2024稅務(wù)師速記試題及答案

2024稅務(wù)師速記試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)可以扣除？

A.罰款

B.罰金

C.違約金

D.利息費(fèi)用

3.企業(yè)購(gòu)買固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，下列哪種情況下可以抵扣？

A.購(gòu)買用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物的固定資產(chǎn)

B.購(gòu)買用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的固定資產(chǎn)

C.購(gòu)買用于職工福利的固定資產(chǎn)

D.購(gòu)買用于出租的固定資產(chǎn)

4.下列哪種情況不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.個(gè)體工商戶

D.事業(yè)單位

5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不得扣除？

A.稅收滯納金

B.職工工資

C.研發(fā)費(fèi)用

D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

6.下列哪種情況不屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.提供咨詢服務(wù)

7.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)可以加計(jì)扣除？

A.職工工資

B.研發(fā)費(fèi)用

C.資產(chǎn)折舊

D.利息費(fèi)用

8.下列哪種情況不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.個(gè)體工商戶

D.外國(guó)企業(yè)

9.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)可以扣除？

A.罰款

B.罰金

C.違約金

D.利息費(fèi)用

10.下列哪種情況不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些費(fèi)用可以扣除？

A.職工工資

B.研發(fā)費(fèi)用

C.資產(chǎn)折舊

D.利息費(fèi)用

2.下列哪些情況屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.提供咨詢服務(wù)

3.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些費(fèi)用可以加計(jì)扣除？

A.職工工資

B.研發(fā)費(fèi)用

C.資產(chǎn)折舊

D.利息費(fèi)用

4.下列哪些情況不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.個(gè)體工商戶

D.外國(guó)企業(yè)

5.下列哪些情況屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.提供咨詢服務(wù)

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，職工工資可以扣除。（）

2.企業(yè)購(gòu)買固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，可以抵扣。（）

3.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，研發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除。（）

4.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，利息費(fèi)用可以扣除。（）

5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，罰款可以扣除。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。

答案：增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。一般計(jì)稅方法是指以銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額為應(yīng)納稅額；簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是指按照規(guī)定的征收率直接計(jì)算應(yīng)納稅額。

2.請(qǐng)簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

答案：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程包括：企業(yè)根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度編制財(cái)務(wù)報(bào)表；根據(jù)稅法規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整；計(jì)算應(yīng)納稅所得額；確定應(yīng)納稅額；在規(guī)定的申報(bào)期內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交納稅申報(bào)表和相關(guān)資料；稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，企業(yè)依法繳納企業(yè)所得稅。

3.如何區(qū)分增值稅的應(yīng)稅項(xiàng)目和非應(yīng)稅項(xiàng)目？

答案：增值稅的應(yīng)稅項(xiàng)目主要包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)等。非應(yīng)稅項(xiàng)目主要包括提供交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)、電信服務(wù)、金融服務(wù)等。區(qū)分標(biāo)準(zhǔn)主要是根據(jù)《增值稅法》和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。

4.請(qǐng)簡(jiǎn)述企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的政策內(nèi)容。

答案：企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策是指企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以將實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照一定比例加計(jì)扣除。加計(jì)扣除的比例根據(jù)研發(fā)活動(dòng)的不同而有所區(qū)別，一般為研發(fā)費(fèi)用的50%至75%。

五、論述題

題目：論述稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整中的作用。

答案：稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整中扮演著至關(guān)重要的角色。以下從幾個(gè)方面論述稅收政策在這一過程中的作用：

1.稅收政策可以引導(dǎo)資源優(yōu)化配置。通過調(diào)整稅率、稅種和稅收優(yōu)惠等手段，稅收政策可以引導(dǎo)企業(yè)和社會(huì)資源向國(guó)家鼓勵(lì)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)和領(lǐng)域流動(dòng)。例如，對(duì)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、綠色環(huán)保產(chǎn)業(yè)給予稅收減免，可以鼓勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)。

2.稅收政策可以調(diào)節(jié)區(qū)域經(jīng)濟(jì)平衡。通過稅收優(yōu)惠政策，可以吸引資本、技術(shù)、人才等資源向欠發(fā)達(dá)地區(qū)流動(dòng)，促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)發(fā)展。同時(shí)，對(duì)發(fā)達(dá)地區(qū)實(shí)行較高的稅率，可以調(diào)節(jié)地區(qū)間的發(fā)展差距。

3.稅收政策可以調(diào)整收入分配。通過個(gè)人所得稅、財(cái)產(chǎn)稅等稅收手段，可以對(duì)高收入群體進(jìn)行調(diào)節(jié)，縮小收入差距，促進(jìn)社會(huì)公平。此外，稅收政策還可以通過消費(fèi)稅、增值稅等間接稅種，調(diào)整消費(fèi)結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)居民消費(fèi)。

4.稅收政策可以推動(dòng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整。通過對(duì)不同產(chǎn)業(yè)實(shí)行不同的稅收政策，可以引導(dǎo)企業(yè)調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)布局。例如，對(duì)傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)實(shí)施稅收優(yōu)惠，可以促進(jìn)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)；對(duì)新興產(chǎn)業(yè)加大稅收支持，可以加快產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新發(fā)展。

5.稅收政策可以應(yīng)對(duì)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)。在國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的背景下，稅收政策可以通過降低稅負(fù)、優(yōu)化稅收環(huán)境，吸引外資，增強(qiáng)我國(guó)企業(yè)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)等，銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于增值稅的征稅范圍。

2.D

解析思路：在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)發(fā)生的利息費(fèi)用屬于正常經(jīng)營(yíng)成本，可以扣除。罰款、罰金和違約金屬于非經(jīng)營(yíng)性支出，不得扣除。

3.A

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣條件之一是用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物的固定資產(chǎn)，因此購(gòu)買用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物的固定資產(chǎn)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。

4.C

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和個(gè)體工商戶，事業(yè)單位不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

5.A

解析思路：在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，稅收滯納金屬于非經(jīng)營(yíng)性支出，不得扣除。職工工資、研發(fā)費(fèi)用和財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)屬于正常經(jīng)營(yíng)成本，可以扣除。

6.D

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出口貨物等，提供咨詢服務(wù)不屬于增值稅的納稅義務(wù)人。

7.B

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整中，研發(fā)費(fèi)用可以按照一定比例加計(jì)扣除，以鼓勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入。

8.D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和個(gè)體工商戶，外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，也需要按照中國(guó)稅法繳納企業(yè)所得稅。

9.D

解析思路：在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，利息費(fèi)用屬于正常經(jīng)營(yíng)成本，可以扣除。罰款、罰金和違約金屬于非經(jīng)營(yíng)性支出，不得扣除。

10.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)等，銷售無(wú)形資產(chǎn)屬于增值稅的征稅范圍。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，職工工資、研發(fā)費(fèi)用、資產(chǎn)折舊和利息費(fèi)用都是可以扣除的成本費(fèi)用。

2.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出口貨物和提供咨詢服務(wù)等。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整中，職工工資、研發(fā)費(fèi)用、資產(chǎn)折舊和利息費(fèi)用都是可以加計(jì)扣除的成本費(fèi)用。

4.CD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和個(gè)體工商戶，事業(yè)單位和外國(guó)企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

5.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出口貨物和提供咨詢服務(wù)等。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，職工工資是可以在