2024年稅務(wù)師考試高效學(xué)習(xí)法及試題與答案

2024年稅務(wù)師考試高效學(xué)習(xí)法及試題與答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅的說法，錯誤的是：

A.增值稅是對商品和勞務(wù)在生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)中增值額征收的一種稅

B.增值稅的征稅對象是商品和勞務(wù)

C.增值稅實行比例稅率

D.增值稅的計稅依據(jù)是銷售額

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的征稅對象是企業(yè)的利潤

B.企業(yè)所得稅的稅率是固定的

C.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

D.企業(yè)所得稅的征收范圍僅限于國內(nèi)企業(yè)

3.下列關(guān)于個人所得稅的說法，錯誤的是：

A.個人所得稅的征稅對象是個人取得的各項所得

B.個人所得稅的稅率是累進(jìn)稅率

C.個人所得稅的計稅依據(jù)是個人取得的所得額

D.個人所得稅的征收范圍僅限于境內(nèi)居民個人

4.下列關(guān)于稅收籌劃的說法，正確的是：

A.稅收籌劃是指企業(yè)通過合法手段減少稅負(fù)的行為

B.稅收籌劃是逃稅行為

C.稅收籌劃是違法行為

D.稅收籌劃與企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)無關(guān)

5.下列關(guān)于稅收征收管理的說法，錯誤的是：

A.稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅收征收活動進(jìn)行組織、協(xié)調(diào)、監(jiān)督和檢查

B.稅收征收管理是稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)

C.稅收征收管理是納稅人的義務(wù)

D.稅收征收管理不受法律約束

6.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的說法，正確的是：

A.稅收法律關(guān)系是指稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系

B.稅收法律關(guān)系是單方面的法律關(guān)系

C.稅收法律關(guān)系是雙方的法律關(guān)系

D.稅收法律關(guān)系不受法律約束

7.下列關(guān)于稅收政策的說法，錯誤的是：

A.稅收政策是國家對稅收制度進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化的措施

B.稅收政策是稅收法律制度的重要組成部分

C.稅收政策不受國家宏觀調(diào)控的影響

D.稅收政策是稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)

8.下列關(guān)于稅收征收管理的說法，正確的是：

A.稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅收征收活動進(jìn)行組織、協(xié)調(diào)、監(jiān)督和檢查

B.稅收征收管理是稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)

C.稅收征收管理是納稅人的義務(wù)

D.稅收征收管理不受法律約束

9.下列關(guān)于稅收籌劃的說法，正確的是：

A.稅收籌劃是指企業(yè)通過合法手段減少稅負(fù)的行為

B.稅收籌劃是逃稅行為

C.稅收籌劃是違法行為

D.稅收籌劃與企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)無關(guān)

10.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的說法，正確的是：

A.稅收法律關(guān)系是指稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系

B.稅收法律關(guān)系是單方面的法律關(guān)系

C.稅收法律關(guān)系是雙方的法律關(guān)系

D.稅收法律關(guān)系不受法律約束

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列屬于增值稅征稅范圍的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列屬于企業(yè)所得稅計稅依據(jù)的有：

A.營業(yè)收入

B.營業(yè)外收入

C.營業(yè)外支出

D.稅收優(yōu)惠政策

3.下列屬于個人所得稅應(yīng)稅所得的有：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.股息、紅利所得

4.下列屬于稅收籌劃方法的有：

A.利用稅收優(yōu)惠政策

B.優(yōu)化企業(yè)組織結(jié)構(gòu)

C.調(diào)整收入和支出結(jié)構(gòu)

D.優(yōu)化稅收申報方式

5.下列屬于稅收征收管理內(nèi)容的有哪些？

A.稅收征收管理制度的制定

B.稅收征收管理程序的規(guī)范

C.稅收征收管理責(zé)任的明確

D.稅收征收管理監(jiān)督的加強(qiáng)

