關(guān)鍵考點(diǎn)梳理的稅務(wù)師試題及答案

關(guān)鍵考點(diǎn)梳理的稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的稅率為25%

B.企業(yè)所得稅的稅率為15%

C.企業(yè)所得稅的稅率為20%

D.企業(yè)所得稅的稅率為10%

3.納稅人發(fā)生下列哪項(xiàng)行為，不視同銷售貨物？

A.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

B.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)

C.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于投資

D.將外購(gòu)的貨物用于投資

4.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票是購(gòu)買方抵扣增值稅的憑證

B.增值稅專用發(fā)票是銷售方開具的普通發(fā)票

C.增值稅專用發(fā)票是銷售方開具的增值稅普通發(fā)票

D.增值稅專用發(fā)票是銷售方開具的增值稅普通收據(jù)

5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房產(chǎn)的擁有者

B.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房產(chǎn)的購(gòu)買者

C.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房產(chǎn)的租賃者

D.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房產(chǎn)的施工單位

6.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的是：

A.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象是個(gè)人所得

B.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象是個(gè)人工資、薪金所得

C.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象是個(gè)人財(cái)產(chǎn)所得

D.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象是個(gè)人營(yíng)業(yè)所得

7.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象是土地的購(gòu)買者

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象是土地的擁有者

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象是土地的租賃者

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象是土地的施工單位

8.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅的征稅對(duì)象是合同、憑證

B.印花稅的征稅對(duì)象是貨物、商品

C.印花稅的征稅對(duì)象是土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)

D.印花稅的征稅對(duì)象是土地租賃權(quán)、房屋租賃權(quán)

9.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是：

A.契稅的征稅對(duì)象是房產(chǎn)買賣合同

B.契稅的征稅對(duì)象是土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

C.契稅的征稅對(duì)象是房產(chǎn)租賃合同

D.契稅的征稅對(duì)象是土地使用權(quán)租賃合同

10.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的說法，正確的是：

A.車輛購(gòu)置稅的征稅對(duì)象是車輛購(gòu)買者

B.車輛購(gòu)置稅的征稅對(duì)象是車輛擁有者

C.車輛購(gòu)置稅的征稅對(duì)象是車輛使用者

D.車輛購(gòu)置稅的征稅對(duì)象是車輛施工單位

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

D.符合條件的非居民企業(yè)之間的利息收入

3.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次？

A.發(fā)票聯(lián)

B.付款方聯(lián)

C.收款方聯(lián)

D.復(fù)印聯(lián)

4.下列哪些屬于房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)重置完全價(jià)值

C.房產(chǎn)租金

D.房產(chǎn)折舊

5.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.股息、紅利所得

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。（）

2.企業(yè)所得稅的稅率為25%，適用于所有企業(yè)。（）

3.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次為三聯(lián)，分別為發(fā)票聯(lián)、付款方聯(lián)和收款方聯(lián)。（）

4.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值，包括房產(chǎn)折舊。（）

5.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和股息、紅利所得。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅義務(wù)人和征稅范圍。

答案：增值稅的納稅義務(wù)人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。增值稅的征稅范圍包括：銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)和進(jìn)口貨物。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅人和所得來源。

答案：企業(yè)所得稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，依照中國(guó)法律、行政法規(guī)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)和其他取得收入的組織。所得來源包括：在中國(guó)境內(nèi)取得的收入、來源于中國(guó)境外的收入以及在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生并取得收入的交易。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的納稅人和征稅項(xiàng)目。

答案：個(gè)人所得稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，以及無住所而不居住或者居住不滿一年的個(gè)人。征稅項(xiàng)目包括：工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得和其他所得。

4.簡(jiǎn)述房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率。

答案：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值，即房產(chǎn)原值減除規(guī)定比例后的余值。房產(chǎn)稅的稅率根據(jù)房產(chǎn)的種類和地區(qū)有所不同，一般為1.2%至1.5%。

