(qiáng)制措施

8.下列關(guān)于稅收會計(jì)核算的說法中，正確的是（）。

A.稅收會計(jì)核算應(yīng)當(dāng)遵循真實(shí)性、完整性、連續(xù)性、一致性原則

B.稅收會計(jì)核算應(yīng)當(dāng)遵循及時性、準(zhǔn)確性、簡便性、合理性原則

C.稅收會計(jì)核算應(yīng)當(dāng)遵循真實(shí)性、完整性、連續(xù)性、合理性原則

D.稅收會計(jì)核算應(yīng)當(dāng)遵循及時性、準(zhǔn)確性、簡便性、一致性原則

9.下列關(guān)于稅收征收管理的說法中，正確的是（）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對納稅人采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，強(qiáng)制其繳納欠稅

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對納稅人采取凍結(jié)存款措施，防止其逃避稅收

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對納稅人采取查封、扣押措施，防止其逃避稅收

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對納稅人采取稅收保全措施，防止其逃避稅收

10.下列關(guān)于發(fā)票管理的說法中，正確的是（）。

A.發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)免費(fèi)發(fā)放給納稅人

B.納稅人可以自行打印發(fā)票

C.發(fā)票應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫，不得偽造、變造

D.發(fā)票的使用應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列關(guān)于增值稅應(yīng)稅行為中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。

A.銷售貨物

B.提供加工、修理、修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠中，屬于稅前扣除項(xiàng)目的有（）。

A.研發(fā)費(fèi)用

B.廣告費(fèi)用

C.捐贈支出

D.稅收滯納金

3.下列關(guān)于個人所得稅的減免稅規(guī)定中，屬于免稅項(xiàng)目的有（）。

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)等社會保險(xiǎn)費(fèi)

4.下列關(guān)于稅收征收管理的說法中，正確的有（）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對納稅人采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，強(qiáng)制其繳納欠稅

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對納稅人采取凍結(jié)存款措施，防止其逃避稅收

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對納稅人采取查封、扣押措施，防止其逃避稅收

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對納稅人采取稅收保全措施，防止其逃避稅收

5.下列關(guān)于發(fā)票管理的說法中，正確的有（）。

A.發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)免費(fèi)發(fā)放給納稅人

B.納稅人可以自行打印發(fā)票

C.發(fā)票應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫，不得偽造、變造

D.發(fā)票的使用應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票。（）

2.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中，對高新技術(shù)企業(yè)實(shí)行15%的優(yōu)惠稅率。（）

3.個人所得稅的減免稅規(guī)定中，對符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，免征個人所得稅。（）

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對納稅人采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，強(qiáng)制其繳納欠稅。（）

5.發(fā)票的使用應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

題目：簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別，以及各自適用的稅收政策。

答案：

增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收政策、核算方法、發(fā)票使用等方面存在以下區(qū)別：

1.納稅人身份認(rèn)定：

-增值稅一般納稅人：年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，按照規(guī)定辦理一般納稅人資格認(rèn)定。

-小規(guī)模納稅人：年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，可以選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。

2.稅率適用：

-增值稅一般納稅人：按照規(guī)定的增值稅稅率（如13%、9%）計(jì)算應(yīng)納稅額。

-小規(guī)模納稅人：按照規(guī)定的征收率（如3%）計(jì)算應(yīng)納稅額。

3.進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣：

-增值稅一般納稅人：可以抵扣購進(jìn)貨物、接受服務(wù)等產(chǎn)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

-小規(guī)模納稅人：不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

4.發(fā)票開具：

-增值稅一般納稅人：可以開具增值稅專用發(fā)票，供購方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

-小規(guī)模納稅人：可以開具普通發(fā)票，供購方作為報(bào)銷憑證。

5.稅收申報(bào)：

-增值稅一般納稅人：需要按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)增值稅納稅申報(bào)表，并附相關(guān)憑證。

-小規(guī)模納稅人：可以簡化申報(bào)手續(xù)，按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)簡易計(jì)稅方法納稅申報(bào)表。

