快速記憶2024年稅務(wù)師考試試題及答案

快速記憶2024年稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.出售不動(dòng)產(chǎn)

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍的是：

A.購(gòu)買原材料支付的增值稅

B.購(gòu)買固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購(gòu)買低值易耗品的增值稅

D.購(gòu)買辦公設(shè)備支付的增值稅

3.企業(yè)銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，下列說法正確的是：

A.應(yīng)繳納增值稅

B.免征增值稅

C.減半征收增值稅

D.暫免征收增值稅

4.按照增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中不屬于增值稅視同銷售的是：

A.將自產(chǎn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

B.將自產(chǎn)貨物作為投資提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者

C.將自產(chǎn)貨物無(wú)償贈(zèng)送他人

D.將自產(chǎn)貨物用于集體福利

5.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法中，正確的是：

A.只有個(gè)體工商戶需要繳納增值稅

B.只有大中型企業(yè)需要繳納增值稅

C.只有個(gè)體工商戶和小型微利企業(yè)需要繳納增值稅

D.凡是從事銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，都是增值稅納稅人

6.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票使用的說法中，正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用

B.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅小規(guī)模納稅人領(lǐng)購(gòu)使用

C.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人領(lǐng)購(gòu)使用

D.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人使用

7.按照增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中屬于增值稅免稅項(xiàng)目的是：

A.銷售農(nóng)產(chǎn)品

B.出口貨物

C.提供教育服務(wù)

D.提供醫(yī)療服務(wù)

8.下列關(guān)于增值稅稅率的規(guī)定中，正確的是：

A.增值稅基本稅率為13%

B.增值稅基本稅率為9%

C.增值稅基本稅率為6%

D.增值稅基本稅率為5%

9.按照增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.出售不動(dòng)產(chǎn)

10.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法中，正確的是：

A.銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

B.提供加工修理修配勞務(wù)的，為提供勞務(wù)的當(dāng)天

C.出口貨物的，為貨物報(bào)關(guān)出口的當(dāng)天

D.出售不動(dòng)產(chǎn)的，為合同簽訂的當(dāng)天

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.出售不動(dòng)產(chǎn)

2.按照增值稅法律制度的規(guī)定，下列哪些行為屬于增值稅視同銷售？

A.將自產(chǎn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

B.將自產(chǎn)貨物作為投資提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者

C.將自產(chǎn)貨物無(wú)償贈(zèng)送他人

D.將自產(chǎn)貨物用于集體福利

3.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)主體？

A.增值稅一般納稅人

B.增值稅小規(guī)模納稅人

C.增值稅個(gè)體工商戶

D.增值稅自然人

4.按照增值稅法律制度的規(guī)定，下列哪些行為屬于增值稅免稅項(xiàng)目？

A.銷售農(nóng)產(chǎn)品

B.出口貨物

C.提供教育服務(wù)

D.提供醫(yī)療服務(wù)

5.下列哪些屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

B.提供加工修理修配勞務(wù)的，為提供勞務(wù)的當(dāng)天

C.出口貨物的，為貨物報(bào)關(guān)出口的當(dāng)天

D.出售不動(dòng)產(chǎn)的，為合同簽訂的當(dāng)天

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)。（）

2.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用。（）

3.增值稅納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是企業(yè)的規(guī)模大小。（）

4.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物交付的當(dāng)天。（）

5.增值稅免稅項(xiàng)目包括銷售農(nóng)產(chǎn)品、出口貨物、提供教育服務(wù)、提供醫(yī)療服務(wù)等。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間及特殊情況下的處理。

答案：

增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間一般遵循以下原則：

（1）銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天；

（2）提供加工修理修配勞務(wù)的，為提供勞務(wù)的當(dāng)天；

（3）出口貨物的，為貨物報(bào)關(guān)出口的當(dāng)天；

（4）出售不動(dòng)產(chǎn)的，為合同簽訂的當(dāng)天。

特殊情況下的處理包括：

（1）采取預(yù)收貨款方式銷售貨物的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天；

（2）采取賒銷和分期收款方式銷售貨物的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無(wú)書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天；

（3）采取支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷貨物的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天；

（4）發(fā)生視同銷售貨物行為無(wú)銷售額的，按下列順序確定銷售額：①按納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定；②按其他納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定；③按組成計(jì)稅價(jià)格確定。

