稅務(wù)知識(shí)提升 2024試題及答案

稅務(wù)知識(shí)提升2024試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以（）的罰款。

A.2000元以下

B.5000元以下

C.10000元以下

D.20000元以下

2.某企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅10萬元，上期留抵稅額3萬元，本月免抵退稅額為6萬元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額為（）。

A.7萬元

B.3萬元

C.2萬元

D.0

3.下列屬于增值稅征收范圍的有（）。

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.銷售農(nóng)產(chǎn)品

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

4.某公司進(jìn)口一批貨物，關(guān)稅完稅價(jià)格50萬元，關(guān)稅稅率10%，消費(fèi)稅稅率5%，增值稅稅率13%，該公司應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）。

A.1.5萬元

B.2萬元

C.2.5萬元

D.3萬元

5.納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施有（）。

A.責(zé)令繳納滯納金

B.責(zé)令提供擔(dān)保

C.罰款

D.強(qiáng)制執(zhí)行

6.某企業(yè)銷售一批產(chǎn)品，不含稅銷售額100萬元，增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為10%，該企業(yè)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）。

A.8萬元

B.10萬元

C.11.3萬元

D.12萬元

7.某企業(yè)出口一批貨物，關(guān)稅完稅價(jià)格40萬元，關(guān)稅稅率20%，消費(fèi)稅稅率5%，增值稅稅率13%，該企業(yè)出口退（免）稅額為（）。

A.2萬元

B.3.4萬元

C.4.5萬元

D.5.4萬元

8.納稅人欠繳的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施有（）。

A.強(qiáng)制執(zhí)行

B.罰款

C.加收滯納金

D.采取稅收保全措施

9.某公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅20萬元，上期留抵稅額5萬元，本月免抵退稅額為15萬元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額為（）。

A.10萬元

B.5萬元

C.0

D.15萬元

10.納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以（）的罰款。

A.2000元以下

B.5000元以下

C.10000元以下

D.20000元以下

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.納稅人在納稅過程中享有的權(quán)利包括（）。

A.申請(qǐng)延期申報(bào)

B.申請(qǐng)減稅免稅

C.依法享受退稅待遇

D.申請(qǐng)撤銷稅務(wù)行政處罰

2.增值稅征收管理的范圍包括（）。

A.銷售貨物

B.提供加工、修理、修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

3.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收征管措施包括（）。

A.責(zé)令繳納欠繳的稅款

B.罰款

C.拍賣或者變賣納稅人的財(cái)產(chǎn)

D.責(zé)令繳納滯納金

4.納稅人在辦理稅務(wù)登記時(shí)需要提交的材料包括（）。

A.身份證明

B.營(yíng)業(yè)執(zhí)照

C.稅務(wù)登記證

D.組織機(jī)構(gòu)代碼證

5.納稅人、扣繳義務(wù)人可以申請(qǐng)減免稅的情形有（）。

A.因自然災(zāi)害遭受重大損失

B.符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，有利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展

C.符合稅收優(yōu)惠政策

D.納稅人自愿放棄減免稅

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.納稅人在辦理稅務(wù)登記后，不需要在稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。（）

2.納稅人申報(bào)的銷售額與稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的銷售額不一致的，以稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的銷售額為準(zhǔn)。（）

3.納稅人發(fā)生增值稅納稅義務(wù)，應(yīng)當(dāng)在開具增值稅專用發(fā)票后15日內(nèi)申報(bào)納稅。（）

4.納稅人發(fā)生消費(fèi)稅納稅義務(wù)，應(yīng)當(dāng)在開具增值稅專用發(fā)票后30日內(nèi)申報(bào)納稅。（）

5.納稅人發(fā)生出口貨物退（免）稅義務(wù)，應(yīng)當(dāng)在貨物出口后30日內(nèi)申報(bào)退（免）稅。（）

6.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)其處以1萬元以上5萬元以下的罰款。（）

7.納稅人逾期申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)其處以5000元以下的罰款。（）

8.納稅人欠繳的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。（）

9.納稅人申請(qǐng)減免稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到申請(qǐng)之日起30日內(nèi)作出決定。（）

10.納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)其處以1萬元以上5萬元以下的罰款。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅依據(jù)及其確定方法。

答案：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是指納稅人銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)所取得的銷售額或者收入。增值稅的計(jì)稅依據(jù)的確定方法包括：

（1）銷售貨物或者提供加工、修理、修配勞務(wù)的，以銷售額為計(jì)稅依據(jù)，銷售額是指納稅人銷售貨物或者提供加工、修理、修配勞務(wù)向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不包括收取的銷項(xiàng)稅額。

（2）銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的，以收入為計(jì)稅依據(jù)，收入是指納稅人提供服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)向接受方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不包括收取的銷項(xiàng)稅額。

2.題目：解釋什么是增值稅的免抵退稅制度，并說明其適用范圍。

答案：增值稅免抵退稅制度是指對(duì)出口貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，免征增值稅，同時(shí)退還已繳納的增值稅的稅收優(yōu)惠政策。其適用范圍包括：

（1）出口企業(yè)或其他單位出口的貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)；

（2）出口企業(yè)或其他單位委托出口的貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)；

（3）出口企業(yè)或其他單位將出口貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)銷售給其他出口企業(yè)或其他單位；

（4）出口企業(yè)或其他單位將出口貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)銷售給國(guó)內(nèi)企業(yè)或其他單位。

3.題目：簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人和納稅地點(diǎn)。

答案：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)和其他組織，包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)。納稅地點(diǎn)包括：

