2024年稅務(wù)師核心試題及答案

2024年稅務(wù)師核心試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人分類的說法，正確的是：

A.一般納稅人和小規(guī)模納稅人

B.一般納稅人和簡易納稅人

C.小規(guī)模納稅人和簡易納稅人

D.納稅人和非納稅人

2.企業(yè)購入一臺設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，其進項稅額可以抵扣的是：

A.設(shè)備購置成本

B.設(shè)備運輸費用

C.設(shè)備安裝調(diào)試費用

D.設(shè)備折舊費用

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的收入總額

B.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的利潤總額

C.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

D.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的資產(chǎn)總額

4.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅的稅率分為累進稅率和比例稅率

B.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

C.個人所得稅的稅率分為單一稅率和累進稅率

D.個人所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率

5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)余值

C.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)租金收入

D.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)評估價值

6.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為土地面積

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為土地價值

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為土地租金收入

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為土地評估價值

7.下列關(guān)于車船稅的說法，正確的是：

A.車船稅的計稅依據(jù)為車船數(shù)量

B.車船稅的計稅依據(jù)為車船價值

C.車船稅的計稅依據(jù)為車船購置成本

D.車船稅的計稅依據(jù)為車船使用年限

8.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅的計稅依據(jù)為合同金額

B.印花稅的計稅依據(jù)為憑證數(shù)量

C.印花稅的計稅依據(jù)為憑證價值

D.印花稅的計稅依據(jù)為憑證評估價值

9.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是：

A.契稅的計稅依據(jù)為土地面積

B.契稅的計稅依據(jù)為房屋價值

C.契稅的計稅依據(jù)為房屋面積

D.契稅的計稅依據(jù)為房屋使用年限

10.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅的計稅依據(jù)為土地面積

B.土地增值稅的計稅依據(jù)為土地價值

C.土地增值稅的計稅依據(jù)為土地增值額

D.土地增值稅的計稅依據(jù)為土地評估價值

11.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的是：

A.資源稅的計稅依據(jù)為資源產(chǎn)量

B.資源稅的計稅依據(jù)為資源價值

C.資源稅的計稅依據(jù)為資源銷售額

D.資源稅的計稅依據(jù)為資源成本

12.下列關(guān)于環(huán)境保護稅的說法，正確的是：

A.環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)為污染物排放量

B.環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)為污染物處理成本

C.環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)為污染物交易價格

D.環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)為污染物使用成本

13.下列關(guān)于教育費附加的說法，正確的是：

A.教育費附加的計稅依據(jù)為增值稅銷售額

B.教育費附加的計稅依據(jù)為營業(yè)稅銷售額

C.教育費附加的計稅依據(jù)為企業(yè)所得稅所得額

D.教育費附加的計稅依據(jù)為個人所得稅所得額

14.下列關(guān)于地方教育附加的說法，正確的是：

A.地方教育附加的計稅依據(jù)為增值稅銷售額

B.地方教育附加的計稅依據(jù)為營業(yè)稅銷售額

C.地方教育附加的計稅依據(jù)為企業(yè)所得稅所得額

D.地方教育附加的計稅依據(jù)為個人所得稅所得額

15.下列關(guān)于文化事業(yè)建設(shè)費的說法，正確的是：

A.文化事業(yè)建設(shè)費的計稅依據(jù)為增值稅銷售額

B.文化事業(yè)建設(shè)費的計稅依據(jù)為營業(yè)稅銷售額

C.文化事業(yè)建設(shè)費的計稅依據(jù)為企業(yè)所得稅所得額

D.文化事業(yè)建設(shè)費的計稅依據(jù)為個人所得稅所得額

16.下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的說法，正確的是：

A.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)為增值稅銷售額

B.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)為營業(yè)稅銷售額

