2024年稅務(wù)師創(chuàng)新思路試題及答案

2024年稅務(wù)師創(chuàng)新思路試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，錯誤的是？

A.企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營收入

B.企業(yè)取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

C.企業(yè)取得的股息、紅利收入

D.企業(yè)取得的政府補助收入

3.下列關(guān)于個人所得稅的稅率，正確的是？

A.工資、薪金所得適用5%至45%的七級超額累進稅率

B.勞務(wù)報酬所得適用3%至45%的五級超額累進稅率

C.稅法規(guī)定的其他所得適用3%至45%的五級超額累進稅率

D.特許權(quán)使用費所得適用20%的比例稅率

4.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的規(guī)定，錯誤的是？

A.增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制

B.增值稅專用發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票

C.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)載明購買方名稱、銷售方名稱、貨物名稱、數(shù)量、單價、金額等

D.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)在銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)的同時開具

5.下列關(guān)于營業(yè)稅的規(guī)定，正確的是？

A.營業(yè)稅是對在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人征收的一種流轉(zhuǎn)稅

B.營業(yè)稅的稅率為3%至5%

C.營業(yè)稅的計稅依據(jù)是營業(yè)額

D.營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為營業(yè)稅納稅義務(wù)人發(fā)生營業(yè)行為的當(dāng)天

6.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定，錯誤的是？

A.城鎮(zhèn)土地使用稅是對在我國境內(nèi)擁有土地使用權(quán)的單位和個人征收的一種財產(chǎn)稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)實際情況確定

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是實際占用的土地面積

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得土地使用權(quán)的當(dāng)天

7.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的規(guī)定，正確的是？

A.房產(chǎn)稅是對在我國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個人征收的一種財產(chǎn)稅

B.房產(chǎn)稅的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)實際情況確定

C.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)原值

D.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得房產(chǎn)的當(dāng)天

8.下列關(guān)于車船稅的規(guī)定，錯誤的是？

A.車船稅是對在我國境內(nèi)擁有車船的單位和個人征收的一種財產(chǎn)稅

B.車船稅的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)實際情況確定

C.車船稅的計稅依據(jù)是車船的登記注冊地

D.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為車船的登記注冊地

9.下列關(guān)于印花稅的規(guī)定，正確的是？

A.印花稅是對在我國境內(nèi)簽訂、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個人征收的一種財產(chǎn)稅

B.印花稅的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)實際情況確定

C.印花稅的計稅依據(jù)是應(yīng)稅憑證的金額

D.印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅憑證的簽訂、領(lǐng)受日期

10.下列關(guān)于契稅的規(guī)定，錯誤的是？

A.契稅是對在我國境內(nèi)購買、受讓不動產(chǎn)的單位和個人征收的一種財產(chǎn)稅

B.契稅的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)實際情況確定

C.契稅的計稅依據(jù)是購買、受讓不動產(chǎn)的金額

D.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為購買、受讓不動產(chǎn)的當(dāng)天

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)？

A.企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營收入

B.企業(yè)取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

C.企業(yè)取得的股息、紅利收入

D.企業(yè)取得的政府補助收入

3.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.工資、薪金所得適用5%至45%的七級超額累進稅率

B.勞務(wù)報酬所得適用3%至45%的五級超額累進稅率

C.稅法規(guī)定的其他所得適用3%至45%的五級超額累進稅率

D.特許權(quán)使用費所得適用20%的比例稅率

4.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票的規(guī)定？

A.增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制

B.增值稅專用發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票

C.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)載明購買方名稱、銷售方名稱、貨物名稱、數(shù)量、單價、金額等

D.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)在銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)的同時開具

5.下列哪些屬于營業(yè)稅的規(guī)定？

A.營業(yè)稅是對在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人征收的一種流轉(zhuǎn)稅

B.營業(yè)稅的稅率為3%至5%

C.營業(yè)稅的計稅依據(jù)是營業(yè)額

D.營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為營業(yè)稅納稅義務(wù)人發(fā)生營業(yè)行為的當(dāng)天

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)在銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)的同時開具。（）

2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營收入、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、股息、紅利收入和政府補助收入。（）

