2024年稅務(wù)師考試沖刺模擬試題及答案

2024年稅務(wù)師考試沖刺模擬試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的是：

A.增值稅納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人。

B.增值稅納稅人是指在中國境內(nèi)從事商品銷售或者提供應稅勞務(wù)的單位和個人。

C.增值稅納稅人是指在中國境內(nèi)從事商品銷售或者提供應稅勞務(wù)，并依法取得增值稅專用發(fā)票的單位和個人。

D.增值稅納稅人是指在中國境內(nèi)從事商品銷售或者提供應稅勞務(wù)，并依法繳納增值稅的單位和個人。

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)。

B.企業(yè)所得稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)注冊，并取得經(jīng)營收入的企業(yè)。

C.企業(yè)所得稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)注冊，并取得經(jīng)營收入，且符合稅法規(guī)定的企業(yè)。

D.企業(yè)所得稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)注冊，并取得經(jīng)營收入，且依法繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)。

3.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)取得所得的個人。

B.個人所得稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)取得所得，并依法取得個人所得稅專用發(fā)票的個人。

C.個人所得稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)取得所得，并依法繳納個人所得稅的個人。

D.個人所得稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)取得所得，并依法繳納個人所得稅，且符合稅法規(guī)定的個人。

4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個人。

B.房產(chǎn)稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)擁有房產(chǎn)，并依法取得房產(chǎn)稅專用發(fā)票的單位和個人。

C.房產(chǎn)稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)擁有房產(chǎn)，并依法繳納房產(chǎn)稅的單位和個人。

D.房產(chǎn)稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)擁有房產(chǎn)，并依法繳納房產(chǎn)稅，且符合稅法規(guī)定的單位和個人。

5.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)取得土地的單位和個人。

B.土地增值稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)取得土地，并依法取得土地增值稅專用發(fā)票的單位和個人。

C.土地增值稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)取得土地，并依法繳納土地增值稅的單位和個人。

D.土地增值稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)取得土地，并依法繳納土地增值稅，且符合稅法規(guī)定的單位和個人。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括：

A.營業(yè)收入

B.營業(yè)成本

C.營業(yè)利潤

D.資產(chǎn)總額

2.個人所得稅的稅率包括：

A.比例稅率

B.超額累進稅率

C.固定稅率

D.比例累進稅率

3.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)包括：

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)評估值

C.房產(chǎn)租金

D.房產(chǎn)面積

4.土地增值稅的計稅依據(jù)包括：

A.土地取得成本

B.土地增值額

C.土地開發(fā)成本

D.土地增值率

5.下列屬于增值稅專用發(fā)票的是：

A.增值稅普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.貨物運輸發(fā)票

D.委托代征稅款專用發(fā)票

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅納稅人可以在銷售貨物或者提供應稅勞務(wù)的同時，依法開具增值稅專用發(fā)票。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅期限為年度，納稅人應當于年度終了后5個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并結(jié)清應繳應退稅款。（）

3.個人所得稅的納稅期限為月度，納稅人應當于次月15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送個人所得稅納稅申報表，并結(jié)清應繳應退稅款。（）

4.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)原值，房產(chǎn)原值是指納稅人按照國家規(guī)定，對房產(chǎn)進行評估后確定的房產(chǎn)價值。（）

5.土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率，稅率分別為30%、40%、50%、60%。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：請簡述增值稅發(fā)票管理的基本要求和發(fā)票開具的基本流程。