C.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)為企業(yè)所得稅所得額

D.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)為個人所得稅所得額

17.下列關(guān)于煙葉稅的說法，正確的是：

A.煙葉稅的計稅依據(jù)為煙葉產(chǎn)量

B.煙葉稅的計稅依據(jù)為煙葉價值

C.煙葉稅的計稅依據(jù)為煙葉銷售額

D.煙葉稅的計稅依據(jù)為煙葉成本

18.下列關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的是：

A.船舶噸稅的計稅依據(jù)為船舶噸位

B.船舶噸稅的計稅依據(jù)為船舶價值

C.船舶噸稅的計稅依據(jù)為船舶載重量

D.船舶噸稅的計稅依據(jù)為船舶使用年限

19.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是：

A.車輛購置稅的計稅依據(jù)為車輛購置價格

B.車輛購置稅的計稅依據(jù)為車輛使用年限

C.車輛購置稅的計稅依據(jù)為車輛銷售價格

D.車輛購置稅的計稅依據(jù)為車輛評估價值

20.下列關(guān)于耕地占用稅的說法，正確的是：

A.耕地占用稅的計稅依據(jù)為耕地面積

B.耕地占用稅的計稅依據(jù)為耕地價值

C.耕地占用稅的計稅依據(jù)為耕地租金收入

D.耕地占用稅的計稅依據(jù)為耕地評估價值

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列屬于增值稅納稅人的有：

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.非增值稅納稅人

D.特許經(jīng)營納稅人

2.下列屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項目的有：

A.工資、薪金支出

B.生產(chǎn)經(jīng)營成本

C.捐贈支出

D.利息支出

3.下列屬于個人所得稅免稅項目的有：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、基本醫(yī)療保險等社會保險費

4.下列屬于房產(chǎn)稅計稅依據(jù)的有：

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)余值

C.房產(chǎn)租金收入

D.房產(chǎn)評估價值

5.下列屬于城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據(jù)的有：

A.土地面積

B.土地價值

C.土地租金收入

D.土地評估價值

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。（）

3.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。（）

4.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)原值。（）

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為土地面積。（）

6.車船稅的計稅依據(jù)為車船數(shù)量。（）

7.印花稅的計稅依據(jù)為憑證數(shù)量。（）

8.契稅的計稅依據(jù)為房屋價值。（）

9.土地增值稅的計稅依據(jù)為土地增值額。（）

10.資源稅的計稅依據(jù)為資源產(chǎn)量。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

答案：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在以下幾個方面存在區(qū)別：

（1）認定標準不同：一般納稅人認定標準較高，要求年銷售額達到一定規(guī)模；小規(guī)模納稅人認定標準較低，年銷售額未達到規(guī)定標準。

（2）稅率和征收率不同：一般納稅人適用增值稅一般稅率，小規(guī)模納稅人適用增值稅簡易征收率。

（3）進項稅額抵扣不同：一般納稅人可以抵扣進項稅額，小規(guī)模納稅人不得抵扣進項稅額。

（4）發(fā)票管理不同：一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人開具普通發(fā)票。

（5）稅收優(yōu)惠政策不同：一般納稅人可以享受更多的稅收優(yōu)惠政策，小規(guī)模納稅人享受的稅收優(yōu)惠政策相對較少。

2.題目：簡述企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)和稅率。

答案：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)的收入總額減去成本、費用、稅金及損失后的余額。企業(yè)所得稅的稅率分為兩檔：

（1）基本稅率：25%，適用于應(yīng)納稅所得額超過300萬元的企業(yè)。

（2）優(yōu)惠稅率：15%，適用于符合條件的小型微利企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)。

3.題目：簡述個人所得稅的征收范圍和稅率。

答案：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。

個人所得稅的稅率分為七檔：

（1）3%：適用于不超過3000元的部分。

（2）10%：適用于3000元至12000元的部分。

（3）20%：適用于12000元至25000元的部分。

（4）25%：適用于25000元至35000元的部分。

（5）30%：適用于35000元至55000元的部分。

（6）35%：適用于55000元至80000元的部分。

（7）45%：適用于80000元以上的部分。

五、論述題

題目：論述稅收籌劃在企業(yè)經(jīng)營中的重要性及其實施策略。

答案：

稅收籌劃在企業(yè)經(jīng)營中具有重要作用，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.降低企業(yè)稅負：通過合理的稅收籌劃，企業(yè)可以合法合規(guī)地降低稅負，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

