稅務師2024年考試提分試題及答案

稅務師2024年考試提分試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的納稅人？

A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務的企業(yè)

B.出口貨物的小規(guī)模納稅人

C.銷售不動產的個體工商戶

D.出口貨物的農業(yè)生產者

2.企業(yè)在計算增值稅應納稅額時，下列哪項不計入進項稅額？

A.購買原材料支付的增值稅

B.支付的運輸費用

C.購買設備的增值稅

D.購買辦公用品的增值稅

3.下列哪項屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.出口貨物

D.出租不動產

4.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.購買企業(yè)債券取得的利息收入

C.國務院規(guī)定的其他免稅收入

D.投資收益

5.下列哪項不屬于個人所得稅的納稅義務人？

A.在中國境內有住所的個人

B.無住所而在境內居住滿一年的個人

C.無住所也不在境內居住的個人

D.在中國境內取得所得的個人

6.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列哪項不計入收入總額？

A.銷售貨物收入

B.提供加工、修理修配勞務收入

C.出口貨物收入

D.資產轉讓收入

7.下列哪項不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售不動產

B.提供運輸服務

C.出口貨物

D.出租設備

8.下列哪項不屬于營業(yè)稅的納稅人？

A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務的企業(yè)

B.提供交通運輸、郵政、電信、建筑、安裝、維修、租賃等服務的單位和個人

C.出口貨物的小規(guī)模納稅人

D.出租不動產的個體工商戶

9.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)？

A.營業(yè)收入

B.資產總額

C.凈利潤

D.應納稅所得額

10.下列哪項不屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.國務院規(guī)定的免稅所得

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務的企業(yè)

B.出口貨物的小規(guī)模納稅人

C.銷售不動產的個體工商戶

D.出口貨物的農業(yè)生產者

2.企業(yè)在計算增值稅應納稅額時，下列哪些可以計入進項稅額？

A.購買原材料支付的增值稅

B.支付的運輸費用

C.購買設備的增值稅

D.購買辦公用品的增值稅

3.下列哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.出口貨物

D.出租不動產

4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.購買企業(yè)債券取得的利息收入

C.國務院規(guī)定的其他免稅收入

D.投資收益

5.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務人？

A.在中國境內有住所的個人

B.無住所而在境內居住滿一年的個人

C.無住所也不在境內居住的個人

D.在中國境內取得所得的個人

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.企業(yè)在計算增值稅應納稅額時，進項稅額可以全部抵扣銷項稅額。（）

3.營業(yè)稅的納稅人包括個體工商戶、企事業(yè)單位、社會團體等。（）

4.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的會計利潤。（）

5.個人所得稅的納稅義務人僅限于中國境內取得所得的個人。（）

6.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，捐贈支出可以據(jù)實扣除。（）

7.增值稅的征稅范圍包括銷售不動產、出租不動產等。（）

8.個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、利息、股息、紅利所得等。（）

9.營業(yè)稅的納稅人包括個體工商戶、企事業(yè)單位、社會團體等。（）

10.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，利息支出可以據(jù)實扣除。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的計稅方法及其特點。

答案：增值稅的計稅方法主要包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法是指以銷售額減去進項稅額后的余額作為應納稅額的方法，適用于一般納稅人和小規(guī)模納稅人。簡易計稅方法是指以銷售額乘以征收率作為應納稅額的方法，適用于小規(guī)模納稅人。增值稅的特點包括：增值稅只對增值額征稅，避免重復征稅；增值稅稅負合理，有利于促進公平競爭；增值稅具有中性稅收的特點，不干預企業(yè)經營決策。

2.題目：簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

答案：企業(yè)所得稅的納稅申報流程包括以下步驟：首先，企業(yè)根據(jù)會計核算結果編制企業(yè)所得稅年度納稅申報表；其次，企業(yè)將納稅申報表及相關附列資料報送主管稅務機關；然后，稅務機關對申報材料進行審核；最后，稅務機關根據(jù)審核結果，向企業(yè)出具稅務事項通知書，告知企業(yè)應繳稅款及繳納期限。

3.題目：簡述個人所得稅的稅率及其適用范圍。

答案：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。超額累進稅率適用于工資、薪金所得，根據(jù)月度應納稅所得額的不同，分為7個檔次，稅率從3%到45%不等。比例稅率適用于勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得等，稅率為20%。個人所得稅的適用范圍包括在中國境內取得所得的個人，無論其居住地、國籍如何。

