2024年稅務(wù)師提升訓(xùn)練試題及答案

2024年稅務(wù)師提升訓(xùn)練試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人分類的說法，正確的是：

A.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人都是增值稅的納稅人

B.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅率相同

C.增值稅一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人不能

D.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的計(jì)稅方法相同

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的說法，錯(cuò)誤的是：

A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

B.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

C.企業(yè)為職工支付的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

D.企業(yè)為職工支付的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，超過規(guī)定的比例部分，不能在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅抵扣的說法，正確的是：

A.個(gè)人所得稅抵扣僅限于個(gè)人所得稅

B.個(gè)人所得稅抵扣包括個(gè)人所得稅和其他稅種的抵扣

C.個(gè)人所得稅抵扣僅限于本年度發(fā)生的稅額

D.個(gè)人所得稅抵扣包括本年度和以前年度發(fā)生的稅額

4.下列關(guān)于土地增值稅的說法，錯(cuò)誤的是：

A.土地增值稅的納稅人是在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人

B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額

C.土地增值稅的稅率采用四級(jí)超額累進(jìn)稅率

D.土地增值稅的納稅期限為次月起30日內(nèi)

5.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠政策的說法，正確的是：

A.稅收優(yōu)惠政策僅限于企業(yè)所得稅

B.稅收優(yōu)惠政策適用于所有稅種

C.稅收優(yōu)惠政策僅限于企業(yè)

D.稅收優(yōu)惠政策僅限于個(gè)人

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

6.下列屬于增值稅應(yīng)稅行為的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

7.下列屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的有：

A.工資薪金支出

B.公益性捐贈(zèng)支出

C.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金

D.利息支出

8.下列屬于個(gè)人所得稅稅前扣除項(xiàng)目的有：

A.基本減除費(fèi)用

B.專項(xiàng)扣除

C.專項(xiàng)附加扣除

D.扣繳義務(wù)人代扣代繳的稅款

9.下列屬于土地增值稅計(jì)稅依據(jù)的有：

A.土地增值稅的增值額

B.土地增值稅的扣除項(xiàng)目金額

C.土地增值稅的稅率

D.土地增值稅的納稅期限

10.下列屬于稅收優(yōu)惠政策的類型有：

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收延期

D.稅收返還

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的計(jì)稅方法相同。（）

12.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

13.個(gè)人所得稅抵扣僅限于個(gè)人所得稅。（）

14.土地增值稅的納稅期限為次月起30日內(nèi)。（）

15.稅收優(yōu)惠政策適用于所有稅種。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

16.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理上的主要區(qū)別。

答案：

增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理上的主要區(qū)別包括：

（1）稅務(wù)登記：一般納稅人需在稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行登記，并取得稅務(wù)登記證；小規(guī)模納稅人只需在稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

（2）增值稅專用發(fā)票：一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票。

（3）進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣：一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

（4）稅率：一般納稅人適用的稅率包括基本稅率、低稅率、零稅率等，小規(guī)模納稅人適用的稅率為簡易計(jì)稅方法。

（5）納稅申報(bào)：一般納稅人需按照規(guī)定的期限和方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，小規(guī)模納稅人可按季度申報(bào)。

（6）稅收優(yōu)惠政策：一般納稅人可以享受更多的稅收優(yōu)惠政策，小規(guī)模納稅人享受的稅收優(yōu)惠政策相對(duì)較少。

17.簡述企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)及其計(jì)算方法。

答案：

企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，計(jì)算方法如下：

（1）應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損。

（2）收入總額包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息、紅利等權(quán)益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入等。

（3）各項(xiàng)扣除包括成本、費(fèi)用、稅金、損失等。

（4）以前年度虧損可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，但不得超過5年。

18.簡述個(gè)人所得稅的征收范圍及其稅率。

答案：

個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。

個(gè)人所得稅的稅率分為以下幾種：

（1）綜合所得稅率：3%至45%，按累進(jìn)稅率計(jì)算。

（2）工資、薪金所得：3%至45%，按累進(jìn)稅率計(jì)算。

（3）個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得：5%至35%，按累進(jìn)稅率計(jì)算。