5.簡(jiǎn)述城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率。

答案：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地面積，即實(shí)際占用的土地面積。稅率根據(jù)不同地區(qū)和土地等級(jí)確定，一般為每平方米每年1.5元至30元。

五、論述題

題目：論述增值稅在稅收體系中的地位和作用。

答案：增值稅作為我國(guó)稅收體系中的重要稅種，具有以下地位和作用：

1.增值稅是我國(guó)的主體稅種之一。在我國(guó)現(xiàn)行稅制中，增值稅收入占稅收總額的比重較大，是財(cái)政收入的重要來源。增值稅的征收有利于保障國(guó)家財(cái)政穩(wěn)定，支持國(guó)家經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展。

2.增值稅有利于促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)和結(jié)構(gòu)調(diào)整。增值稅只對(duì)增值額征稅，可以避免對(duì)同一環(huán)節(jié)多次征稅，從而鼓勵(lì)企業(yè)提高生產(chǎn)效率，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)。

3.增值稅有利于公平稅負(fù)。增值稅的征收以增值額為計(jì)稅依據(jù)，有利于消除重復(fù)征稅，使稅負(fù)在生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)中合理分配，促進(jìn)企業(yè)公平競(jìng)爭(zhēng)。

4.增值稅有利于簡(jiǎn)化稅制。增值稅實(shí)行單一稅率，簡(jiǎn)化了稅制結(jié)構(gòu)，降低了稅收成本，提高了稅收征管效率。

5.增值稅有利于促進(jìn)國(guó)際貿(mào)易和投資。增值稅的征收方式與國(guó)際通行做法相一致，有利于降低我國(guó)企業(yè)在國(guó)際貿(mào)易和投資中的稅負(fù)，提高國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。

6.增值稅有利于調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)。通過對(duì)不同行業(yè)和產(chǎn)品的稅率調(diào)整，增值稅可以實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)健康發(fā)展。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于征稅范圍之一。

2.A

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率為25%，這是我國(guó)企業(yè)所得稅的基本稅率，適用于大多數(shù)企業(yè)。

3.B

解析思路：增值稅視同銷售貨物的情況包括將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)，而外購(gòu)的貨物用于投資不屬于視同銷售。

4.A

解析思路：增值稅專用發(fā)票是購(gòu)買方抵扣增值稅的憑證，具有法律效力，是銷售方開具給購(gòu)買方的專用發(fā)票。

5.B

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房產(chǎn)的擁有者，即房產(chǎn)的所有權(quán)人，而非購(gòu)買者、租賃者或施工單位。

6.A

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象是個(gè)人所得，包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得等。

7.B

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象是土地的擁有者，即土地的所有權(quán)人，而非購(gòu)買者、租賃者或施工單位。

8.A

解析思路：印花稅的征稅對(duì)象是合同、憑證，如購(gòu)銷合同、借款合同、租賃合同等，而非貨物、商品或土地使用權(quán)。

9.B

解析思路：契稅的征稅對(duì)象是土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，即在土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中，轉(zhuǎn)讓方與受讓方簽訂的合同。

10.A

解析思路：車輛購(gòu)置稅的征稅對(duì)象是車輛購(gòu)買者，即在購(gòu)買車輛時(shí)，購(gòu)買方需要繳納的稅款。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，進(jìn)口貨物也屬于征稅范圍。

2.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益以及符合條件的非營(yíng)利組織的收入。

3.ACD

解析思路：增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次包括發(fā)票聯(lián)、付款方聯(lián)和收款方聯(lián)，這三聯(lián)共同構(gòu)成了增值稅專用發(fā)票的完整體系。

4.AC

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值，即房產(chǎn)原值減除規(guī)定比例后的余值，房產(chǎn)租金和房產(chǎn)折舊可以作為計(jì)算計(jì)稅價(jià)值的依據(jù)。

5.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和股息、紅利所得，這些都是個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，并非所有增值稅的稅率都是25%。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