策略制定稅務(wù)師考試復(fù)習(xí)法試題及答案

策略制定稅務(wù)師考試復(fù)習(xí)法試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.稅務(wù)師考試中，以下哪項(xiàng)不屬于稅收政策的基本要素？

A.稅收主體

B.稅收客體

C.稅收目的

D.稅收手段

參考答案：B

2.在稅務(wù)師考試中，以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)籌劃的原則？

A.合法性原則

B.經(jīng)濟(jì)性原則

C.公平性原則

D.安全性原則

參考答案：C

3.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，以下哪項(xiàng)行為不屬于違反職業(yè)道德？

A.保守客戶秘密

B.接受客戶不正當(dāng)利益

C.公正執(zhí)業(yè)

D.違反稅收法律法規(guī)

參考答案：A

4.在稅務(wù)師考試中，以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)代理的職責(zé)？

A.提供稅務(wù)咨詢

B.審查稅務(wù)報(bào)表

C.代辦稅務(wù)登記

D.進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)

參考答案：D

5.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)代理的權(quán)限？

A.代表納稅人簽訂稅務(wù)協(xié)議

B.提交稅務(wù)申報(bào)

C.參與稅務(wù)爭(zhēng)議調(diào)解

D.獨(dú)立開展稅務(wù)審計(jì)

參考答案：D

6.在稅務(wù)師考試中，以下哪項(xiàng)不屬于稅收征收管理法的基本原則？

A.法定性原則

B.公開性原則

C.便民性原則

D.保密性原則

參考答案：D

7.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)代理的義務(wù)？

A.依法執(zhí)業(yè)

B.維護(hù)納稅人合法權(quán)益

C.接受稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)督

D.違反稅收法律法規(guī)

參考答案：D

8.在稅務(wù)師考試中，以下哪項(xiàng)不屬于稅收籌劃的方法？

A.會(huì)計(jì)處理方法

B.稅收優(yōu)惠政策

C.稅收籌劃軟件

D.稅收籌劃方案

參考答案：C

9.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)代理的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則？

A.誠(chéng)信執(zhí)業(yè)

B.獨(dú)立執(zhí)業(yè)

C.公正執(zhí)業(yè)

D.違反稅收法律法規(guī)

參考答案：D

10.在稅務(wù)師考試中，以下哪項(xiàng)不屬于稅收籌劃的目標(biāo)？

A.降低稅負(fù)

B.提高稅收效益

C.優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)

D.促進(jìn)稅收公平

參考答案：D

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，以下哪些行為屬于違反職業(yè)道德？

A.保守客戶秘密

B.接受客戶不正當(dāng)利益

C.公正執(zhí)業(yè)

D.違反稅收法律法規(guī)

參考答案：BD

2.稅務(wù)籌劃的原則包括哪些？

A.合法性原則

B.經(jīng)濟(jì)性原則

C.公平性原則

D.安全性原則

參考答案：ABCD

3.稅務(wù)代理的職責(zé)包括哪些？

A.提供稅務(wù)咨詢

B.審查稅務(wù)報(bào)表

C.代辦稅務(wù)登記

D.進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)

參考答案：ABC

4.稅收征收管理法的基本原則包括哪些？

A.法定性原則

B.公開性原則

C.便民性原則

D.保密性原則

參考答案：ABC

5.稅務(wù)籌劃的方法包括哪些？

A.會(huì)計(jì)處理方法

B.稅收優(yōu)惠政策

C.稅收籌劃軟件

D.稅收籌劃方案

參考答案：ABD

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，必須遵守稅收法律法規(guī)。（）

參考答案：√

2.稅務(wù)籌劃的目標(biāo)是降低稅負(fù)。（）

參考答案：×

3.稅務(wù)代理的職責(zé)包括代表納稅人簽訂稅務(wù)協(xié)議。（）

參考答案：√

4.稅收籌劃的方法包括稅收籌劃軟件。（）

參考答案：×

5.稅務(wù)征收管理法的基本原則包括保密性原則。（）

參考答案：×

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述稅務(wù)籌劃的基本原則及其在實(shí)踐中的應(yīng)用。

答案：稅務(wù)籌劃的基本原則包括合法性原則、經(jīng)濟(jì)性原則、公平性原則和安全性原則。合法性原則要求籌劃方案必須符合國(guó)家法律法規(guī)；經(jīng)濟(jì)性原則要求籌劃方案能夠?qū)崿F(xiàn)稅收負(fù)擔(dān)的最小化；公平性原則要求籌劃方案不得損害國(guó)家稅收利益和社會(huì)公共利益；安全性原則要求籌劃方案在實(shí)施過程中具有可操作性和穩(wěn)定性。在實(shí)踐應(yīng)用中，稅務(wù)籌劃應(yīng)遵循這些原則，以確?；I劃方案的合法性和有效性。

2.題目：簡(jiǎn)述稅務(wù)代理的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則及其對(duì)執(zhí)業(yè)人員的要求。

