2024年稅務(wù)師思維訓(xùn)練試題及答案

2024年稅務(wù)師思維訓(xùn)練試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的收入總額

B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的利潤總額

C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的成本費(fèi)用總額

D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的營業(yè)收入

3.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物的小規(guī)模納稅人

B.提供加工修理修配勞務(wù)的個(gè)體工商戶

C.出口貨物的生產(chǎn)企業(yè)

D.從事房地產(chǎn)開發(fā)的企業(yè)

4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述，正確的是：

A.個(gè)人所得稅的征稅對象為個(gè)人的工資、薪金所得

B.個(gè)人所得稅的征稅對象為個(gè)人的財(cái)產(chǎn)租賃所得

C.個(gè)人所得稅的征稅對象為個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營所得

D.個(gè)人所得稅的征稅對象為個(gè)人的偶然所得

5.下列關(guān)于契稅的表述，正確的是：

A.契稅的征稅對象為購買土地使用權(quán)的行為

B.契稅的征稅對象為購買房屋的行為

C.契稅的征稅對象為轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的行為

D.契稅的征稅對象為轉(zhuǎn)讓房屋的行為

6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的征稅對象為房產(chǎn)的購買者

B.房產(chǎn)稅的征稅對象為房產(chǎn)的租賃者

C.房產(chǎn)稅的征稅對象為房產(chǎn)的所有者

D.房產(chǎn)稅的征稅對象為房產(chǎn)的經(jīng)營者

7.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述，正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象為土地的購買者

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象為土地的租賃者

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象為土地的所有者

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象為土地的經(jīng)營者

8.下列關(guān)于車輛購置稅的表述，正確的是：

A.車輛購置稅的征稅對象為車輛的所有者

B.車輛購置稅的征稅對象為車輛的購買者

C.車輛購置稅的征稅對象為車輛的租賃者

D.車輛購置稅的征稅對象為車輛的經(jīng)營者

9.下列關(guān)于印花稅的表述，正確的是：

A.印花稅的征稅對象為印花稅票的購買者

B.印花稅的征稅對象為印花稅票的印刷者

C.印花稅的征稅對象為印花稅票的使用者

D.印花稅的征稅對象為印花稅票的發(fā)行者

10.下列關(guān)于關(guān)稅的表述，正確的是：

A.關(guān)稅的征稅對象為進(jìn)口貨物的購買者

B.關(guān)稅的征稅對象為進(jìn)口貨物的生產(chǎn)企業(yè)

C.關(guān)稅的征稅對象為進(jìn)口貨物的運(yùn)輸企業(yè)

D.關(guān)稅的征稅對象為進(jìn)口貨物的所有者

11.下列關(guān)于土地增值稅的表述，正確的是：

A.土地增值稅的征稅對象為土地的購買者

B.土地增值稅的征稅對象為土地的租賃者

C.土地增值稅的征稅對象為土地的所有者

D.土地增值稅的征稅對象為土地的經(jīng)營者

12.下列關(guān)于資源稅的表述，正確的是：

A.資源稅的征稅對象為資源的開采者

B.資源稅的征稅對象為資源的加工者

C.資源稅的征稅對象為資源的銷售者

D.資源稅的征稅對象為資源的購買者

13.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的表述，正確的是：

A.環(huán)境保護(hù)稅的征稅對象為環(huán)境污染者

B.環(huán)境保護(hù)稅的征稅對象為環(huán)境保護(hù)者

C.環(huán)境保護(hù)稅的征稅對象為資源消耗者

D.環(huán)境保護(hù)稅的征稅對象為資源保護(hù)者

14.下列關(guān)于教育費(fèi)附加的表述，正確的是：

A.教育費(fèi)附加的征稅對象為企業(yè)的營業(yè)收入

B.教育費(fèi)附加的征稅對象為企業(yè)的利潤總額

C.教育費(fèi)附加的征稅對象為企業(yè)的工資總額

D.教育費(fèi)附加的征稅對象為企業(yè)的成本費(fèi)用總額

15.下列關(guān)于地方教育附加的表述，正確的是：

A.地方教育附加的征稅對象為企業(yè)的營業(yè)收入

B.地方教育附加的征稅對象為企業(yè)的利潤總額

C.地方教育附加的征稅對象為企業(yè)的工資總額

D.地方教育附加的征稅對象為企業(yè)的成本費(fèi)用總額

16.下列關(guān)于水利建設(shè)基金征收的表述，正確的是：

A.水利建設(shè)基金征收的依據(jù)為企業(yè)的營業(yè)收入

B.水利建設(shè)基金征收的依據(jù)為企業(yè)的利潤總額

C.水利建設(shè)基金征收的依據(jù)為企業(yè)的工資總額

D.水利建設(shè)基金征收的依據(jù)為企業(yè)的成本費(fèi)用總額

17.下列關(guān)于文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)征收的表述，正確的是：

A.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)征收的依據(jù)為企業(yè)的營業(yè)收入