6.稅收優(yōu)惠政策：

-增值稅一般納稅人：享受增值稅稅收優(yōu)惠政策較少。

-小規(guī)模納稅人：可以享受增值稅小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策，如免稅額、稅收減免等。

五、論述題

題目：論述稅收在促進(jìn)社會公平和經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用。

答案：

稅收作為國家財(cái)政收入的主要來源，對社會公平和經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有重要作用。以下是稅收在這兩方面作用的論述：

1.促進(jìn)社會公平：

a.稅收通過累進(jìn)稅制，對高收入者征收更高的稅率，降低收入差距，實(shí)現(xiàn)財(cái)富再分配，從而促進(jìn)社會公平。

b.稅收優(yōu)惠政策可以針對低收入群體，如對貧困家庭給予稅收減免，提高其生活水平，縮小貧富差距。

c.稅收通過征收財(cái)產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅等，對財(cái)產(chǎn)分配進(jìn)行調(diào)節(jié)，防止財(cái)富過度集中，保障社會公平。

2.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展：

a.稅收為國家提供穩(wěn)定的財(cái)政收入，保障政府履行職能，推動國家基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和公共服務(wù)供給，為經(jīng)濟(jì)發(fā)展創(chuàng)造良好環(huán)境。

b.稅收優(yōu)惠政策可以鼓勵企業(yè)研發(fā)創(chuàng)新、擴(kuò)大投資，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級，提高經(jīng)濟(jì)增長動力。

c.稅收通過調(diào)節(jié)稅率、征收范圍等，引導(dǎo)資源配置，優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展。

d.稅收還可以通過征收消費(fèi)稅、增值稅等，調(diào)節(jié)消費(fèi)需求，穩(wěn)定物價水平，維護(hù)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：根據(jù)增值稅一般納稅人資格認(rèn)定的標(biāo)準(zhǔn)，從事貨物生產(chǎn)的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在200萬元以下的，可以申請認(rèn)定為增值稅一般納稅人。

2.A

解析思路：增值稅應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=100×13%-15=7（萬元）。

3.D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括減稅、免稅、加速折舊等，投資于符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，可以減半征收企業(yè)所得稅。

4.B

解析思路：個人所得稅的減免稅規(guī)定中，納稅人取得年終獎，可以在次年1月按照規(guī)定計(jì)稅。

5.C

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對納稅人采取查封、扣押措施，防止其逃避稅收，這是稅收征收管理中的一種行政強(qiáng)制措施。

6.C

解析思路：發(fā)票應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫，不得偽造、變造，這是發(fā)票管理的基本要求。

7.A

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對納稅人采取罰款、沒收違法所得等行政處罰措施，這是稅收法律責(zé)任的一種。

8.A

解析思路：稅收會計(jì)核算應(yīng)當(dāng)遵循真實(shí)性、完整性、連續(xù)性、一致性原則，這是稅收會計(jì)核算的基本要求。

9.C

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對納稅人采取查封、扣押措施，防止其逃避稅收，這是稅收征收管理中的一種行政強(qiáng)制措施。

10.C

解析思路：發(fā)票應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫，不得偽造、變造，這是發(fā)票管理的基本要求。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

2.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括研發(fā)費(fèi)用、廣告費(fèi)用和捐贈支出，而稅收滯納金不屬于稅前扣除項(xiàng)目。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的免稅項(xiàng)目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以及社會保險(xiǎn)費(fèi)。

4.ABCD

解析思路：稅收征收管理中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對納稅人采取強(qiáng)制執(zhí)行措施、凍結(jié)存款措施、查封、扣押措施和稅收保全措施。

5.ABCD

解析思路：發(fā)票管理中，發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)免費(fèi)發(fā)放給納稅人，納稅人可以自行打印發(fā)票，發(fā)票應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫，不得偽造、變造，發(fā)票的使用應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，這是增值稅一般納稅人的一項(xiàng)權(quán)利。

2.√