五、論述題

題目：論述稅務師在為企業(yè)提供稅務籌劃服務時的職責和重要性。

答案：稅務師在為企業(yè)提供稅務籌劃服務時，承擔著以下職責：

1.稅務風險評估：稅務師需要對企業(yè)的經營活動進行全面分析，評估可能存在的稅務風險，并提出相應的規(guī)避措施。

2.稅務政策研究：稅務師需要密切關注國家稅收政策的變化，為企業(yè)提供最新的稅收政策信息，確保企業(yè)合法合規(guī)地享受稅收優(yōu)惠政策。

3.稅務籌劃方案設計：稅務師根據(jù)企業(yè)的實際情況，結合稅收法規(guī)，設計合理的稅務籌劃方案，幫助企業(yè)降低稅負。

4.稅務咨詢與培訓：稅務師為企業(yè)提供稅務咨詢服務，解答企業(yè)在稅務方面的疑問，并定期進行稅務知識培訓，提高企業(yè)員工的稅務意識。

5.稅務申報與合規(guī)：稅務師協(xié)助企業(yè)完成稅務申報工作，確保申報的準確性和及時性，同時監(jiān)督企業(yè)遵守稅收法規(guī)，避免違規(guī)操作。

稅務籌劃的重要性體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.降低企業(yè)稅負：合理的稅務籌劃可以幫助企業(yè)降低稅負，提高企業(yè)的盈利能力。

2.提高企業(yè)競爭力：通過稅務籌劃，企業(yè)可以在遵守稅收法規(guī)的前提下，優(yōu)化財務結構，提高市場競爭力。

3.避免稅務風險：稅務籌劃可以幫助企業(yè)識別和規(guī)避潛在的稅務風險，降低法律風險。

4.提高財務管理水平：稅務籌劃是財務管理的重要組成部分，有助于提高企業(yè)的財務管理水平。

5.促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展：合理的稅務籌劃有助于企業(yè)實現(xiàn)長期穩(wěn)定的發(fā)展，增強企業(yè)的抗風險能力。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的納稅人包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務的企業(yè)，出口貨物的小規(guī)模納稅人，銷售不動產的個體工商戶，出口貨物的農業(yè)生產者。出口貨物的農業(yè)生產者不屬于增值稅的納稅人。

2.C

解析思路：增值稅的進項稅額是指企業(yè)在生產經營活動中購進貨物或者接受服務所支付的增值稅。購買設備的增值稅不計入進項稅額，因為設備屬于固定資產。

3.D

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括提供交通運輸、郵政、電信、建筑、安裝、維修、租賃等服務的單位和個人。銷售貨物、提供加工、修理修配勞務屬于增值稅的征稅范圍。

4.B

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、國務院規(guī)定的其他免稅收入等。購買企業(yè)債券取得的利息收入不屬于免稅收入。

5.C

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內有住所的個人、無住所而在境內居住滿一年的個人、無住所也不在境內居住的個人。在中國境內取得所得的個人屬于個人所得稅的納稅義務人。

6.D

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的會計利潤，即企業(yè)的收入減去成本、費用、稅金后的余額。

7.A

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、進口貨物等。銷售不動產屬于營業(yè)稅的征收范圍。

8.C

解析思路：營業(yè)稅的納稅人包括個體工商戶、企事業(yè)單位、社會團體等。出口貨物的小規(guī)模納稅人屬于增值稅的納稅人。

9.B

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的會計利潤，資產總額不是計稅依據(jù)。

10.D

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、利息、股息、紅利所得等。國務院規(guī)定的免稅所得不屬于應稅所得。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.AB

解析思路：增值稅的納稅人包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務的企業(yè)，出口貨物的小規(guī)模納稅人，銷售不動產的個體工商戶，出口貨物的農業(yè)生產者。

2.ABCD

解析思路：增值稅的進項稅額可以計入進項稅額的有購買原材料支付的增值稅、支付的運輸費用、購買設備的增值稅、購買辦公用品的增值稅。

3.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、出口貨物、出租不動產等。

4.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、國務院規(guī)定的其他免稅收入等。購買企業(yè)債券取得的利息收入不屬于免稅收入。

5.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內有住所的個人、無住所而在境內居住滿一年的個人、無住所也不在境內居住的個人、在中國境內取得所得的個人。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，不是只有一種納稅人。

2.×

解析思路：企業(yè)在計算增值稅應納稅額時，進項稅額可以抵扣銷項稅額，但不是全部抵扣。

3.√

解析思路：營業(yè)稅的納稅人包括個體工商戶、企事業(yè)單位、社會團體等。

4.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的會計利潤，不是會計利潤減去捐贈支出。

5.×

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內取得所得的個人，不僅限于中國境內取得所得的個人。

6.√

解