學(xué)習(xí)應(yīng)對(duì)策略的稅務(wù)師考試試題及答案

學(xué)習(xí)應(yīng)對(duì)策略的稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.稅務(wù)師考試中，關(guān)于增值稅的計(jì)稅依據(jù)，下列說(shuō)法正確的是：

A.銷售額

B.銷售額減去銷售成本

C.銷售額減去銷售成本和銷售稅金

D.銷售額減去銷售成本、銷售稅金和銷售費(fèi)用

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法，不屬于直接計(jì)稅方法的是：

A.收入總額法

B.應(yīng)納稅所得額法

C.收入減除法

D.資產(chǎn)收益法

3.在稅務(wù)師考試中，下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，正確的是：

A.工資、薪金所得適用3%至45%的九級(jí)超額累進(jìn)稅率

B.勞務(wù)報(bào)酬所得適用3%至45%的九級(jí)超額累進(jìn)稅率

C.稅法規(guī)定的稿酬所得適用3%至45%的九級(jí)超額累進(jìn)稅率

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得適用3%至45%的九級(jí)超額累進(jìn)稅率

4.稅務(wù)師考試中，下列關(guān)于土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)，正確的是：

A.土地增值額

B.土地增值額減去土地成本

C.土地增值額減去土地成本和土地稅費(fèi)

D.土地增值額減去土地成本、土地稅費(fèi)和土地增值收益

5.在稅務(wù)師考試中，下列關(guān)于房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)，正確的是：

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)原值減去折舊

C.房產(chǎn)原值減去折舊和房產(chǎn)稅

D.房產(chǎn)原值減去折舊、房產(chǎn)稅和房產(chǎn)增值收益

6.稅務(wù)師考試中，下列關(guān)于資源稅的計(jì)稅依據(jù)，正確的是：

A.資源銷售額

B.資源銷售額減去資源成本

C.資源銷售額減去資源成本和資源稅費(fèi)

D.資源銷售額減去資源成本、資源稅費(fèi)和資源增值收益

7.在稅務(wù)師考試中，下列關(guān)于印花稅的稅率，正確的是：

A.0.05%

B.0.1%

C.0.5%

D.1%

8.稅務(wù)師考試中，下列關(guān)于契稅的計(jì)稅依據(jù)，正確的是：

A.契稅合同金額

B.契稅合同金額減去契稅

C.契稅合同金額減去契稅和契稅稅費(fèi)

D.契稅合同金額減去契稅、契稅稅費(fèi)和契稅增值收益

9.在稅務(wù)師考試中，下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)，正確的是：

A.土地面積

B.土地面積減去土地成本

C.土地面積減去土地成本和土地稅費(fèi)

D.土地面積減去土地成本、土地稅費(fèi)和土地增值收益

10.稅務(wù)師考試中，下列關(guān)于車船稅的計(jì)稅依據(jù)，正確的是：

A.車船數(shù)量

B.車船數(shù)量減去車船成本

C.車船數(shù)量減去車船成本和車船稅費(fèi)

D.車船數(shù)量減去車船成本、車船稅費(fèi)和車船增值收益

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.稅務(wù)師考試中，下列關(guān)于增值稅的征稅范圍，正確的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.稅務(wù)師考試中，下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，正確的有：

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

C.特定地區(qū)優(yōu)惠

D.特定行業(yè)優(yōu)惠

3.稅務(wù)師考試中，下列關(guān)于個(gè)人所得稅的減免稅項(xiàng)目，正確的有：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.稿酬所得

4.稅務(wù)師考試中，下列關(guān)于土地增值稅的稅收優(yōu)惠政策，正確的有：

A.一次性繳納土地增值稅

B.分期繳納土地增值稅

C.稅收優(yōu)惠

D.稅收減免

5.稅務(wù)師考試中，下列關(guān)于房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠政策，正確的有：

A.對(duì)個(gè)人自用住房免征房產(chǎn)稅

B.對(duì)企事業(yè)單位的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

C.對(duì)國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、事業(yè)單位的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

D.對(duì)宗教寺廟、公園、博物館、圖書館等單位的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務(wù)師考試中，增值稅的計(jì)稅依據(jù)為銷售額。（）

2.稅務(wù)師考試中，企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額。（）

3.稅務(wù)師考試中，個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為所得額。（）

4.稅務(wù)師考試中，土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地增值額。（）

5.稅務(wù)師考試中，房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值。（）

6.稅務(wù)師考試中，印花稅的計(jì)稅依據(jù)為合同金額。（）

7.稅務(wù)師考試中，契稅的計(jì)稅依據(jù)為契稅合同金額。（）

8.稅務(wù)師考試中，城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地面積。（）

9.稅務(wù)師考試中，車船稅的計(jì)稅依據(jù)為車船數(shù)量。（）

10.稅務(wù)師考試中，資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源銷售額。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述稅務(wù)師在企業(yè)所得稅匯算清繳中的作用。

答案：稅務(wù)師在企業(yè)所得稅匯算清繳中的作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：首先，稅務(wù)師能夠幫助納稅人準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅所得額，確保納稅申報(bào)的準(zhǔn)確性；其次，稅務(wù)師能夠協(xié)助納稅人進(jìn)行稅收籌劃，合理降低稅負(fù)；再次，稅務(wù)師能夠?qū){稅人的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審核，確保其真實(shí)、完整；最后，稅務(wù)師能夠?yàn)榧{稅人提供稅收政策咨詢，幫助其了解最新的稅收法律法規(guī)。