答案：稅務(wù)代理的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則包括誠(chéng)信執(zhí)業(yè)、獨(dú)立執(zhí)業(yè)、公正執(zhí)業(yè)和保密執(zhí)業(yè)。誠(chéng)信執(zhí)業(yè)要求稅務(wù)代理人員遵守職業(yè)道德，誠(chéng)實(shí)守信；獨(dú)立執(zhí)業(yè)要求稅務(wù)代理人員獨(dú)立開展業(yè)務(wù)，不受他人干涉；公正執(zhí)業(yè)要求稅務(wù)代理人員客觀公正地處理稅務(wù)問題；保密執(zhí)業(yè)要求稅務(wù)代理人員保守客戶秘密，不得泄露。對(duì)執(zhí)業(yè)人員的要求包括具備專業(yè)知識(shí)和技能、遵守職業(yè)道德、持續(xù)學(xué)習(xí)和更新知識(shí)、保持獨(dú)立性和公正性。

3.題目：簡(jiǎn)述稅收籌劃與避稅的區(qū)別。

答案：稅收籌劃與避稅的區(qū)別主要體現(xiàn)在合法性上。稅收籌劃是在不違反稅法規(guī)定的前提下，通過合理規(guī)劃稅務(wù)事項(xiàng)，降低稅負(fù)的行為；而避稅則是通過利用稅法漏洞或鉆法律空子，規(guī)避納稅義務(wù)的行為。稅收籌劃是合法的稅務(wù)行為，而避稅則可能觸犯稅法，存在法律風(fēng)險(xiǎn)。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中的重要作用及其對(duì)企業(yè)和國(guó)家稅收的影響。

答案：稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

首先，稅務(wù)師具備專業(yè)的稅收知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，能夠?yàn)槠髽I(yè)提供準(zhǔn)確的稅務(wù)咨詢和籌劃服務(wù)。通過對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行全面分析，稅務(wù)師能夠發(fā)現(xiàn)潛在稅收風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)提供合規(guī)的稅務(wù)籌劃方案，從而降低企業(yè)稅負(fù)，提高資金使用效率。

其次，稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中的重要作用還體現(xiàn)在幫助企業(yè)規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)。隨著稅收法律法規(guī)的日益完善，稅收風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響越來越大。稅務(wù)師憑借其對(duì)稅法的深刻理解和靈活運(yùn)用，能夠?yàn)槠髽I(yè)制定有效的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略，確保企業(yè)在遵守稅法的前提下，最大程度地降低稅收風(fēng)險(xiǎn)。

此外，稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中還能夠促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)。通過對(duì)企業(yè)稅務(wù)事項(xiàng)的全程監(jiān)控，稅務(wù)師能夠幫助企業(yè)建立健全的稅務(wù)管理制度，確保企業(yè)稅務(wù)合規(guī)，避免因稅務(wù)問題而導(dǎo)致的法律糾紛。

對(duì)國(guó)家稅收而言，稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中的作用同樣不可忽視。首先，稅務(wù)籌劃有助于優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)，提高稅收收入。通過合理籌劃，企業(yè)能夠更好地利用稅收優(yōu)惠政策，實(shí)現(xiàn)稅收收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)。其次，稅務(wù)籌劃有助于提高稅收征管效率。稅務(wù)師在為企業(yè)提供稅務(wù)籌劃服務(wù)的過程中，能夠幫助企業(yè)規(guī)范稅務(wù)申報(bào)，提高稅收征管的質(zhì)量和效率。最后，稅務(wù)籌劃有助于促進(jìn)稅收公平。稅務(wù)師通過幫助企業(yè)合理避稅，能夠防止稅收流失，維護(hù)國(guó)家稅收利益。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.稅收政策的基本要素不包括：

A.稅收主體

B.稅收客體

C.稅收目的

D.稅收手段

答案：B

解析思路：稅收政策的基本要素通常包括稅收主體、稅收客體、稅收目的和稅收手段，其中稅收客體指的是稅收的征收對(duì)象，因此不包括在基本要素之中。

2.稅務(wù)籌劃的原則中不屬于的選項(xiàng)是：

A.合法性原則

B.經(jīng)濟(jì)性原則

C.公平性原則

D.安全性原則

答案：C

解析思路：稅務(wù)籌劃的原則通常包括合法性原則、經(jīng)濟(jì)性原則、安全性和合理性原則，公平性原則并不是稅務(wù)籌劃的特定原則。

3.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，不屬于違反職業(yè)道德的行為是：

A.保守客戶秘密

B.接受客戶不正當(dāng)利益

C.公正執(zhí)業(yè)

D.違反稅收法律法規(guī)

答案：A

解析思路：稅務(wù)師的職業(yè)道德要求其保守客戶秘密，因此保守客戶秘密不屬于違反職業(yè)道德的行為。接受客戶不正當(dāng)利益、公正執(zhí)業(yè)和遵守稅收法律法規(guī)則是稅務(wù)師職業(yè)道德的核心要求。