3.個人所得稅的稅率分為工資、薪金所得適用5%至45%的七級超額累進稅率，勞務(wù)報酬所得適用3%至45%的五級超額累進稅率，稅法規(guī)定的其他所得適用3%至45%的五級超額累進稅率，特許權(quán)使用費所得適用20%的比例稅率。（）

4.增值稅專用發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。（）

5.營業(yè)稅是對在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

6.城鎮(zhèn)土地使用稅是對在我國境內(nèi)擁有土地使用權(quán)的單位和個人征收的一種財產(chǎn)稅。（）

7.房產(chǎn)稅是對在我國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個人征收的一種財產(chǎn)稅。（）

8.車船稅是對在我國境內(nèi)擁有車船的單位和個人征收的一種財產(chǎn)稅。（）

9.印花稅是對在我國境內(nèi)簽訂、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個人征收的一種財產(chǎn)稅。（）

10.契稅是對在我國境內(nèi)購買、受讓不動產(chǎn)的單位和個人征收的一種財產(chǎn)稅。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。

答案：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間主要包括：銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天；采取預(yù)收款方式銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為發(fā)出貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的當(dāng)天；委托代銷貨物，為收到代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。

2.題目：簡述企業(yè)所得稅的納稅申報方式。

答案：企業(yè)所得稅的納稅申報方式主要包括：直接申報，即納稅人直接向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表及相關(guān)資料；郵寄申報，即納稅人通過郵政服務(wù)向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表及相關(guān)資料；數(shù)據(jù)電文申報，即納稅人通過電子方式向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表及相關(guān)資料。

3.題目：簡述個人所得稅的納稅期限。

答案：個人所得稅的納稅期限一般為按月或者按次預(yù)繳，年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳。工資、薪金所得每月預(yù)繳；稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、利息、股息、紅利所得等，按次預(yù)繳。預(yù)繳稅款的，在次月15日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報；年度終了后，取得上述所得的納稅人，應(yīng)當(dāng)按月或者按次預(yù)繳稅款，并在年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

四、案例分析題（每題10分，共10分）

題目：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年1月銷售貨物收入200萬元，取得銷售收入200萬元，當(dāng)月進項稅額30萬元。請計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。

答案：增值稅銷項稅額=銷售額×稅率=200萬元×13%=26萬元

應(yīng)繳納增值稅=銷項稅額-進項稅額=26萬元-30萬元=-4萬元

由于增值稅銷項稅額小于進項稅額，該企業(yè)當(dāng)月不需要繳納增值稅，可以抵扣下期應(yīng)納稅額。

五、論述題

題目：論述在當(dāng)前經(jīng)濟形勢下，如何優(yōu)化稅收政策以促進實體經(jīng)濟發(fā)展。

答案：在當(dāng)前經(jīng)濟形勢下，優(yōu)化稅收政策以促進實體經(jīng)濟發(fā)展，可以從以下幾個方面進行：

1.降低實體企業(yè)稅負(fù)：通過適當(dāng)降低企業(yè)所得稅稅率，特別是對中小微企業(yè)給予稅收優(yōu)惠，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，激發(fā)企業(yè)活力。

2.優(yōu)化增值稅制度：進一步完善增值稅制度，降低增值稅稅率，擴大進項稅額抵扣范圍，減少重復(fù)征稅，提高稅收中性。

3.鼓勵科技創(chuàng)新：加大對科技創(chuàng)新企業(yè)的稅收扶持力度，如對研發(fā)投入給予稅收加計扣除，對高新技術(shù)企業(yè)給予稅收減免，以激勵企業(yè)加大研發(fā)投入，推動產(chǎn)業(yè)升級。

4.促進產(chǎn)業(yè)升級：對戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)、先進制造業(yè)等給予稅收優(yōu)惠，引導(dǎo)資金和資源向?qū)嶓w經(jīng)濟傾斜，推動產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化。

5.加強稅收征管：提高稅收征管效率，打擊稅收違法行為，確保稅收政策的公平性和有效性。

6.激發(fā)民間投資：通過稅收政策鼓勵民間投資，如對民間投資給予稅收優(yōu)惠，降低投資門檻，拓寬投資領(lǐng)域，激發(fā)民間投資活力。

7.優(yōu)化稅收環(huán)境：簡化稅收征管程序，提高稅收服務(wù)效能，為實體企業(yè)提供便捷、高效的稅收服務(wù)。

8.實施區(qū)域稅收優(yōu)惠政策：針對不同地區(qū)的發(fā)展需求，實施差異化的稅收優(yōu)惠政策，促進區(qū)域經(jīng)濟協(xié)調(diào)發(fā)展。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、進口貨物和轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)。出口貨物不征收增值稅，因此選D。