2.題目：簡(jiǎn)述稅務(wù)師在增值稅申報(bào)過(guò)程中的職責(zé)。

答案：稅務(wù)師在增值稅申報(bào)過(guò)程中的職責(zé)包括：首先，幫助納稅人準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，確保申報(bào)的準(zhǔn)確性；其次，協(xié)助納稅人進(jìn)行增值稅發(fā)票的管理和使用，確保發(fā)票的真實(shí)性和合規(guī)性；再次，對(duì)納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額進(jìn)行審核，防止稅收流失；最后，為納稅人提供增值稅政策咨詢，確保其了解最新的稅收政策。

3.題目：簡(jiǎn)述稅務(wù)師在個(gè)人所得稅申報(bào)過(guò)程中的服務(wù)內(nèi)容。

答案：稅務(wù)師在個(gè)人所得稅申報(bào)過(guò)程中的服務(wù)內(nèi)容主要包括：首先，協(xié)助納稅人正確計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額；其次，幫助納稅人進(jìn)行稅收籌劃，合理避稅；再次，對(duì)納稅人的工資、薪金所得、稿酬所得等進(jìn)行審核，確保申報(bào)的準(zhǔn)確性；最后，為納稅人提供個(gè)人所得稅政策咨詢，使其了解最新的稅收法規(guī)。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的重要性及其具體實(shí)施策略。

答案：稅務(wù)師在稅收籌劃中的重要性體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.專業(yè)性：稅務(wù)師具備專業(yè)的稅收知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，能夠準(zhǔn)確把握稅收法律法規(guī)，為納稅人提供專業(yè)的稅收籌劃建議。

2.遵守法規(guī)：稅務(wù)師在稅收籌劃過(guò)程中，能夠確?；I劃方案符合國(guó)家稅收法律法規(guī)，避免納稅人的違法行為。

3.降低稅負(fù)：通過(guò)合理的稅收籌劃，稅務(wù)師可以幫助納稅人降低稅負(fù)，提高資金使用效率。

具體實(shí)施策略包括：

1.深入了解稅收政策：稅務(wù)師應(yīng)密切關(guān)注國(guó)家稅收政策的變化，及時(shí)掌握最新的稅收優(yōu)惠政策，為納稅人提供有針對(duì)性的籌劃方案。

2.分析納稅人實(shí)際情況：稅務(wù)師需要對(duì)納稅人的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)狀況、行業(yè)特點(diǎn)等進(jìn)行全面分析，找出適合納稅人的稅收籌劃點(diǎn)。

3.制定稅收籌劃方案：根據(jù)納稅人實(shí)際情況和稅收政策，稅務(wù)師應(yīng)制定切實(shí)可行的稅收籌劃方案，包括但不限于選擇合適的稅種、稅率、計(jì)稅方法等。

4.優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)：稅務(wù)師可以通過(guò)優(yōu)化納稅人的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，如調(diào)整資產(chǎn)配置、收入確認(rèn)方式等，降低稅負(fù)。

5.加強(qiáng)內(nèi)部控制：稅務(wù)師應(yīng)協(xié)助納稅人建立健全內(nèi)部控制制度，確保稅收籌劃方案的順利實(shí)施。

6.持續(xù)跟蹤與調(diào)整：稅務(wù)師應(yīng)定期對(duì)稅收籌劃方案進(jìn)行跟蹤與評(píng)估，根據(jù)實(shí)際情況和稅收政策的變化進(jìn)行調(diào)整，確?；I劃效果。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額，不包括銷售成本、銷售稅金和銷售費(fèi)用。

2.B

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法中，應(yīng)納稅所得額法是直接計(jì)稅方法，而收入總額法、收入減除法和資產(chǎn)收益法是間接計(jì)稅方法。

3.A

解析思路：個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得適用3%至45%的九級(jí)超額累進(jìn)稅率。

4.A

解析思路：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地增值額，不考慮土地成本、土地稅費(fèi)和土地增值收益。

5.B

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值減去折舊，不包括房產(chǎn)稅、房產(chǎn)增值收益。

6.A

解析思路：資源稅的計(jì)稅依據(jù)是資源銷售額，不考慮資源成本、資源稅費(fèi)和資源增值收益。

7.A

解析思路：印花稅的稅率通常為0.05%，其他選項(xiàng)不符合印花稅的稅率標(biāo)準(zhǔn)。

8.A

解析思路：契稅的計(jì)稅依據(jù)是契稅合同金額，不考慮契稅、契稅稅費(fèi)和契稅增值收益。

9.A

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地面積，不考慮土地成本、土地稅費(fèi)和土地增值收益。

10.A

解析思路：車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車船數(shù)量，不考慮車船成本、車船稅費(fèi)和車船增值收益。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、特定地區(qū)優(yōu)惠和特定行業(yè)優(yōu)惠。

3.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的減免稅項(xiàng)目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和稿酬所得。

4.A,B,C,D

解析思路：土地增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括一次性繳納土地增值稅、分期繳納土地增值稅、稅收優(yōu)惠和稅收減免。

5.A,B,C,D

解析思路：房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠政策包括對(duì)個(gè)人自用住房免征房產(chǎn)稅、對(duì)企事業(yè)單位的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅、對(duì)國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、事業(yè)單位的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅和對(duì)宗教寺廟、公園、博物館、圖書館等單位的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額，不包括銷售成本。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額。

3.√

解析思路：個(gè)人所