4.稅務(wù)代理的職責(zé)中不包括的選項(xiàng)是：

A.提供稅務(wù)咨詢

B.審查稅務(wù)報(bào)表

C.代辦稅務(wù)登記

D.進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)

答案：D

解析思路：稅務(wù)代理的職責(zé)通常包括提供稅務(wù)咨詢、審查稅務(wù)報(bào)表和代辦稅務(wù)登記等，而稅務(wù)審計(jì)通常是由獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行的，不屬于稅務(wù)代理的職責(zé)范圍。

5.稅務(wù)代理的權(quán)限中不包括的選項(xiàng)是：

A.代表納稅人簽訂稅務(wù)協(xié)議

B.提交稅務(wù)申報(bào)

C.參與稅務(wù)爭(zhēng)議調(diào)解

D.獨(dú)立開展稅務(wù)審計(jì)

答案：D

解析思路：稅務(wù)代理的權(quán)限通常包括代表納稅人簽訂稅務(wù)協(xié)議、提交稅務(wù)申報(bào)和參與稅務(wù)爭(zhēng)議調(diào)解等，獨(dú)立開展稅務(wù)審計(jì)超出了稅務(wù)代理的常規(guī)權(quán)限范圍。

6.稅收征收管理法的基本原則中不包括的選項(xiàng)是：

A.法定性原則

B.公開性原則

C.便民性原則

D.保密性原則

答案：D

解析思路：稅收征收管理法的基本原則通常包括法定性原則、公開性原則、便民性原則和效率性原則，保密性原則并不是稅收征收管理法的基本原則。

7.稅務(wù)代理的義務(wù)中不包括的選項(xiàng)是：

A.依法執(zhí)業(yè)

B.維護(hù)納稅人合法權(quán)益

C.接受稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)督

D.違反稅收法律法規(guī)

答案：D

解析思路：稅務(wù)代理的義務(wù)包括依法執(zhí)業(yè)、維護(hù)納稅人合法權(quán)益和接受稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)督等，違反稅收法律法規(guī)顯然是稅務(wù)代理應(yīng)當(dāng)避免的行為，不屬于其義務(wù)。

8.稅收籌劃的方法中不包括的選項(xiàng)是：

A.會(huì)計(jì)處理方法

B.稅收優(yōu)惠政策

C.稅收籌劃軟件

D.稅收籌劃方案

答案：C

解析思路：稅收籌劃的方法通常包括會(huì)計(jì)處理方法、稅收優(yōu)惠政策、稅收籌劃方案等，稅收籌劃軟件是輔助工具，不是籌劃方法本身。

9.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，不屬于違反職業(yè)道德的行為是：

A.誠(chéng)信執(zhí)業(yè)

B.獨(dú)立執(zhí)業(yè)

C.公正執(zhí)業(yè)

D.違反稅收法律法規(guī)

答案：A

解析思路：稅務(wù)師的職業(yè)道德要求其誠(chéng)信執(zhí)業(yè)、獨(dú)立執(zhí)業(yè)和公正執(zhí)業(yè)，違反稅收法律法規(guī)是違反職業(yè)道德的行為，因此誠(chéng)信執(zhí)業(yè)不屬于違反職業(yè)道德。

10.稅收籌劃的目標(biāo)中不包括的選項(xiàng)是：

A.降低稅負(fù)

B.提高稅收效益

C.優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)

D.促進(jìn)稅收公平

答案：D

解析思路：稅收籌劃的目標(biāo)通常包括降低稅負(fù)、提高稅收效益和優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)，促進(jìn)稅收公平是稅收政策的目標(biāo)，而非籌劃的目標(biāo)。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.稅務(wù)代理在執(zhí)業(yè)過程中，以下哪些行為屬于違反職業(yè)道德？

A.保守客戶秘密

B.接受客戶不正當(dāng)利益

C.公正執(zhí)業(yè)

D.違反稅收法律法規(guī)

答案：BD

解析思路：稅務(wù)代理的職業(yè)道德要求其保守客戶秘密、公正執(zhí)業(yè)和遵守稅收法律法規(guī)，接受客戶不正當(dāng)利益和違反稅收法律法規(guī)是違反職業(yè)道德的行為。

2.稅務(wù)籌劃的原則包括哪些？

A.合法性原則

B.經(jīng)濟(jì)性原則

C.公平性原則

D.安全性原則

答案：ABCD

解析思路：稅務(wù)籌劃的原則通常包括合法性原則、經(jīng)濟(jì)性原則、公平性原則和安全性和合理性原則，這些原則共同指導(dǎo)籌劃活動(dòng)的開展。

3.稅務(wù)代理的職責(zé)包括哪些？

A.提供稅務(wù)咨詢

B.審查稅務(wù)報(bào)表

C.代辦稅務(wù)登記

D.進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)

答案：ABC

解析思路：稅務(wù)代理的職責(zé)通常包括提供稅務(wù)咨詢、審查稅務(wù)報(bào)表和代辦稅務(wù)登記等，稅務(wù)審計(jì)通常不是稅務(wù)代理的職責(zé)。

4.稅收征收管理法的基本原則包括哪