2.題目：解釋增值稅專用發(fā)票的作用及其在稅務(wù)管理中的重要性。

答案：

增值稅專用發(fā)票是增值稅專用發(fā)票管理的重要組成部分，具有以下作用：

（1）明確增值稅的征稅范圍和稅率；

（2）作為納稅人進(jìn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的依據(jù)；

（3）規(guī)范納稅人的銷售行為，防止偷稅、逃稅行為；

（4）為稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稅務(wù)管理信息，加強(qiáng)稅收征管。

增值稅專用發(fā)票在稅務(wù)管理中的重要性體現(xiàn)在：

（1）是稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收征管的重要依據(jù)；

（2）有助于稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)發(fā)現(xiàn)和查處稅收違法行為；

（3）有助于提高稅收征管效率，降低稅收成本；

（4）有助于保障國(guó)家稅收利益，維護(hù)稅收秩序。

五、論述題

題目：論述增值稅在我國(guó)稅收體系中的地位和作用。

答案：

增值稅在我國(guó)稅收體系中占據(jù)著重要地位，它是我國(guó)現(xiàn)行稅制中的主體稅種之一。以下是增值稅在我國(guó)稅收體系中的地位和作用：

1.地位：

（1）增值稅作為我國(guó)稅收體系中的主體稅種，其收入規(guī)模位居各類稅種之首，對(duì)國(guó)家財(cái)政收入貢獻(xiàn)巨大。

（2）增值稅的征收范圍廣泛，涉及生產(chǎn)、流通、消費(fèi)等各個(gè)領(lǐng)域，是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要支柱稅種。

（3）增值稅具有鏈條性，能夠有效避免重復(fù)征稅，有利于促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)和優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)。

2.作用：

（1）籌集國(guó)家財(cái)政收入：增值稅收入是財(cái)政收入的重要來源，為國(guó)家提供了穩(wěn)定的財(cái)政支持。

（2）調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)：增值稅通過稅率調(diào)整和稅收優(yōu)惠政策，可以影響企業(yè)的生產(chǎn)和消費(fèi)行為，從而實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)。

（3）促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)：增值稅的鏈條性避免了重復(fù)征稅，有利于消除地區(qū)間、行業(yè)間的稅收差異，促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)。

（4）推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)：增值稅的征收有利于引導(dǎo)企業(yè)提高技術(shù)水平，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)。

（5）加強(qiáng)稅收征管：增值稅專用發(fā)票的使用，有助于稅務(wù)機(jī)關(guān)掌握企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，提高稅收征管效率。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，而出售不動(dòng)產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。

2.B

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍包括購(gòu)進(jìn)貨物或接受服務(wù)所支付的增值稅，購(gòu)買固定資產(chǎn)支付的增值稅不能作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

3.A

解析思路：自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品按照銷售貨物征收增值稅。

4.D

解析思路：增值稅視同銷售包括將自產(chǎn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、作為投資、無(wú)償贈(zèng)送他人等，而將自產(chǎn)貨物用于集體福利不屬于視同銷售。

5.D

解析思路：增值稅納稅人包括所有從事銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。

6.A

解析思路：增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用。

7.C

解析思路：增值稅免稅項(xiàng)目包括提供教育服務(wù)、醫(yī)療服務(wù)等，而銷售農(nóng)產(chǎn)品、出口貨物屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目。

8.B

解析思路：增值稅基本稅率為9%，適用于銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)等。

9.D

解析思路：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，而出售不動(dòng)產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。

10.A

解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出口貨物、出售不動(dòng)產(chǎn)。

2.ABCD

解析思路：增值稅視同銷售包括將自產(chǎn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、作為投資、無(wú)償贈(zèng)送他人、將自產(chǎn)貨物用于集體福利。

3.AD

解析思路：增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)主體包括增值稅一般納稅人和增值稅自然人。

4.ABCD

解析思路：增值稅免稅項(xiàng)目包括銷售農(nóng)產(chǎn)品、出口貨物、提供教育服務(wù)、提供醫(yī)療服務(wù)。

5.ABCD

解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的、提供加工修理修配勞務(wù)的、出口貨物的、出售不動(dòng)產(chǎn)的。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物