B.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)征收的依據(jù)為企業(yè)的利潤總額

C.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)征收的依據(jù)為企業(yè)的工資總額

D.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)征收的依據(jù)為企業(yè)的成本費(fèi)用總額

18.下列關(guān)于殘疾人就業(yè)保障金征收的表述，正確的是：

A.殘疾人就業(yè)保障金征收的依據(jù)為企業(yè)的營業(yè)收入

B.殘疾人就業(yè)保障金征收的依據(jù)為企業(yè)的利潤總額

C.殘疾人就業(yè)保障金征收的依據(jù)為企業(yè)的工資總額

D.殘疾人就業(yè)保障金征收的依據(jù)為企業(yè)的成本費(fèi)用總額

19.下列關(guān)于社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收的表述，正確的是：

A.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收的依據(jù)為企業(yè)的營業(yè)收入

B.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收的依據(jù)為企業(yè)的利潤總額

C.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收的依據(jù)為企業(yè)的工資總額

D.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收的依據(jù)為企業(yè)的成本費(fèi)用總額

20.下列關(guān)于住房公積金征收的表述，正確的是：

A.住房公積金征收的依據(jù)為企業(yè)的營業(yè)收入

B.住房公積金征收的依據(jù)為企業(yè)的利潤總額

C.住房公積金征收的依據(jù)為企業(yè)的工資總額

D.住房公積金征收的依據(jù)為企業(yè)的成本費(fèi)用總額

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.企業(yè)的收入總額

B.企業(yè)的利潤總額

C.企業(yè)的成本費(fèi)用總額

D.企業(yè)的營業(yè)收入

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅對象？

A.個(gè)人工資、薪金所得

B.個(gè)人財(cái)產(chǎn)租賃所得

C.個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營所得

D.個(gè)人偶然所得

4.下列哪些屬于契稅的征稅對象？

A.購買土地使用權(quán)的行為

B.購買房屋的行為

C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的行為

D.轉(zhuǎn)讓房屋的行為

5.下列哪些屬于房產(chǎn)稅的征稅對象？

A.房產(chǎn)的購買者

B.房產(chǎn)的租賃者

C.房產(chǎn)的所有者

D.房產(chǎn)的經(jīng)營者

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的銷售收入。（）

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的利潤總額。（）

3.個(gè)人所得稅的征稅對象為個(gè)人的工資、薪金所得。（）

4.契稅的征稅對象為購買土地使用權(quán)的行為。（）

5.房產(chǎn)稅的征稅對象為房產(chǎn)的所有者。（）

6.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象為土地的所有者。（）

7.車輛購置稅的征稅對象為車輛的所有者。（）

8.印花稅的征稅對象為印花稅票的使用者。（）

9.關(guān)稅的征稅對象為進(jìn)口貨物的購買者。（）

10.土地增值稅的征稅對象為土地的所有者。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的稅率及其適用范圍。

答案：增值稅的稅率分為三個(gè)檔次：基本稅率、低稅率和零稅率?；径惵蕿?3%，適用于一般銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物等；低稅率為9%，適用于農(nóng)產(chǎn)品、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品等；零稅率適用于出口貨物、來料加工復(fù)出口貨物等。

2.題目：簡述企業(yè)所得稅的納稅期限和申報(bào)方式。

答案：企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳。納稅期限的確定依據(jù)企業(yè)的應(yīng)納稅所得額和會(huì)計(jì)核算周期。企業(yè)所得稅的申報(bào)方式包括電子申報(bào)和紙質(zhì)申報(bào)，企業(yè)可以根據(jù)自身情況選擇申報(bào)方式。

3.題目：簡述個(gè)人所得稅的征收方式及其特點(diǎn)。

答案：個(gè)人所得稅的征收方式包括代扣代繳、自行申報(bào)和專項(xiàng)附加扣除。代扣代繳是指雇主在支付工資、薪金時(shí)直接扣除個(gè)人所得稅；自行申報(bào)是指納稅人自行計(jì)算應(yīng)納稅所得額，并按照規(guī)定期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；專項(xiàng)附加扣除是指根據(jù)國家規(guī)定，對特定人群的特定支出給予稅前扣除。個(gè)人所得稅的特點(diǎn)是按月或按次計(jì)算，按年匯總繳納。

五、綜合分析題（每題15分，共30分）

題目：某企業(yè)2023年度銷售收入為1000萬元，其中銷售貨物收入為800萬元，提供加工修理修配勞務(wù)收入為200萬元。該企業(yè)發(fā)生的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為100萬元，已繳納的增值稅為130萬元。請計(jì)算該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的增值稅額。

答案：該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的增值稅額=（銷售收入-可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）×增值稅稅率=（1000-100）×13%=117萬元。實(shí)際已繳納的增值稅為130萬元，因此應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅額為130-117=13萬元。