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的計稅依據(jù)是銷售額。（）

2.企業(yè)所得稅的稅率是固定的。（）

3.個人所得稅的征收范圍僅限于境內(nèi)居民個人。（）

4.稅收籌劃是逃稅行為。（）

5.稅收征收管理是納稅人的義務(wù)。（）

6.稅收法律關(guān)系是雙方的法律關(guān)系。（）

7.稅收政策不受國家宏觀調(diào)控的影響。（）

8.稅收征收管理不受法律約束。（）

9.稅收籌劃與企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)無關(guān)。（）

10.稅收法律關(guān)系不受法律約束。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的納稅義務(wù)人及其責(zé)任。

答案：

增值稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人。納稅人的責(zé)任主要包括：

（1）依法辦理稅務(wù)登記，并按規(guī)定使用稅務(wù)登記證件；

（2）按照規(guī)定設(shè)置賬簿，準(zhǔn)確記載財務(wù)、會計制度規(guī)定的有關(guān)稅務(wù)事項；

（3）按照規(guī)定保管賬簿、記賬憑證和有關(guān)資料；

（4）按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，并按照規(guī)定報送有關(guān)數(shù)據(jù)；

（5）按照規(guī)定申報納稅，按時足額繳納應(yīng)納稅款；

（6）接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查，如實反映情況，提供有關(guān)資料。

2.題目：簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些？

答案：

企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括：

（1）高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠；

（2）技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)稅收優(yōu)惠；

（3）軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠；

（4）環(huán)保產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠；

（5）企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計扣除；

（6）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)稅收優(yōu)惠；

（7）符合條件的非營利組織稅收優(yōu)惠；

（8）小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠。

3.題目：簡述個人所得稅的稅率及其適用范圍。

答案：

個人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。其中，超額累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得，比例稅率適用于稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得等。

（1）工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率，稅率范圍為3%至45%；

（2）稿酬所得適用比例稅率，稅率為20%，并減征30%；

（3）特許權(quán)使用費(fèi)所得適用比例稅率，稅率為20%；

（4）利息、股息、紅利所得適用比例稅率，稅率為20%；

（5）財產(chǎn)租賃所得適用比例稅率，稅率為20%；

（6）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用比例稅率，稅率為20%。

4.題目：簡述稅收籌劃的原則及其作用。

答案：

稅收籌劃的原則包括：

（1）合法性原則：稅收籌劃必須在法律允許的范圍內(nèi)進(jìn)行；

（2）合理性原則：稅收籌劃應(yīng)合理、合法、合規(guī)；

（3）效益性原則：稅收籌劃應(yīng)有利于企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高；

（4）可行性原則：稅收籌劃應(yīng)具備可行性，避免不必要的風(fēng)險；

（5）持續(xù)性原則：稅收籌劃應(yīng)具有持續(xù)性，有利于企業(yè)長期發(fā)展。

稅收籌劃的作用包括：

（1）降低稅負(fù)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益；

（2）優(yōu)化企業(yè)財務(wù)結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率；

（3）增強(qiáng)企業(yè)競爭力，提高市場占有率；

（4）提高企業(yè)稅務(wù)管理水平，防范稅務(wù)風(fēng)險；

（5）促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

五、論述題

題目：論述稅收籌劃在企業(yè)發(fā)展中的作用及其面臨的挑戰(zhàn)。

答案：

稅收籌劃在企業(yè)發(fā)展中扮演著重要的角色，它不僅能夠幫助企業(yè)降低稅負(fù)，提高財務(wù)效益，還能夠優(yōu)化企業(yè)資源配置，增強(qiáng)市場競爭力。以下是稅收籌劃在企業(yè)發(fā)展中的作用及其面臨的挑戰(zhàn)：

作用：

1.降低稅負(fù)：通過合法的稅收籌劃，企業(yè)可以在不違反稅法的前提下，減少應(yīng)納稅額，從而降低稅負(fù)，增加企業(yè)的凈收益。

2.優(yōu)化財務(wù)結(jié)構(gòu)：稅收籌劃有助于企業(yè)合理安排財務(wù)支出，優(yōu)化財務(wù)結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率，增強(qiáng)企業(yè)的財務(wù)穩(wěn)定性。