（4）對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得：5%至35%，按累進(jìn)稅率計(jì)算。

（5）勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得：20%。

（6）利息、股息、紅利所得：20%。

（7）財(cái)產(chǎn)租賃所得：20%。

（8）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得：20%。

（9）偶然所得：20%。

五、論述題

題目：論述稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用。

答案：

稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.調(diào)節(jié)資源配置：稅收政策通過稅收杠桿，引導(dǎo)和調(diào)整社會(huì)資源的配置，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化和升級(jí)。例如，通過提高對(duì)高污染、高能耗行業(yè)的稅率，可以引導(dǎo)企業(yè)轉(zhuǎn)向清潔生產(chǎn)和節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)。

2.平衡經(jīng)濟(jì)周期：稅收政策可以通過增減稅負(fù)、調(diào)整稅率等方式，對(duì)經(jīng)濟(jì)周期進(jìn)行調(diào)節(jié)。在經(jīng)濟(jì)過熱時(shí)，提高稅率可以抑制通貨膨脹；在經(jīng)濟(jì)低迷時(shí)，降低稅率可以刺激消費(fèi)和投資，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇。

3.收集財(cái)政收入：稅收是國家財(cái)政收入的主要來源，通過合理的稅收政策，可以確保國家財(cái)政的穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展。稅收收入的增加可以為政府提供更多的資金，用于公共事業(yè)建設(shè)、社會(huì)保障和民生改善。

4.促進(jìn)公平分配：稅收政策通過調(diào)節(jié)收入分配，可以實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平。例如，通過累進(jìn)稅率和專項(xiàng)附加扣除，可以減輕中低收入群體的稅負(fù)，增加高收入群體的稅負(fù)，從而縮小貧富差距。

5.促進(jìn)科技創(chuàng)新：稅收優(yōu)惠政策可以鼓勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入，推動(dòng)科技創(chuàng)新。例如，對(duì)研發(fā)費(fèi)用實(shí)行加計(jì)扣除政策，可以降低企業(yè)的研發(fā)成本，提高企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的動(dòng)力。

6.促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整：稅收政策可以通過對(duì)不同產(chǎn)業(yè)的稅收優(yōu)惠或限制，引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)向高端、綠色、低碳方向發(fā)展。例如，對(duì)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)給予稅收減免，可以促進(jìn)這些產(chǎn)業(yè)的快速發(fā)展。

7.國際競爭力：稅收政策可以影響企業(yè)的國際競爭力。通過降低稅率、簡化稅收程序、提供稅收優(yōu)惠等措施，可以吸引外資，促進(jìn)國內(nèi)企業(yè)參與國際競爭。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.A

解析思路：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人都是增值稅的納稅人，但稅率、計(jì)稅方法、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等方面存在差異。

2.D

解析思路：企業(yè)為職工支付的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，超過規(guī)定的比例部分，不能在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

3.D

解析思路：個(gè)人所得稅抵扣包括本年度和以前年度發(fā)生的稅額，不僅限于個(gè)人所得稅本身。

4.D

解析思路：土地增值稅的納稅期限為次月起30日內(nèi)，而不是其他時(shí)間。

5.B

解析思路：稅收優(yōu)惠政策適用于所有稅種，而不僅僅是企業(yè)所得稅。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

6.ABCD

解析思路：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

7.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目包括工資薪金支出、公益性捐贈(zèng)支出、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金、利息支出等。

8.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅稅前扣除項(xiàng)目包括基本減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除、扣繳義務(wù)人代扣代繳的稅款等。

9.AB

解析思路：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額和扣除項(xiàng)目金額。

10.ABCD

解析思路：稅收優(yōu)惠政策的類型包括稅收減免、稅收抵免、稅收延期、稅收返還等。

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.×

解析思路：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理上有明顯區(qū)別，如稅務(wù)登記、增值稅專用發(fā)票、進(jìn)項(xiàng)