五、論述題

題目：論述稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用。

答案：稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中起著至關(guān)重要的作用，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)總量：稅收政策通過調(diào)整稅率、稅收優(yōu)惠等手段，可以影響企業(yè)的生產(chǎn)成本和消費(fèi)者的購買力，進(jìn)而調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)總量。例如，降低稅率可以刺激消費(fèi)和投資，從而擴(kuò)大內(nèi)需，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長。

2.優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)：稅收政策可以通過對不同行業(yè)實(shí)施不同的稅率和稅收優(yōu)惠，引導(dǎo)資源向高附加值、高科技、環(huán)保等產(chǎn)業(yè)流動(dòng)，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級。

3.促進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新：稅收優(yōu)惠政策可以鼓勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入，推動(dòng)技術(shù)創(chuàng)新。例如，對研發(fā)費(fèi)用實(shí)行加計(jì)扣除，可以降低企業(yè)的研發(fā)成本，提高企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的積極性。

4.調(diào)節(jié)收入分配：稅收政策通過累進(jìn)稅率制度，可以調(diào)節(jié)收入分配，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平。高收入者承擔(dān)更高的稅負(fù)，有助于縮小貧富差距，提高社會(huì)整體福利。

5.促進(jìn)環(huán)境保護(hù)：稅收政策可以通過征收環(huán)境稅、提高污染排放收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等手段，引導(dǎo)企業(yè)減少污染排放，促進(jìn)環(huán)境保護(hù)和可持續(xù)發(fā)展。

6.應(yīng)對經(jīng)濟(jì)波動(dòng)：在經(jīng)濟(jì)增長過快或過慢時(shí)，稅收政策可以通過調(diào)整稅率、稅收優(yōu)惠等手段，對經(jīng)濟(jì)進(jìn)行逆周期調(diào)節(jié)，穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)增長。

7.實(shí)現(xiàn)宏觀調(diào)控目標(biāo)：稅收政策是政府實(shí)現(xiàn)宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控目標(biāo)的重要工具，如控制通貨膨脹、調(diào)整匯率等。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，但不包括銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.B

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的利潤總額，即企業(yè)的收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金及損失后的余額。

3.D

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括所有在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人，出口貨物的生產(chǎn)企業(yè)也是納稅義務(wù)人。

4.A

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得，但財(cái)產(chǎn)租賃所得、生產(chǎn)經(jīng)營所得和偶然所得也屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍。

5.B

解析思路：契稅的征稅對象是轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為，購買不動(dòng)產(chǎn)的行為屬于契稅的征稅范圍。

6.C

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)的所有者，即擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人。

7.C

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是土地的所有者，即擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人。

8.B

解析思路：車輛購置稅的征稅對象是車輛的購買者，即在購買車輛時(shí)應(yīng)當(dāng)繳納車輛購置稅。

9.C

解析思路：印花稅的征稅對象是印花稅票的使用者，即簽訂合同或辦理其他應(yīng)稅行為時(shí)需要繳納印花稅的個(gè)人或單位。

10.A

解析思路：關(guān)稅的征稅對象是進(jìn)口貨物的購買者，即進(jìn)口貨物的收貨人或其代理人。

11.C

解析思路：土地增值稅的征稅對象是土地的所有者，即在轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或房屋所有權(quán)時(shí)需要繳納土地增值稅。

12.A

解析思路：資源稅的征稅對象是資源的開采者，即從事資源開采的單位和個(gè)人。

13.A

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的征稅對象是環(huán)境污染者，即排放污染物或者產(chǎn)生固體廢物的單位和個(gè)人。

14.A

解析思路：教育費(fèi)附加的征收依據(jù)是企業(yè)的營業(yè)收入，即企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)等取得的收入。

15.A

解析思路：地方教育附加的征收依據(jù)是企業(yè)的營業(yè)收入，即企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)等取得的收入。

16.A

解析思路：水利建設(shè)基金征收的依據(jù)是企業(yè)的營業(yè)收入，即企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)等取得的收入。

17.A

解析思路：文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)征收的依據(jù)是企業(yè)的營業(yè)收入，即企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)等取得的收入。

18.A

解析思路：殘疾人就業(yè)保障金征收的依據(jù)是企業(yè)的營業(yè)收入，即企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)等取得的收入。

19.C

解析思路：社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收的依據(jù)是企業(yè)的工資總額，即企業(yè)支付給職工的工資、薪金總額。

20.C

解析思路：住房公積金征收的依據(jù)是企業(yè)的工資總額，即企業(yè)支付給職工的工資、薪金總額。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括企業(yè)的收入總額、成本費(fèi)用總額和利潤總額。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、生產(chǎn)經(jīng)營所得和偶然所得。

4.ABCD

解析思路：契稅的征稅對象包括購買土地使用權(quán)、購買房屋、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和轉(zhuǎn)讓房屋。

5.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對象包括房產(chǎn)的購買者、租賃者、所有者和經(jīng)營者。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是增值額，而非銷售收入。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的利潤總額，而非收入總額。

3.×

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅對象不僅包括工資、薪金所得，還包括其他多種所得。

4.×

解析思路：契稅的征稅對