3.增強(qiáng)市場競爭力：通過稅收籌劃，企業(yè)可以在成本控制上取得優(yōu)勢，提高產(chǎn)品或服務(wù)的價格競爭力，從而在市場上占據(jù)有利地位。

4.風(fēng)險管理：稅收籌劃可以幫助企業(yè)識別和規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險，確保企業(yè)在稅務(wù)方面的合規(guī)性，避免因稅務(wù)問題而遭受罰款或聲譽(yù)損失。

5.提高企業(yè)知名度：成功的稅收籌劃案例可以提升企業(yè)的形象，增加企業(yè)在行業(yè)內(nèi)的知名度和美譽(yù)度。

挑戰(zhàn)：

1.法律法規(guī)變化：稅收籌劃需要不斷適應(yīng)稅法的變化，而稅法的頻繁調(diào)整給稅收籌劃帶來了挑戰(zhàn)。

2.稅務(wù)合規(guī)性：稅收籌劃必須在法律允許的范圍內(nèi)進(jìn)行，任何超越法律界限的行為都可能引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險。

3.稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)管：稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅收籌劃的監(jiān)管日益嚴(yán)格，企業(yè)需要面對更加嚴(yán)格的審查和評估。

4.專業(yè)人才短缺：稅收籌劃需要具備專業(yè)知識和技能的人才，而目前市場上這類人才相對短缺。

5.國際稅收環(huán)境：隨著經(jīng)濟(jì)全球化的推進(jìn)，國際稅收環(huán)境的變化也給稅收籌劃帶來了新的挑戰(zhàn)，如跨國稅務(wù)籌劃、稅收協(xié)定等。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅對象是商品和勞務(wù)，以及進(jìn)口貨物，而不是銷售額，因此選項D錯誤。

2.C

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，而不是利潤，因此選項C正確。

3.D

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括境內(nèi)居民個人和境內(nèi)非居民個人，因此選項D錯誤。

4.A

解析思路：稅收籌劃是指企業(yè)通過合法手段減少稅負(fù)的行為，因此選項A正確。

5.D

解析思路：稅收征收管理是稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)，受法律約束，因此選項D錯誤。

6.C

解析思路：稅收法律關(guān)系是雙方的法律關(guān)系，涉及稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人，因此選項C正確。

7.C

解析思路：稅收政策是稅收法律制度的重要組成部分，受國家宏觀調(diào)控的影響，因此選項C錯誤。

8.A

解析思路：稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅收征收活動進(jìn)行組織、協(xié)調(diào)、監(jiān)督和檢查，因此選項A正確。

9.A

解析思路：稅收籌劃是指企業(yè)通過合法手段減少稅負(fù)的行為，因此選項A正確。

10.C

解析思路：稅收法律關(guān)系是雙方的法律關(guān)系，涉及稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人，因此選項C正確。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物，因此選項ABCD都是正確的。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括營業(yè)收入、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出和稅收優(yōu)惠政策，因此選項ABCD都是正確的。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)租賃所得和股息、紅利所得，因此選項ABCD都是正確的。

4.ABCD

解析思路：稅收籌劃的方法包括利用稅收優(yōu)惠政策、優(yōu)化企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、調(diào)整收入和支出結(jié)構(gòu)以及優(yōu)化稅收申報方式，因此選項ABCD都是正確的。

5.ABCD

解析思路：稅收征收管理的內(nèi)容包括稅收征收管理制度的制定、稅收征收管理程序的規(guī)范、稅收征收管理責(zé)任的明確和稅收征收管理監(jiān)督的加強(qiáng)，因此選項ABCD都是正確的。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅的計稅依據(jù)是增值額，而不是銷售額，因此選項錯誤。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率是累進(jìn)稅率，不是固定的，因此選項錯誤。

3.×

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括境內(nèi)居民個人和境內(nèi)非居民個人，因此選項錯誤。

4.×

解析思路：稅收籌劃是合法的稅務(wù)行為，而不是逃稅行為，