2.優(yōu)化資源配置：稅收籌劃有助于企業(yè)合理配置資源，提高資源利用效率，增強企業(yè)的市場競爭力。

3.規(guī)避稅收風險：企業(yè)通過稅收籌劃，可以避免因不了解稅法規(guī)定而導致的稅收風險，確保企業(yè)合規(guī)經(jīng)營。

4.提高企業(yè)知名度：稅收籌劃有助于企業(yè)樹立良好的社會形象，提高企業(yè)知名度。

實施稅收籌劃的策略如下：

1.了解稅法：企業(yè)應(yīng)充分了解國家稅法及相關(guān)政策，掌握稅收籌劃的基本原則和技巧。

2.建立稅收籌劃團隊：企業(yè)可以組建專業(yè)的稅收籌劃團隊，負責制定和實施稅收籌劃方案。

3.分析企業(yè)業(yè)務(wù)：對企業(yè)業(yè)務(wù)進行全面分析，找出稅收籌劃的切入點，如采購、銷售、投資等環(huán)節(jié)。

4.利用稅收優(yōu)惠政策：積極利用國家出臺的稅收優(yōu)惠政策，如高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠等。

5.加強內(nèi)部控制：建立健全內(nèi)部控制制度，確保稅收籌劃方案的順利實施。

6.定期評估：定期對稅收籌劃方案進行評估，及時調(diào)整和優(yōu)化，確保稅收籌劃的有效性。

7.法律合規(guī)：在稅收籌劃過程中，嚴格遵守國家法律法規(guī)，確保企業(yè)合規(guī)經(jīng)營。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.A

解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，這是基本的納稅人分類。

2.B

解析思路：增值稅專用發(fā)票可以抵扣的是與應(yīng)稅貨物或應(yīng)稅勞務(wù)相關(guān)的進項稅額，設(shè)備運輸費用屬于此類。

3.C

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即收入減去成本、費用等后的余額。

4.B

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，這是個人所得稅的基本稅率結(jié)構(gòu)。

5.B

解析思路：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)余值，即房產(chǎn)原值減去折舊后的價值。

6.A

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地面積，這是計算土地使用稅的基礎(chǔ)。

7.A

解析思路：車船稅的計稅依據(jù)是車船數(shù)量，這是確定車船稅額的基礎(chǔ)。

8.B

解析思路：印花稅的計稅依據(jù)是憑證數(shù)量，這是印花稅計算的基本單位。

9.B

解析思路：契稅的計稅依據(jù)是房屋價值，這是確定契稅稅額的依據(jù)。

10.C

解析思路：土地增值稅的計稅依據(jù)是土地增值額，即土地轉(zhuǎn)讓收入減去土地購置成本后的余額。

11.A

解析思路：資源稅的計稅依據(jù)是資源產(chǎn)量，這是資源稅計算的基礎(chǔ)。

12.A

解析思路：環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)是污染物排放量，這是確定環(huán)境保護稅額的依據(jù)。

13.A

解析思路：教育費附加的計稅依據(jù)是增值稅銷售額，這是教育費附加計算的基礎(chǔ)。

14.A

解析思路：地方教育附加的計稅依據(jù)是增值稅銷售額，這是地方教育附加計算的基礎(chǔ)。

15.A

解析思路：文化事業(yè)建設(shè)費的計稅依據(jù)是增值稅銷售額，這是文化事業(yè)建設(shè)費計算的基礎(chǔ)。

16.A

解析思路：城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是增值稅銷售額，這是城市維護建設(shè)稅計算的基礎(chǔ)。

17.B

解析思路：煙葉稅的計稅依據(jù)是煙葉價值，這是煙葉稅計算的基礎(chǔ)。

18.A

解析思路：船舶噸稅的計稅依據(jù)是船舶噸位，這是船舶噸稅計算的基礎(chǔ)。

19.A

解析思路：車輛購置稅的計稅依據(jù)是車輛購置價格，這是車輛購置稅計算的基礎(chǔ)。

20.A

解析思路：耕地占用稅的計稅依據(jù)是耕地面積，這是耕地占用稅計算的基礎(chǔ)。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.AB

解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，非增值稅納稅人和特許經(jīng)營納稅人不屬于增值稅納稅人分類。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括工資、薪金支出、生產(chǎn)經(jīng)營成本、捐贈支出和利息支出等。

3.D

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、基本醫(yī)療保險等社會保險費。

4.ABC

解析思路：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)可以是房產(chǎn)原值、房產(chǎn)余值或房產(chǎn)租金收入。

5.AB

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地面積，土地價值、土地租金收入和土地評估價值不是直接計稅依據(jù)。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，沒有非增值稅納稅