（1）居民企業(yè)：以企業(yè)所在地為納稅地點(diǎn)；

（2）非居民企業(yè)：以企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地為納稅地點(diǎn)；沒有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，以企業(yè)取得的所得來源地確定納稅地點(diǎn)。

五、論述題

題目：論述增值稅發(fā)票管理的重要性及其在稅收征管中的作用。

答案：增值稅發(fā)票管理是稅收征管工作的重要組成部分，其重要性體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

首先，增值稅發(fā)票是納稅人在銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生的合法憑證，是反映納稅人經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的重要依據(jù)。通過增值稅發(fā)票管理，可以確保納稅人的經(jīng)營(yíng)行為真實(shí)、合法，維護(hù)稅收秩序。

其次，增值稅發(fā)票是稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收征管的重要工具。稅務(wù)機(jī)關(guān)通過審查增值稅發(fā)票，可以核實(shí)納稅人的銷售額和應(yīng)納稅額，確保稅收收入的真實(shí)性和完整性。同時(shí)，增值稅發(fā)票管理有助于稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)發(fā)現(xiàn)和查處偷稅、逃稅等違法行為，維護(hù)國(guó)家稅收利益。

具體來說，增值稅發(fā)票在稅收征管中的作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.核實(shí)納稅人銷售額：增值稅發(fā)票是納稅人銷售貨物、提供勞務(wù)的合法憑證，稅務(wù)機(jī)關(guān)通過審查增值稅發(fā)票，可以核實(shí)納稅人的銷售額，確保稅收收入的準(zhǔn)確性。

2.確定納稅人稅負(fù)：增值稅發(fā)票上的稅率和稅額可以幫助稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)確計(jì)算納稅人的稅負(fù)，確保稅收政策的公平執(zhí)行。

3.防范稅收風(fēng)險(xiǎn)：通過對(duì)增值稅發(fā)票的審核，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以發(fā)現(xiàn)納稅人在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中可能存在的稅收風(fēng)險(xiǎn)，如虛開發(fā)票、隱瞞收入等，從而采取相應(yīng)的防范措施。

4.促進(jìn)稅收信息化建設(shè)：增值稅發(fā)票管理是稅收信息化建設(shè)的重要內(nèi)容，通過信息化手段，可以提高稅收征管效率，降低稅收成本。

5.加強(qiáng)國(guó)際稅收合作：增值稅發(fā)票管理有助于加強(qiáng)國(guó)際稅收合作，打擊跨國(guó)逃稅行為，維護(hù)國(guó)家稅收權(quán)益。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十二條規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以20000元以下的罰款。

2.B

解析思路：免抵退稅額=當(dāng)期免抵退稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣折合率×出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額。本題中，免抵退稅額=6萬元，上期留抵稅額3萬元，故當(dāng)期應(yīng)納增值稅額=10萬元-3萬元=7萬元。

3.ABCD

解析思路：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)等。

4.C

解析思路：消費(fèi)稅=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）×消費(fèi)稅稅率。本題中，消費(fèi)稅=（50萬元+50萬元×10%）×5%=2.5萬元。

5.ABCD

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十二條規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的，可以采取責(zé)令繳納滯納金、責(zé)令提供擔(dān)保、罰款、強(qiáng)制執(zhí)行等措施。

6.C

解析思路：消費(fèi)稅=不含稅銷售額×消費(fèi)稅稅率。本題中，消費(fèi)稅=100萬元×10%=11.3萬元。

7.B

解析思路：出口退（免）稅額=出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣折合率×出口貨物退稅率。本題中，出口退（免）稅額=40萬元×13%=5.2萬元。

8.ABCD

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十二條規(guī)定，納稅人欠繳的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施、罰款、責(zé)令繳納滯納金、采取稅收保全措施等措施。

9.A

解析思路：免抵退稅額=當(dāng)期免抵退稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣折合率×出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額。本題中，免抵退稅額=15萬元，上期留抵稅額5萬元，故當(dāng)期應(yīng)納增值稅額=10萬元-5萬元=5萬元。

10.B

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十二條規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以5000元以下的罰款。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人在納稅過程中享有申請(qǐng)延期申報(bào)、申請(qǐng)減稅免稅、依法享受退稅待遇、申請(qǐng)撤銷稅務(wù)行政處罰等權(quán)利。

2.ABCD

解析思路：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)等。

3.ABCD

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收征管措施包括責(zé)令繳納欠繳的稅款、罰款、拍賣或者變賣納稅人的財(cái)產(chǎn)、責(zé)令繳納滯納金、采取稅收保全措施等。

4.ABCD

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人辦理稅務(wù)登記時(shí)需要提交身份證明、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證等材料。

5.ABC

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人可以申請(qǐng)減免稅的情形包括因自然災(zāi)害遭受重大損失、符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、符合稅收優(yōu)惠政策等。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人辦理稅務(wù)登記后，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

2.×

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人申報(bào)的銷售額與稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的銷售額不一致的，以納稅人申報(bào)的銷售額為準(zhǔn)。

3.×

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》規(guī)定，納稅人發(fā)生增值稅納稅義務(wù)，應(yīng)當(dāng)在開具增值稅專用發(fā)票后15日內(nèi)申報(bào)納稅。

4.×

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》規(guī)定，納稅人發(fā)生消費(fèi)稅納稅義務(wù)，應(yīng)當(dāng)在開具增值稅專用發(fā)票后30日內(nèi)申報(bào)納稅。

5.×

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》規(guī)定，納稅人發(fā)生出口貨物退（免）稅義務(wù)，應(yīng)當(dāng)在貨物出口后30日內(nèi)申報(bào)退（免）稅。

6.×

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以2000元以下的罰款。

7.×

解析思路：根據(jù)《中華人民