答案：

增值稅發(fā)票管理的基本要求包括：

（1）發(fā)票的開具、保管、使用和報送等環(huán)節(jié)必須符合稅法規(guī)定；

（2）發(fā)票的樣式、內(nèi)容、格式等必須符合國家稅務(wù)總局的規(guī)定；

（3）發(fā)票的開具應當真實、準確、完整，不得虛開發(fā)票；

（4）發(fā)票的保管應當妥善，不得丟失、損毀；

（5）發(fā)票的報送應當及時、準確，不得遲報、漏報。

發(fā)票開具的基本流程包括：

（1）納稅人按照國家規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)申領(lǐng)發(fā)票；

（2）納稅人根據(jù)實際經(jīng)營情況開具發(fā)票；

（3）納稅人將開具的發(fā)票交付給購買方；

（4）納稅人按照稅務(wù)機關(guān)的要求進行發(fā)票的保管和報送；

（5）稅務(wù)機關(guān)對發(fā)票進行查驗和審核。

2.題目：請說明企業(yè)所得稅的納稅申報程序和應注意的事項。

答案：

企業(yè)所得稅的納稅申報程序包括：

（1）納稅人按照稅法規(guī)定計算應納稅所得額；

（2）納稅人根據(jù)計算結(jié)果填寫企業(yè)所得稅納稅申報表；

（3）納稅人將納稅申報表及附報資料報送稅務(wù)機關(guān)；

（4）稅務(wù)機關(guān)對納稅申報表及附報資料進行審核；

（5）稅務(wù)機關(guān)根據(jù)審核結(jié)果，作出納稅決定。

納稅人在申報過程中應注意的事項包括：

（1）準確計算應納稅所得額，確保申報數(shù)據(jù)的真實性；

（2）按照規(guī)定期限申報，避免逾期申報；

（3）按照稅務(wù)機關(guān)的要求提供相關(guān)資料，配合稅務(wù)機關(guān)的審核；

（4）及時關(guān)注稅務(wù)機關(guān)的通知，按規(guī)定繳納稅款；

（5）保留好納稅申報的相關(guān)憑證，以備后續(xù)核查。

3.題目：請列舉個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策，并簡要說明其適用范圍。

答案：

個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括：

（1）工資、薪金所得的專項附加扣除，適用于取得工資、薪金所得的個人；

（2）稿酬所得的免稅額，適用于取得稿酬所得的個人；

（3）特許權(quán)使用費所得的免稅額，適用于取得特許權(quán)使用費所得的個人；

（4）財產(chǎn)租賃所得的減免稅額，適用于取得財產(chǎn)租賃所得的個人；

（5）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的免稅額，適用于取得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的個人。

這些優(yōu)惠政策的具體適用范圍和條件，應根據(jù)稅法規(guī)定和相關(guān)政策進行確定。

五、論述題

題目：論述增值稅在促進我國經(jīng)濟發(fā)展中的作用及其面臨的挑戰(zhàn)。

答案：

增值稅作為我國現(xiàn)行稅制體系中的重要稅種，對于促進我國經(jīng)濟發(fā)展起到了積極作用。以下是增值稅在促進我國經(jīng)濟發(fā)展中的作用及其面臨的挑戰(zhàn)：

一、增值稅在促進我國經(jīng)濟發(fā)展中的作用：

1.促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整。增值稅的征收有利于抑制重復征稅，降低企業(yè)成本，從而鼓勵企業(yè)進行技術(shù)創(chuàng)新和產(chǎn)品升級，推動產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化和升級。

2.增強企業(yè)競爭力。增值稅的征收有助于消除地區(qū)間稅收差異，降低企業(yè)跨區(qū)域經(jīng)營成本，提高企業(yè)整體競爭力。

3.調(diào)節(jié)收入分配。增值稅實行比例稅率，有利于調(diào)節(jié)不同收入水平的個人和企業(yè)之間的稅負，實現(xiàn)收入分配的公平。

4.促進對外貿(mào)易。增值稅的征收有利于降低出口商品成本，提高我國商品在國際市場的競爭力，促進對外貿(mào)易的發(fā)展。

5.促進消費。增值稅的征收有助于降低消費品價格，刺激消費需求，拉動經(jīng)濟增長。

二、增值稅面臨的挑戰(zhàn)：

1.增值稅稅率結(jié)構(gòu)不合理。我國現(xiàn)行增值稅稅率結(jié)構(gòu)存在一定程度的重復征稅問題，不利于促進企業(yè)創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)升級。

2.稅收征管難度較大。隨著經(jīng)濟全球化、信息化的深入發(fā)展，增值稅的征管難度不斷加大，偷稅、漏稅現(xiàn)象時有發(fā)生。

3.國際競爭壓力。隨著全球經(jīng)濟一體化，國際稅收競爭日益激烈，我國增值稅面臨著來自其他國家的競爭壓力。

4.適應經(jīng)濟發(fā)展需求。隨著我國經(jīng)濟發(fā)展進入新常態(tài)，增值稅在促進經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級、創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展等方面需要不斷完善和調(diào)整。

針對上述挑戰(zhàn)，我國應采取以下措施：

1.優(yōu)化增值稅稅率結(jié)構(gòu)，降低企業(yè)稅負，激發(fā)市場活力。

2.加強稅收征管，提高征管水平，嚴厲打擊偷稅、漏稅等違法行為。

3.積極參與國際稅收規(guī)則制定，維護我國稅收權(quán)益。

4.持續(xù)深化增值稅改革，適應經(jīng)濟發(fā)展新需求，推動經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅納稅人的定義涵蓋了在中國境內(nèi)銷售貨物、提供應稅勞務(wù)和進口貨物的單位和個人，因此選D。

2.C

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國境內(nèi)注冊，并取得經(jīng)營收入，且符合稅法規(guī)定的企業(yè)，故選C。

3.C

解析思路：個人所得稅的納稅人是指在中國境內(nèi)取得所得，并依法繳納個人所得稅的個人，選C。

4.C

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)擁有房產(chǎn)，并依法繳納房產(chǎn)稅的單位和個人，選C。

5.C

解析思路：土地增值稅的納稅人是指所有在中國境內(nèi)取得土地，并依法繳納土地增值稅，且符合稅法規(guī)定的單位和個人，選C。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括營業(yè)收入、營業(yè)成本和營業(yè)利潤，故選ABC。

2.AB

解析思路：個人所得稅的稅率包括比例稅率和超額累進稅率，選AB。

3.ABC

解析思路：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)包括房產(chǎn)原值、房產(chǎn)評估值和房產(chǎn)租金，選ABC。

4.AB

解析思路：土地增值稅的計稅依據(jù)包括土地取得成本和土地增值額，選AB。

5.BD

解析思路：增值稅專用發(fā)票和貨物運輸發(fā)票是增值稅專用發(fā)票的范疇，故選BD。

三、