2.D

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營收入、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、股息、紅利收入，但不包括政府補助收入。政府補助收入屬于不征稅收入，因此選D。

3.B

解析思路：個人所得稅的稅率中，工資、薪金所得適用3%至45%的七級超額累進稅率，勞務(wù)報酬所得適用20%的比例稅率，特許權(quán)使用費所得適用20%的比例稅率。因此選B。

4.B

解析思路：增值稅專用發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，只有增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制，因此選B。

5.D

解析思路：營業(yè)稅是對在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人征收的一種流轉(zhuǎn)稅，稅率為3%至5%，計稅依據(jù)是營業(yè)額，納稅義務(wù)發(fā)生時間為營業(yè)稅納稅義務(wù)人發(fā)生營業(yè)行為的當(dāng)天，因此選D。

6.B

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅是對在我國境內(nèi)擁有土地使用權(quán)的單位和個人征收的一種財產(chǎn)稅，稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)實際情況確定，計稅依據(jù)是實際占用的土地面積，納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得土地使用權(quán)的當(dāng)天，因此選B。

7.A

解析思路：房產(chǎn)稅是對在我國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個人征收的一種財產(chǎn)稅，稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)實際情況確定，計稅依據(jù)是房產(chǎn)原值，納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得房產(chǎn)的當(dāng)天，因此選A。

8.D

解析思路：車船稅是對在我國境內(nèi)擁有車船的單位和個人征收的一種財產(chǎn)稅，稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)實際情況確定，計稅依據(jù)是車船的登記注冊地，納稅義務(wù)發(fā)生時間為車船的登記注冊地，因此選D。

9.C

解析思路：印花稅是對在我國境內(nèi)簽訂、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個人征收的一種財產(chǎn)稅，稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)實際情況確定，計稅依據(jù)是應(yīng)稅憑證的金額，納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅憑證的簽訂、領(lǐng)受日期，因此選C。

10.D

解析思路：契稅是對在我國境內(nèi)購買、受讓不動產(chǎn)的單位和個人征收的一種財產(chǎn)稅，稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)實際情況確定，計稅依據(jù)是購買、受讓不動產(chǎn)的金額，納稅義務(wù)發(fā)生時間為購買、受讓不動產(chǎn)的當(dāng)天，因此選D。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、進口貨物和轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，因此選ABCD。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營收入、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、股息、紅利收入和政府補助收入，因此選ABCD。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得等，因此選ABCD。

4.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制，應(yīng)當(dāng)載明購買方名稱、銷售方名稱、貨物名稱、數(shù)量、單價、金額等，應(yīng)當(dāng)在銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)的同時開具，因此選ABCD。

5.ABCD

解析思路：營業(yè)稅是對在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人征收的一種流轉(zhuǎn)稅，稅率為3%至5%，計稅依據(jù)是營業(yè)額，納稅義務(wù)發(fā)生時間為營業(yè)稅納稅義務(wù)人發(fā)生營業(yè)行為的當(dāng)天，因此選ABCD。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)在銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)的同時開具，這是增值稅專用發(fā)票的基本規(guī)定，因此判斷為正確。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營收入、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、股息、紅利收入和政府補助收入，這些都是企業(yè)應(yīng)納稅的收入，因此判斷為正確。

3.×

解析思路：個人所得稅的稅率中，工資、薪金所得適用3%至45%的七級超額累進稅率，勞務(wù)報酬所得適用20%的比例稅率，特許權(quán)使用費所得適用20%的比例稅率，不包括3%至45%的五級超額累進稅率，因此判斷為錯誤。

4.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，這是增值稅專用發(fā)票的分類，因此判斷為正確。

5.√

解析思路：營業(yè)稅是對在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人征收的一種流轉(zhuǎn)稅，這是營業(yè)稅的基本定義，因此判斷為正確。

6.√

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅是對在我國境內(nèi)